Какова ответственность номинального директора?
Номинальный директор: понятие, риски и ответственность
С того момента, когда было зарегистрировано ООО, его управлением занимается один исполнительный орган-руководитель. Руководитель является самым важным человеком на предприятии, именно он несёт всю административную и уголовную ответственность. Многие учредители перекладывают ответственность на другого человека, они надеются, что именно он будет отвечать за все риски предприятия. Стоит ли перекладывать всю ответственность за предприятие? Кто такой номинальный директор? Ответы на эти, а также на некоторые другие вопросы вы сможете получить в нашей статье.
Содержание
Признаки номинального директора ООО
Номинального директора называют фиктивным, то есть, это физическое лицо, заранее предупреждённое, что управление предприятием не входит в его обязанности. От этого человека требуется только присутствие на некоторых встречах и представительный внешний вид.
Люди, которые предлагают эту работу говорят, что фиктивный руководитель не будет нести ответственность по закону. Так, при возникновении проблем с законодательством, номинальный директор должен будет просто рассказать государственным органам, кто действительно управляет предприятием. Это даже прописано в законодательстве, а точнее в статье 61.11 законодательства «О несостоятельности». Однако воспользоваться таким законом в реальной жизни очень сложно. Дело в том, что настоящему руководителю не выгодно брать всю ответственность на себя, поэтому он сделает всё необходимое, чтобы её часть возлагалась на фиктивного руководителя.
ИФНС на данный момент активно борется с этой должностью, фиктивные руководители заносятся в реестры:
- Дисквалифицированных граждан;
- Массовых руководителей;
- Руководители предприятий, которые были исключены из Единого Государственного Реестра Юридических Лиц с задолженностями перед бюджетом.
Так, если предполагаемый руководитель будет в списке хотя бы одного реестра или сразу нескольких реестров, в открытии ООО ему будет отказано. У ФНС есть некоторые признаки, способствующие распознанию фиктивного руководителя. К таким признакам можно отнести отсутствие у физического лица постоянного места работы, образования, низкий заработок, а также возраст от 25-30 лет. ИФНС может организовать беседу с будущим руководителем предприятия. Целью данной беседы будет выявление истинных намерений человека.
ИФНС могут задать определённые вопросы, которые помогут выявить истинные цели человека. Обычно задаются следующие вопросы:
- Сфера деятельности данного предприятие;
- Имеется ли опыт и образование в данной области у предполагаемого руководителя;
- В каких взаимоотношениях он находится с учредителем;
- Сам ли он собирается осуществлять руководство над предприятием;
- Имеются ли у него подозрения, что его смогут использовать как фиктивного руководителя;
- Известно ли ему, что именно он несёт ответственность за данное предприятие.
Многие инспекции могут требовать, чтобы руководитель предприятия был прописан и жил в той местности, в которой будет построено предприятие. Но это не является причиной для отклонения заявления, так как противоречит закону «О регистрации ИП и юридических лиц».
Существуют и ещё некоторые признаки, которые говорят о присутствии фиктивного директора, среди них можно выделить следующие:
- Руководитель приходит в налоговую только с юристом или вовсе не приходит;
- Во время общения и взаимодействия с сотрудниками налоговой инспекции, руководитель не вникает во все нюансы;
- Отсутствие руководителя по месту прописки.
Для чего предприятию нужен номинальный директор?
Следует отметить, что учредителю бессмысленно нанимать фиктивного руководителя, так как всю ответственность за предприятие будет нести настоящий владелец, как человек, контролирующий должника.
Существуют следующие причины, из-за которых руководитель может предложить должность номинального директора:
- Настоящий руководитель не желает заниматься управлением организацией;
- Один человек не может управлять сразу несколькими различными организациями;
- Настоящий руководитель уже занимается управлением другого предприятия, при этом он не может получить согласие собственников этого предприятия на параллельную работу по найму в новой организации;
- Нужно поделить бизнес на части.
Такой профессии, как фиктивный руководитель, официально нет, поэтому ответственность за это не предусмотрена, однако в данной ситуации обе стороны будут нести риски.
Какие могут быть риски при назначении номинального директора?
Без сомнения, физическое лицо старается переложить ответственность на фиктивного руководителя, с целью обезопасить в первую очередь себя. На эту должность приглашается не простой человек, в данном случае ведётся тщательный отбор. Так, будет приглашён родственник, друг или просто близкий человек. Однако даже такие прочные отношение порой не могут перенести тех испытаний, с которыми могут столкнуться люди в данной ситуации.
В некоторых случаях руководитель предприятия, получая прибыль, не отдаёт подставному лицу все рычаги управления. Чтобы защититься от нарушения условий фиктивным руководителем, как правило, принимаются следующие меры:
- У фиктивного руководителя нет доступа к счёту, документации предприятия и другим важным деталям;
- Генеральная доверенность оформляется на иного человека;
- Ограничения в уставе, которые предполагают решение дел только с участием других людей, работающих на данном предприятии;
- Назначение на важный пост людей, контролирующих все действия номинального директора. Это должны быть близкие люди;
- В наличии всегда должно иметься подписанное номинальным директором заявление об отстранении от должностных обязанностей, без указания даты.
Но риски для предприятия при назначении фиктивного руководителя всё же существуют, среди них можно выделить следующие:
- Фиктивный руководитель имеет полное право подписывать документацию и совершать сделки, если на них не устанавливались ограничения в уставе. Так фиктивный руководитель может делать всё в своих интересах или же в интересах другого физического лица, не относящегося к данному предприятию.
- Во избежание ответственности, фиктивный руководитель может исказить свою роспись. В данной ситуации будет установлено, что документация была подписана неизвестным человеком. Эти действия могут привести к проблемам с государственными органами и с партнёрами. Так, если ИФНС узнает, что документация подписывалась не директором этого предприятия, её признают непредставительной документацией. Это повлечёт за собой блокировку счёта предприятия.
- Фиктивный руководитель вправе заявить, что он выполнял требования иного человека. В качестве доказательства может быть предоставлена запись разговора или наличие свидетелей. Эта информация будет использована против настоящего руководителя.
- Фиктивный руководитель может рассказать в Федеральной налоговой службе о том, что он был внесён в Единый Государственный Реестр Юридических лиц без ведома. Это приведёт к тому, что в реестр будет занесена запись об искажении сведений о предприятии.
- Если предприятие обанкротилось, тогда Фиктивный руководитель может быть освобождён от всей ответственности. Ему для этого нужно оказать помощь в установлении личности настоящего руководителя.
Ответственность номинального директора
Работать подставным лицом не просто, как может показаться. На него может возлагаться не только административная, но и уголовная ответственность, что повлечёт за собой серьёзные неприятности. Разберёмся в данном вопросе подробнее.
-
Гражданско-правовая ответственность. Если предприятие понесло убыток или нанесло денежный убыток иным кредиторам, эти убытки необходимо обязательно погасить. Такая ситуация чаще всего возникает тогда, когда предприятие стало банкротом.
Так, руководитель будет считаться виновным, если:
- Им были не соблюдены должностные обязанности, что привело к утрате имущества, с помощью которых можно было удовлетворить все требования кредиторов;
- Он заключил сделки, приведшие к убыткам;
- Им не было подано заявление о банкротстве, когда были замечены первые его признаки;
- Он во время проведения процедуры банкротства не передал документы об управлении или передал неверные данные о ней. В результате стало невозможным установление личностей, осуществляющих контроль над предприятием.
Следует отметить, что фиктивный руководитель не всегда знает о делах, которые проводятся настоящим руководителем предприятия. Во избежание ответственности ему необходимо обязательно доказать свою невиновность, однако это будет очень непросто сделать. Потребовать у номинального директора возмещения убытка вправе участники общества, взявшие его на эту должность.
Также существует ответственность, предусмотренная за спланированное банкротство. Это предусмотрено статьёй 14.12 КоАП Российской Федерации. За это полагается штраф в размере 10000 рублей или дисквалификация от полугода и до трёх лет.
Именно таковым и является фиктивный руководитель. Ему грозит штраф в размере 500000 рублей, исправительные работы или же лишение свободы на 5 лет.
Такого рода ответственность может наступить и во время работы предприятия. Подставное лицо не может управлять предприятием, но при этом он обязан соблюдать все необходимые требования. Так, вся ответственность за неуплату заработной платы работникам предприятия лежит на фиктивном руководителе.
Есть также и ещё несколько статей, в соответствии с которыми фиктивный руководитель будет нести ответственность. Среди них можно выделить следующие:
- Нарушений правил охраны труда (ст. 143);
- Не были оплачены налогообложения и сборы с предприятия (ст. 199);
- Не были оплачены кредиты (ст. 177);
- Не были оплачены таможенные платежи (ст. 194 УК).
Какова ответственность номинального директора за преступления и прочие действия
Номинальным директором называют лишь формального руководителя компании, который не участвует в управлении, хотя по бумагам занимает высокую должность. Номинальными директорами могут стать как физические, так и юридические лица.
Информация об ответственности номинальных директоров
Работа номинального директора всегда связана с определенными рисками. Ответственность регулируется Уголовным Кодексом, статьей 173.2. Эта статья появилась, чтобы власти могли бороться с компаниями-мошенниками, которые открываются всего на один день, а потом исчезают. Раньше в этой сфере действовала только 173 статья, и ее практическое применение было крайне неудобным. Потому со временем появились дополнения.
Благодаря этим дополнениям можно применять более жесткие меры к тем, кто занимает должность номинального директора. В поле зрения стражников правопорядка попадают предприятия, которые используются для совершения преступлений, а не для предоставления услуг и реализации товаров. Сами организаторы привлекаются к ответственности, в том числе к уголовной.
До 2010 года у правонарушений в этой сере было всего две формы:
- Ведение предпринимательской деятельности с нарушениями закона
- Фальсификация записей при обращении в Единый Реестр
Понятия в самом законодательстве были размытыми, потому и ответственность номинального директора не относилась к серьезной. За проведение махинаций почти никто не отвечал в реальности, но потом все изменилось. При этом упомянутые дополнения к основной статье одинаково обязательны для всех, кто участвует в схеме:
- Для номинального директора.
- Для юристов, которые осуществляют регистрацию.
- Для учредителей.
Какие опасности связаны с конкретной должностью?
Номинальный директор наказывается за противозаконное использование документов для того, чтобы создать либо реорганизовать компанию. Кроме того, преступлением законодатели считают предоставление юридическим работникам личных данных. Наказания на нарушителей накладываются следующие:
- До десяти суток обязательных исправительных работ
- До двух лет исправительных работ
- Штраф в размере годовой заработной платы нарушителя
- Стандартный штраф до 300 тысяч
Наказания могут накладываться друг на друга, если кто-то регистрирует на свое имя сразу несколько компаний.
О некоторых полномочиях номинального директора
Необходимость в привлечении номинального директора иногда возникает даже у фирм, которые занимаются своей деятельностью на законных основаниях. Помимо тех ситуаций, что уже оговаривались выше, номинальных директоров назначают в случае:
- Когда анонимной должна оставаться информация при заключении сделок.
- Когда компанией управляет лицо, проживающее на постоянной основе в другой стране.
- Устав необходимо пополнить за счет средств определенных людей.
- Совершения действий, связанных с ограничениями в законе.
Подставные директора выполняют только те распоряжения, которые поступают от фактического владельца предприятия. Направление и способы управления описываются в заключаемом договоре. Чаще всего номинальные директора работают по специальным доверенностям.
У таких специалистов есть круг полномочий, который имеет определенные ограничения:
- Открытие счетов в оговоренных банках
- Заключение контрактов и совершение сделок, которые одобрены реальным владельцем
- Подписание документов, исходящих от компании
Чего опасаться, как себя вести?
Широкое распространение получают ситуации, когда у граждан приобретают подписи, с нотариальным заверением. Потом фиктивные директора оформляют документы. Такие люди получают за свои действия вознаграждение, обычно разовое. Они часто даже не знают о том, где располагается реальный офис компании или банк, в котором открыт счет для проведения операций.
Работа номинальных директоров может оплачиваться и довольно высоко. Главное – помнить, что даже высокие выплаты не освобождают от самой ответственности. Даже когда сами номинальные руководители не в курсе о том, что действие противозаконно. Особенно серьезная опасность грозит тем, кто участвует в схеме уклонения от налогов.
Перед тем, как принимать решение, номинальному директору рекомендуется:
Если смотреть с правовой точки зрения, то такая должность, как «номинальный директор» не является нарушением. На должность номинального директора может быть назначен кто угодно, в том числе и акционеры. Такой директор ограничен как в своих правах, так и в обязанностях. Свои действия он обязан согласовывать с администрацией и выполнять только то, что ему поручено. Как правило, он вправе подписывать внутреннюю документацию, либо документы, которые передает ему наниматель. В статье рассмотрим какая ответственность номинального директора предусматривается.
Когда компании требуется номинальный директор
Услуги номинального директора могут потребоваться в следующих случаях:
- требуется скрыть сведения о действительном собственнике, либо личности, которая на самом деле управляет компанией;
- необходимо по проводимым сделкам сохранить конфиденциальность;
- владелец компании находится не в РФ, либо не является резидентом РФ, а компании требуется управление;
- иные причины.
Важно! Отличительной чертой должности «номинальный директор» является то, что за все действия, совершенные реальным руководством, отвечает фиктивный руководитель. Это связано с тем, что привлечь к наказанию реального хозяина компании сложно, поэтому к ответственности привлекается лицо, которое в данный момент занимает должность и подписывает документы.
Какая ответственность номинального директора
Существует мнение, что привлекать номиналов могут только мошенники. Однако, действующее законодательство не предусматривает такое понятие и нарушением оно не считается. Но с другой стороны, согласно правовым актам запрещено создавать компании с использованием подставных людей. Доказать, что назначенное лицо на должность директора является номиналом практически невозможно. Основным риском для подставного лица является то, что он несет ответственность за поступки иных лиц. Причем доказать, что он не был причастен к совершению тех или иных действий практически невозможно, так как в этом случае потребуется признать, что он является подставным. А за это в свою очередь предусмотрена ответственность (Читайте также статью ⇒ Какая ответственность и штрафы директора ООО и учредителя за невыплату заработной платы и долги).
Важно! Для лиц, занимающих должность номинального директора, предусматривается два вида ответственности: административная и уголовная.
|
Административная ответственность номинального директора
Если доказано, что полномочия руководителя компании являются фиктивными, то наиболее «легким» видом административной ответственности будет являться взыскание по ст. 14.25 КоАП РФ. В данном случае ответственность предусматривается за предоставление неподтвержденных сведения при внесении в ЕГРЮЛ. Речь идет о:
Ответственность при этом номинальному директору грозит в виде штрафа от 5 000 до 10 000 рублей. В случае повторного нарушения (схожее нарушение, которое было совершено в течение 1 года с даты наступления предыдущей ответственности), наказание грозит уже в виде дисквалификации на срок от 1 до 3 лет.
При проведении расследования могут выявиться нарушения в виде сокрытия сведений о бенефициарах (либо в случае отсутствия информации по уточнению), за которые штраф составит уже от 30 000 до 40 000 рублей (ст. 14.25.1 КоАП РФ). В данном случае ответственность несет не только номинальный директор, но и в целом компания и размер штрафа составит от 100 000 до 500 000 рублей (Читайте также статью ⇒ Субсидиарная ответственность директора ООО).
Уголовная ответственность номинального директора
Фиктивный руководитель вызовет интерес и у органов, занимающихся уголовными расследованиями. Если номинальный директор предъявлял паспорт для внесения в ЕГРЮЛ или получил для этого соответствующую доверенность, то наказание ему грозит по ст. 173.2 УК РФ.
В данном случае номинальному директору может грозить следующее:
- штраф до 300 000 рублей;
- штрафные санкции в зависимости от дохода нарушителя за период от 7 до 12 месяцев;
- исправительные работы на срок до 2 лет;
- обязательные работы на срок от 180 до 240 часов.
в случае указанного выше нарушения, ответственность может накладываться не только на фиктивного директора, но также и на номинального учредителя.
Уголовная ответственность предусматривается не только для самого номинального директора, но и для лица, воспользовавшегося его паспортом. При этом нарушения могут быть следующими:
- получение паспорта на безвозмездной основе, либо за вознаграждение;
- предъявление украденного паспорта в качестве удостоверения личности;
- использование доверия владельца паспорта в преступных целях.
При указанных нарушениях наказание предусматривается для всех лиц, которые эти нарушения допустили, то есть:
- действительного руководителя;
- работника компании;
- юриста сторонней компании, оказывавшей услуги по поиску номинального директора.
За указанные нарушения наказание для номинального директора будет более строгим:
- штраф в размере до 500 000 рублей;
- принудительные работы на срок до 3 лет;
- штраф, равный доходу нарушителя да период от 1 до 3 лет;
- лишение свободы на срок до 3 лет.
Важно! В качестве оснований для наказания достаточным будет доказать факт наличия фиктивного директора.
Как можно определить, что в фирме работает номинальный директор
Работниками налоговой инспекции при проведении регулярных рейдов по проверке адресов компании могут обнаружится подозрительные факты. Компании по закону обязаны сообщать в налоговую адрес своего офиса. В случае нарушения будет проверен и директор, а определение его фиктивного статуса является несложным.
Правоохранительным органам также не требуется применять сложные схемы по выявлению нарушителей. Для этого достаточно войти в реестр ЕГРЮЛ и обнаружить косвенные доказательства нарушения. К ним относят:
- Указание адреса массовой регистрации. Это наиболее характерно для компаний-однодневок, а значит и вероятность номинального руководителя в такой компании будет высокой.
- Физлицо зарегистрировано одновременно в нескольких компаниях. Это будет свидетельствовать о нарушении, особенно если компании расположены в разных населенных пунктах, а у компаний совершенно несхожие вида деятельности.
- Невозможность определить местонахождение номинального руководителя. Это может выявиться при посещении представителей органов адреса регистрации.
Как избежать ответственности номинальному директору
Причины, по которым граждане могут устраиваться на должность номинального руководителя, могут быть абсолютно разными. Одной из них является получение легкого дохода. Человек также может согласиться на должность номинала, если хочет помочь своему другу, родственнику, который по каким-либо причинам не может оформить компанию на себя. Стать номинальным руководителем лицо может и без своего согласия, например, если он потерял свой паспорт, а мошенники им воспользовались.
Как правило лица, которые занимают должности номинальных руководителей по совершенно разным причинам не придают значения тому, какую ответственность они могут понести. Однако, санкции за подобные нарушения разнообразны и могут варьироваться от административного взыскания до лишения свободы. При этом штрафы могу в несколько сотен раз превышать полученное номиналом вознаграждение.
Все же выход из ситуации есть, для этого необходимо выбрать верную позицию и сочетать ее с компетентными действиями. Если паспорт гражданина утерян или украден, то стоит е откладывая сообщить об этом в органы, Это позволит подстраховаться и подтвердить свою непричастность к работе какой-либо компании.
Если решение занять должность номинального директора является осознанным, то выходы из сложившейся ситуации могут быть разными. Уголовное преследование может прекратиться при занимании правильной защиты. От уголовной ответственности в том числе освободить могут по следующим основаниям:
- раскаяние;
- возмещение ущерба;
- болезнь нарушителя;
- истечение срока давности;
- изменение ситуации;
- иные основания.
Номинальный директор: ответственность и как ее избежать
С момента регистрации юридического лица от его имени действует единоличный исполнительный орган – руководитель, который назначается собственниками компании (директор, генеральный директор).
Формально единоличный исполнительный орган (или директор) – это самая главная фигура, которая согласно действующему законодательству РФ несёт за действия вверенной ему компании все виды ответственности: гражданскую, административную и уголовную. Зачастую такое положение провоцирует некоторых собственников на то, чтобы поставить в управление делами компании подставное лицо, на которое можно переложить все имущественные риски своего бизнеса, а самим по тем или иным причинам остаться в «тени».
На практике закрепилось такое понятие как «номинальный директор», несмотря на то, что в законодательстве оно прямо нигде не закреплено. Даже при всем при этом, сегодня далеко не все имеют ясное представление о том, кем же является данное лицо, и какие функции оно выполняет. О том кто такой номинальный директор, и какую он несет ответственность, читайте в настоящей статье.
Кто такой номинальный директор и зачем он нужен?
Сегодня о существовании номинальных фигур в бизнесе знают практически все, но мало кто реально представляет, зачем они нужны. Номинальный директор – подставное лицо, которое совершает действия в интересах настоящего собственника (учредителя) компании.
Номинальный директор привлекается для совершения временных правовых действий, которые не занимают много времени (заключить договор, совершить сделку), а также для регистрации и ликвидации компании. На практике в ситуациях, когда помощь такого псевдо руководителя требуется на протяжении долгого периода времени, нанимается постоянный «номинал». Номинальный директор исполняет распоряжения учредителей и управляет бизнесом в том направлении, которое ему зададут собственники. Номинальный директор вправе заключать от имени компании необходимые контракты, открывать счета в банках, при этом номинал может даже не знать, где находится действующий офис или в каком банке открыт действующий расчетный счет. Назначение номинального директора происходит стандартно, на общем собрании учредителей, принятие на работу оформляется документально, и любые вопросы, возникающие по ходу ведения им управленческой деятельности, могут появляться, как и при обычной работе директора компании.
Таким образом, подумайте, прежде чем ввязываться в подобную авантюру, поскольку возлагая на себя обязанности руководителя, важно понимать специфику деятельности компании, для выполнения каких обязанностей его нанимают, оценить риски, которые могут возникнуть в процессе управления компанией. Если Вы уверены, что такого рода работа не повлечет для Вас необратимых последствий и проблем, можно попробовать себя в роли директора.
Ответственность номинального директора
Помимо гражданско-правовой ответственности за действия компании, номинальный директор также несет риски привлечения к административной и уголовной ответственности за совершение действий, навязанных ему реальными собственниками фирмы. Нанимая номинального директора собственники бизнеса таким образом совершают нужные им операции, ответственность за которые по закону несет номинальный директор, поскольку именно он подписывает всю финансовую документацию, дает формальные распоряжения от своего имени (см. Апелляционное определение Московского городского суда от 11.09.2017г. № 10–12908/2017). Тот факт, что Вы формально числитесь директором какой-то компании, это не освобождает Вас от ответственности с правовой точки зрения. Вы вполне можете быть втянуты в мошеннические схемы уклонения от налогообложения, за которые в России предусмотрена как ответственность за налоговое правонарушение, так и уголовная ответственность. На сегодняшний день уклонение от уплаты налогов – одно из самых серьезных видов преступлений экономического характера (подробнее читайте в статье: «Уклонение от уплаты налогов»). Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы.
Способами совершения налогового преступления могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений (ст. 198 УК РФ), так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (ст. 199 УК РФ). Под включением в налоговую декларацию или в иные документы, представление которых является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов. А, учитывая, что налоговую декларацию подписывает лично директор, значит, и отвечать придется ему.
Если Вы решили передать свой паспорт за денежное вознаграждение, помните, что что с 19 декабря 2011 года в Уголовный кодекс РФ включены два новых состава преступлений – ст.173.1 УК РФ и ст.173.2 УК РФ. Так, в случае предоставления физическим лицом третьим лицам своего паспорта для регистрации или реорганизации юридического лица введена уголовная ответственность.
К субъектам преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, могут быть отнесены директор фирмы, подписавший налоговую декларацию (см. Постановление Пленума от 28.12.2006г. № 64). К числу субъектов налогового преступления также относятся лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя, бухгалтера. Если указанные лица заранее договорились о совместном, совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, такое преступление квалифицируется как совершенное группой лиц по предварительному сговору.
Не стоит забывать и о пособничестве в таких действиях иными работниками компании, которые отвечали за оформление первичных документов бухгалтерского учета. Такие лица также могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ (см. ч.5 ст. 33 УК РФ), если их действия совершены умышленно. Организатор налогового преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, либо иное лицо, склонившее к его совершению директора или бухгалтера фирмы или других работников, несет ответственность в зависимости от содеянного им как организатор, подстрекатель либо пособник по соответствующей части статьи 33 Уголовного кодекса РФ и соответствующей части статьи 199 Уголовного кодекса РФ.
Если лицо в целях уклонения от уплаты налогов подделывает официальные документы штампы, печати, бланки компании, содеянное им при наличии к тому оснований влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 198 УК РФ или ст. 199 и ст. 327 УК РФ.
Если лицо осуществляет фактическое руководство несколькими юридическими лицами и в каждой из них уклоняется от уплаты налогов, его действия могут быть квалифицированы по совокупности нескольких преступлений, предусмотренных ст. 199 УК РФ. Если будет доказано, что директор компании является номинальной фигурой, минимальным видом административной ответственности для него будет взыскание административного штрафа от 5 000 до 10 000 рублей (ст. 14.25 КоАП РФ). В данном случае ответственность предусматривается за предоставление не подтвержденных сведений при внесении в ЕГРЮЛ: ФИО, паспортных данных, месте регистрации и ИНН. При повторном нарушении в течение 1 года с даты наступления предыдущей ответственности, номинальный директор может быть дисквалифицирован на срок от 1 до 3 лет. При сокрытии сведений о бенефициарах, выявленных в ходе расследования, а также в случае отсутствия информации по уточнению (запросу) органа, осуществляющее расследование дела, виновному лицу грозит штраф в размере от 30 000 до 40 000 рублей (ст. 14.25.1 КоАП РФ). При этом в такой ситуации ответственность будет нести не только номинальный директор, но и компания, который он формально «руководит». Размер штрафа составит от 100 000 до 500 000 рублей.
Что касается уголовной ответственности номинального директора, то такой руководитель однозначно вызовет интерес и у правоохранительных органов. Если номинальный директор предъявлял паспорт для внесения в ЕГРЮЛ, или получил для этого соответствующую доверенность, ему грозит ответственность по ст. 173.2 УК РФ, а именно:
- штраф до 300 000 рублей;
- штрафные санкции в зависимости от дохода нарушителя за период от 7 до 12 месяцев;
- исправительные работы на срок до 2 лет;
- обязательные работы на срок от 180 до 240 часов.
К ответственности может быть привлечен не только номинальный директор, но номинальный учредителя (собственника) компании.
Как избежать ответственности номинальному директору?
Сегодня в сети интернет количество открытых вакансий на должность номинального директора становится все больше. Одной из основных причин устройства граждан на такую работу является желание «легких» денег. Также нередки случаи, когда человек соглашается стать номинальным директором в компании, скажем, своего близкого друга или родственника, который по каким-либо соображениям или причинам не может оформить фирму на себя.
Но не стоит забывать, что номинальным руководителем любое лицо может стать и без своего согласия, например, при утери паспорта. Сегодня даже существуют фирмы, которые предоставляют такую услугу, как номинальный сервис. Не слышали о таком? Кстати говоря, такие компании содержат целый штат физических и юридических лиц, которых назначают на определенные должности, при этом у них будет ограниченный доступ к информации бизнеса, ограниченный круг обязанностей и возможностей.
Покупка номинального сервиса обычно направлена на обеспечение конфиденциальности реального владельца компании. Часто государственные реестры юридических лиц, например, реестр английских компаний, являются открытыми электронными ресурсами. И любой человек при минимальных усилиях может получить информацию о том, кто является директором или акционером компании. До недавнего времени номинальный сервис в России действительно напоминал откровенно незаконные услуги, так как в подавляющем числе случаев он использовался для регистрации, создания, реорганизации и ликвидации «фирм-однодневок», с целью укрытия активов от налогообложения, «слива» компаний, имеющих большие долги перед бюджетами разного уровня и кредиторами.
Основным риском для подставного лица является то, что он несет ответственность за поступки иных лиц. Причем доказать, что он не был причастен к совершению тех или иных действий практически невозможно, так как в этом случае потребуется признать, что он является подставным. А за это в свою очередь предусмотрена ответственность. Подробнее об ответственности за регистрацию «фирм-однодневок» читайте в нашей статье: «Ответственность за регистрацию «фирм-однодневок» и за внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ».
Федеральный закон № 488 от 28 декабря 2016 года и вступивший в силу 28 июня 2017 года, содержит ряд положений, направленных на борьбу с «фирмами-однодневками» и «номинальными директорами», и состоит он всего из 4-х статей. Первые три статьи закона посвящены изменениям, которые внесены в три действующих закона: Федеральный закон от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Федеральный закон от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Федеральный закон от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Статья 4 рассматриваемого закона устанавливает срок в 180 дней, по истечении которых закон вступает в силу, и регламентирует иные вопросы, связанные с вступлением в силу отдельных положений закона. С вступлением в силу ФЗ № 488 ликвидация и банкротство компании больше не дают преференций в плане освобождения от ответственности. Теперь в течение 3-х лет с момента ликвидации компании налоговые органы вправе проверить и установить её связь с «фирмами-однодневками», посчитать штрафы, пени и недоимки и в связи с невозможностью предъявления претензий к ликвидированной компании, предъявить претензии к ее руководителю или собственникам. А это значит, что компанию, имеющую долги невозможно будет бросить без последствий для «номинального директора». В части субсидиарной ответственности учредителей (собственников) и руководителей компании, ФЗ № 488 полностью вступил в законную силу с 01 июля 2017 года
Важно! Не отдавайте свой паспорт малознакомым людям и не подписывайте документы, значение которых Вам непонятно, даже если Вам будут говорить, что ничего криминального не происходит, а подписание той или иной бумаги простая формальность. Если Вы все же стали жертвой мошенников, обратитесь в любой ближайший налоговый орган в отдел регистрации и учета налогоплательщиков, и во избежание дальнейших негативных последствий для себя и своих близких, заполните и подайте заявление о запрете к использованию Ваших персональных данных.
В статье представлен образец заявления о запрете к использованию персональных данных:
Начальнику налоговой инспекции г.__________
от гражданина ___________________________
(Ф.И.О.)
Паспорт серии __________ № _____________
от «___»__________ ___ г.
кем выдан ______________________________
Прошу не использовать мои персональные данные при государственной регистрации юридических лиц, а также, при изменениях связанных с внесением сведений в государственный реестр.
Подпись, расшифровка ____________/__________/
Если паспорт гражданина утерян или украден, то, не откладывая сообщите об этом в органы. Как минимум это позволит подстраховаться и подтвердить свою непричастность к неправомерным действиям какой-либо компании. Если Вы просто директор, вполне разумным действием с Вашей стороны будет направление в адрес ООО и учредителя заявления об увольнении по собственному желанию. В таком случае учредитель обязан принять решение о назначении нового директора. Есть еще один вариант – не сдавать бухгалтерскую и иную отчетность и остановить все движения по расчетным счетам, иными словами «бросить» компанию. Тогда ФНС будет вправе исключить Вашу компанию из ЕГРЮЛ как недействующее. Подробнее об исключении компании из ЕГРЮЛ читайте в нашей статье: «Принудительное исключение компании из ЕГРЮЛ в 2017-2018 году».
Зачастую лица, которые занимают должность номинального директора, не придают значения тому, какую ответственность они могут понести. Санкции за подобное деяние могут быть самыми разнообразными – от административного штрафа до лишения свободы. При этом штрафы могут в несколько сотен раз превышать полученное номинальным директором вознаграждение. И все же выход из такой ситуации есть, для этого необходимо выбрать верную позицию с компетентными действиями.
От уголовной ответственности, в том числе освободить могут по следующим основаниям:
- раскаяние;
- возмещение ущерба;
- болезнь нарушителя;
- истечение срока давности;
- изменение ситуации;
- иные основания.
Конечно, в таких случаях рекомендуется обратиться за защитой к адвокату, который поможет Вам избавиться от уголовного преследования при занимании правильной защиты.
УК РФ: «номинальная» ответственность
Принято считать, что к услугам «номинала» чаще всего прибегают фирмы-«однодневки», но, что греха таить, многие из фирм, нанимающих номинальных руководителей осуществляют свою деятельность годами. Номинальный директор используется также и в компаниях, которые ставят своей целью скрыть истинных владельцев реально фунционирующего бизнеса, а не только в компаниях прибегающих к обналичиванию и т.п. мероприятиям. Работа «номиналом» —специфическая. Как преимущество—свободный график, но с другой стороны, существует риск привлечения к ответственности за «грешки» Общества. Какая же ответственность может угрожать номинальному директору?
Если в процессе своей деятельности компания не соблюдала законодательство, уклонялась от уплаты налогов, систематически не выплачивала сотрудникам заработную плату, то естественно, это вызовет интерес как налоговых, так и правоохранительных органов. А именно, не создавалась ли данная компания с целью «обхода» законодательства. Если данная цель подтвердится, то, естественно, первый, кто попадет под подозрение, это лицо, действующее от Общества, а именно руководитель. В нашей ситуации — номинальный руководитель. Конечно, «номинал» лишь исполняет волю участников Общества. Но это ему придется доказать в правоохранительных органах. Ситуация будет осложнена ещё и тем, что в российском законодательстве отсутствует такое понятие, как «номинальный руководитель». Поэтому одна из статей Уголовного кодекса, от которой может не удастся «отвертеться» — это ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, а именно
Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом
и эти действия наказываются:
- штрафом от 100 до 300 тысяч рублей;
- или штрафом в размере заработной платы или иного дохода в период от 7 месяцев до 1 года;
- или от 180 до 240 часов обязательных работ;
- либо до 2 лет исправительных работ.
Но участникам, прибегнувшим к услугам номинального директора тоже расслабляться не стоит, потому, как и им может не удастся избежать проблем. Во-первых, номинальный руководитель в любой момент может «соскочить», написав в налоговый орган заявление о своей непричастности к деятельности общества. А при возникновении вопросов со стороны налоговых органов о причастности — просто сообщит о потере паспорта.
Как следствие — налоговая блокирует счет и начинает проверку деятельности компании.
И вот тут вступает в свои права ст. 173.1 Уголовного кодекса «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица».
Образование организации через подставных лиц, а именно лиц, являющихся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо наказывается:
- штрафом в размере от 100 до 300 тысяч рублей или иного дохода, осужденного в период от 7 месяцев до одного года;
- или принудительными работами до 3 лет;
- или лишением свободы сроком до 3 лет.
То же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору наказывается:
- штрафом от 300 до 500 тысяч рублей, или иного дохода, полученного за период от 1 до 3 лет;
- или обязательными работами в период от 180 до 240 часов;
- или лишением свободы до 5 лет.
Что-то мне подсказывает, что на эти пункты стоит обратить свое внимание, если компания собирается возложить полномочия Единоличного исполнительного органа на «номинала». Естественно, чтобы привлечь всех фигурантов дела, необходимо будет доказать их вину.
В связи с тем, что российские законы не совершенны, то данные нормы, в основном, действуют только в теории. Но при желании правоохранителей, привлечь к уголовной ответственности смогут.
На одном из известных ресурсов, предлагающих вакансии, я наткнулась на совет «бывалого номинала». Заключался он в том, что у «номинала» должен быть «толковый адвокат», который в любое время решит все его «номинальные» проблемы. Как пример, Приговор № 1-39/14 1-39/2014 от 19 мая 2014 г.
К слову, рейтинг самых известных «номиналов» уже давным – давно «гуляет» по интернету. Он наглядно иллюстрирует «кто?», «сколько?» «как?».
Интересно, а будут ли регистрировать Общества с несколькими «номиналами», ведь ГК с сентября разрешает нескольких руководителей?