Могу ли я продать товар другому юридическому лицу?
Prokurors.ru

Юридический портал

Могу ли я продать товар другому юридическому лицу?

Подборки из журналов бухгалтеру

Когда вмененщик может продавать юридическим лицам товары в розницу

  • ” onclick=”window.open(this.href,’win2′,’status=no,toolbar=no,scrollbars=yes,titlebar=no,menubar=no,resizable=yes,w >

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 06.04.2015 00:00

Организация или предприниматель, занимающиеся розничной торговлей, могут применять ЕНВД при соблюдении условий, указанных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Напомним, единый налог на вмененный доход является региональным. И на его уплату можно переходить добровольно, если вы занимаетесь теми видами деятельности, в отношении которых система налогообложения в виде ЕНВД установлена соответствующим законом субъекта Российской Федерации того региона, в котором вы работаете.

Единый налог на вмененный доход может быть достаточно выгодным налоговым режимом, поскольку размер налога известен заранее и не зависит от реального дохода. Кроме того, нет необходимости применять контрольно-кассовую технику, что многими воспринимается также как несомненный плюс (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Однако если, помимо деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде ЕНВД, вы занимаетесь еще и другими видами бизнеса, по ним вы должны применять иные налоговые режимы — «упрощенку» либо общую систему налогообложения.

Хорошо, если вы заранее знаете, какой бизнес у вас какими налогами облагается, и сразу уплачиваете все требуемые платежи. Не очень приятно, когда о том, что у вас возникла обязанность платить дополнительные налоги, вы узнаете постфактум. Ведь тогда к сумме доначисленных платежей добавляется еще необходимость уплаты пеней и штрафов.

Так, у плательщиков ЕНВД, торгующих в розницу при продаже товаров юридическим лицам может возникнуть обязанность платить налоги по общей системе налогообложения, если какую-либо сделку проверяющие отнесут к оптовой торговле.

Как раз об этом мы и поговорим в данной статье — продажи юридическим лицам при ЕНВД безопасны для «вмененщиков», а когда нет. На что нужно обращать внимание плательщику ЕНВД и как себя подстраховать на случай вопросов проверяющих.

Какая торговля является розничной

Как мы уже сказали, платить единый налог на вмененный доход можно, если вы торгуете в розницу. Оптовые продажи на данный спецрежим не переводятся (подп. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ).

Соответственно первый и ключевой вопрос, на который вам нужно знать ответ: чем розничная торговля отличается от оптовой? Статья 346.27 НК РФ говорит о том, что к розничной торговле относится деятельность, которая осуществляется по договорам розничной купли-продажи. То есть ключевой момент — это оформление именно розничного договора.

Главной отличительной чертой розничного договора является цель дальнейшего использования товаров покупателем. Так, по розничному договору вы можете продавать товары только для личного использования, не связанного с коммерческой деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ). И здесь не важно, кому именно вы продаете — физическому лицу или юридическому. Такой вывод Минфин России сделал в своих письмах от 24.07.2013 № 03-11-11/29238 и от 22.07.2013 № 03-11-06/3/28611. Подобная информация приведена и в пункте 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157. То есть главное, чтобы ценности пошли для личного потребления человека или обеспечения деятельности фирмы, а не приобретались для продажи. Тогда для вас ключевые признаки розничного договора купли-продажи сохраняются (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.97 № 18).

А вот если ваш покупатель предполагает использовать купленные товары для перепродажи (или переработки с последующей перепродажей), то заключать с ним розничный договор вы не можете. В таком случае это будет уже договор поставки и вы потеряете право применять «вмененку» (постановления ФАС Уральского округа от 25.06.2012 № Ф09-5408/12, ФАС Центрального округа от 22.08.2011 № А35-6752/2010 и от 22.02.2011 № А62-1684/2010).

Понятно, что вы не можете проконтролировать, как покупатель будет в дальнейшем использовать товар. Это могут выяснить лишь налоговики во время встречных проверок. Поэтому здесь действует своего рода презумпция невиновности. Если у вас розничная торговля через магазины или павильоны площадью не более 150 квадратных метров и вы являетесь плательщиком ЕНВД, то вы не обязаны контролировать, как покупатель будет использовать товар (п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). От вас требуется, чтобы сделка была оформлена как договор розничной купли-продажи. И если это условие выполняется, как покупатель распорядится купленной ценностью — это уже его дело.

Какие документы подтверждают заключение розничного договора

Итак, мы выяснили, что розница — это продажа товаров лишь для личного потребления, а ключевым ее признаком является заключение договора розничной купли-продажи. Как именно его нужно оформлять?

В соответствии со статьей 493 ГК РФ розничный договор считается заключенным в момент выдачи кассового чека, товарного чека или же бланка строгой отчетности. При этом письменная форма договора не требуется, если ваш покупатель рассчитывается в момент совершения сделки (п. 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если у вас физическое лицо что-то покупает, расплачиваясь наличными или карточкой, — это признак того, что розничный договор купли-продажи заключен.

Обратите внимание, что плательщики ЕНВД могут не применять контрольно-кассовую технику при продаже товаров в розницу (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Достаточно выдавать документ, который подтверждает оплату (товарный чек квитанция и т. п.), и то это нужно делать лишь по требованию покупателя.

Соответственно розничный договор купли-продажи в этом случае будет заключен в момент, когда вы получили деньги от покупателя и выдали ему, например, товарный чек. Но даже если вы не выдаете покупателю вообще никаких документов, розничный договор все равно будет заключен в момент передачи денег (ст. 493 ГК РФ).

Когда нужно оформлять письменный договор розничной купли-продажи

Итак, если ваш покупатель — физическое лицо, каких-либо проблем с документами не возникает. Другой вопрос, когда, например, у вас товар для личного потребления хочет приобрести юридическое лицо и расплатиться по безналу. Для вас признаки розничного договора купли-продажи в данном случае сохраняются (письма Минфина России от 24.07.2013 № 03-11-11/29238 и от 22.07.2013 № 03-11-06/3/28611, информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). Однако заключить розничный договор уже надо в письменном виде. Потому как оплата происходит не в момент совершения сделки (п. 2 ст. 159 ГК РФ).

Специалисты Министерства финансов России в своих письмах от 09.07.2012 № 03-11-11/205 и от 07.03.2012 № 03-11-11/78 напоминают о том, что договор розничной купли-продажи не должен содержать в себе признаков договора поставки. Тогда продажа товаров юрлицу, в том числе и по безналичному расчету не приведет к потере права платить ЕНВД.

Информацию о том, чем оптовый и розничный договоры между собой различаются, мы привели в таблице.

Таблица Различия оптового и розничного договоров купли-продажи

Наименование и количество товара

Обязательно должен содержать эти два условия, так как они касаются любого договора купли-продажи
( ст. 455 ГК РФ )

Должен содержать
( ст. 506 ГК РФ )

Не должен содержать (письма Минфина России от 09.07.2012 № 03-11-11/205 и от 07.03.2012 № 03-11-11/78 , далее — письма Минфина)

Не является обязательным условием
( ст. 485 ГК РФ )

Должен содержать
( п. 1 ст. 500 ГК РФ )

Информация о комплектации, характеристиках, условиях эксплуатации, гарантийный срок и т. п.

Не является обязательным условием

Должен содержать ( п. 1 ст. 495 ГК РФ ), если такой информации нет в сопроводительных документах от поставщика

Сроки, период, график поставки, какими партиями поставляется товар

Должен содержать
( ст. 508 ГК РФ )

Не должен содержать
(письма Минфина)

Порядок поставки и отгрузки

Может содержать
( ст. 509 ГК РФ )

Не должен содержать
(письма Минфина)

Условия доставки товара

Может содержать
( ст. 510 ГК РФ )

Не должен содержать
(письма Минфина)

Порядок принятия товара покупателем

Может содержать
( ст. 513 ГК РФ )

Может содержать условия о сроке принятия товара покупателем, в случае если он сначала оплатил товар, а потом будет его забирать
( ст. 496 ГК РФ )

Порядок и форма расчетов

Может содержать
( ст. 516 ГК РФ )

Не должен содержать
(письма Минфина)

Может содержать
( ст. 512 ГК РФ )

Не должен содержать
(письма Минфина)

Условия восполнения недопоставленных товаров

Может содержать
( ст. 511 ГК РФ )

Не должен содержать
(письма Минфина)

Условия о порядке выставления пеней и неустойки за нарушение условий договора

Может содержать
( ст. 521 ГК РФ )

Не должен содержать
(письма Минфина)

№п/п Условия договора Договор поставки Розничный договор
13 Договор заключен на длительный срок и предполагает не разовую поставку, а длительное сотрудничество Может быть заключен
( п. 1 ст. 508 ГК РФ )
Не может быть заключен, так как после передачи товара обязательства по нему исполнены
( ст. 458 ГК РФ )

Помимо содержания самого договора, отличительными особенностями оптовой поставки являются также регулярные продажи одному контрагенту в больших объемах. И хотя размер оптовой партии нигде не регламентирован, здесь следует все-таки разумно оценивать количество товара, который вы продаете юридическим лицам.

Также на оптовую продажу может указывать тот факт, что продаете товар по цене ниже, чем покупателям — физическим лицам. Если специфика реализуемого юрлицам товара предполагает его использование в производстве (например, пищевое сырье, топливо, специальное программное обеспечение и т. д.), то такую поставку проверяющие тоже могут посчитать оптовой.

Можно ли выписывать накладную № ТОРГ-12 и счет-фактуру

Если покупатель, являясь юридическим лицом, оплачивает покупку по безналу, скорее всего, он заинтересован в том, чтобы получить полноценные бухгалтерские документы на товар, например накладную по форме № ТОРГ-12. Сразу скажем — вы можете ее выписать, это не приведет к потере права на применение системы налогообложения в виде ЕНВД. Поскольку сама по себе накладная не свидетельствует об оптовом характере поставки. К такому мнению пришел Минфин России в своих письмах от 09.07.2012 № 03-11-11/205 и от 07.03.2012 № 03-11-11/78. Аналогичного мнения придерживаются и судьи, что подтверждает арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 05.10.2012 № Ф03-3802/2012, ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.11.2009 № А33-2713/2009, от 25.06.2009 № А19-12740/08 и ФАС Поволжского округа от 09.07.2009 № А72-7445/2008).

Что касается счетов-фактур, то их лучше не выписывать. Ведь тогда вам, во-первых, придется заплатить НДС в бюджет, а по истечении квартала подать по нему налоговую декларацию причем, обратите внимание, с 1 января 2014 года обязательно в электронной форме (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ).

А, во-вторых, наличие выписанных счетов-фактур даст проверяющим больше поводов усомниться в том, что вы сохраняете по данной сделке такой налоговый режим, как система налогообложения в виде ЕНВД. Ведь «вмененщики» не являются плательщиками НДС А значит, если вы при продаже этот налог начисляете, можно предположить, что данная сделка не является розничной торговлей. Хотя доказать данный факт ревизоры, конечно, должны будут в суде. Однако если вам не хочется подобных разбирательств, счета-фактуры покупателям — юридическим лицам, выписывать не нужно.

Ведь чем больше признаков оптовой продажи юридическим лицам при ЕНВД несет в себе заключенная вами сделка, тем больше возможностей у налоговиков признать применение системы налогообложения в виде ЕНВД неправомерным. Тогда вам придется доказывать свою правоту в суде, а вот судьи будут рассматривать все обстоятельства в совокупности, и налоговики могут выиграть подобный спор. Подтверждается это и судебной практикой (например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 31.01.2013 № А75-10108/2011, ФАС Поволжского округа от 20.12.2012 № 65-9622/2012 и ФАС Центрального округа от 25.04.2012 № А08-5141/2011).

Продажа товара юридическому лицу

1.1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Договор имеет юридическую силу, когда составлен по требованию закона.

1.2. В соответствии со ст. 421 ГК РФ стороны вправе самостоятельно устанавливать любые условия при наличии взаимного согласия на это. Так что если такие условия о гарантии будут включены в договор, то покупатель вправе предъявлять претензии по качеству товара к продавцу.

2. Как оформить продажу товара от частного лица к юридическому (организация)?

2.1. нужно заключить договор купли продажи

2.2. договор купли-продажи

3.1. Конечно имеет право взыскать данные издержки с продавца. В судебном заседании представляете заявление в соответствии со ст.98-100 ГПК РФ, прикладываете копию договора и расписки.

3.2. В данном случае это не убытки, а расходы на представителя. Которые можно взыскат ь в разумных пределах если выиграете дело, Ст.98,100 ГПК РФ.

3.3. Если Вам все удовлетворили добровольно, ничего не взыщите. А если вопрос решался в судебном порядке, данные расходы вам возместят. Странно, что этот вопрос не знает ваш юрист.

4.1. Отказ коммерческой организации от заключения публичного договора при наличии возможности предоставить потребителю соответствующие товары не допускается (ст.426 ГК РФ).

Выставленные в торговом зале с ценниками и предлагаемые к продаже товары являются офертой, т.е. признаются адресованным одному или нескольким конкретным лицам предложением, которое достаточно определённо и выражает намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение.

Оферта связывает направившее её лицо с момента её получения адресатом (ст.435 ГК РФ).

При необоснованном уклонении коммерческой организации от заключения публичного договора применяются положения, предусмотренные п.4 статьи 445 ГК РФ.

5.1. Если Вы представитель юридического лица, то доверенность достаточно составить простой письменной форме за подписью руководителя организации и поставить печать организации. К договору купли-продажи можете приложить заверенную копию доверенности.

5.2. Игорь! Если вы получаете товар для юридического лица, то ваш бухгалтер обязан вам оформить доверенность на получение ТМЦ. Это бланк установленного образца, без нее вам товар не отпустят.

5.3. Если это не общая доверенность с несколькими полномочиями, то на приобретение конкретного товара у конкретного продавца по конкретному адресу прилагаете оригинал доверенности.

6.1. В качестве покупателя может выступать гражданин, индивидуальный предприниматель или организация.
Удачи Вам и всего доброго.

6.2. Если использование товара в личных целях покпателя, то покупателем может быть только физическое лицо и на данные правоотношения купли-продажи распространяется Закон РФ “О защите прав потретителя”.
Юрюлицо не может использовать товар в личных целях, личности нет.

7.1. Можете руководствоваться ГК РФ.
Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.
3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия.
4. Законом могут быть предусмотрены особенности отдельных видов агентского договора.

8.1. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное (статья 2.4. КоАП РФ).

9. Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров без применения контрольно-кассовой техники (ККТ), выразившуюся в непробитии чека и невыдаче его на руки покупателю.

Генеральный директор организации признал факт нарушения.

Правомерны ли действия налоговой инспекции?
В каких случаях юридическое лицо признается виновным?

9.1. Да, правомерны действия инспекции. По ст.14.5 может быть привлечено к ответственности за данное правонарушение как юридическое лицо, так и лицо, не пробившее чек (продавец, например).
Однако, если Вы не согласны с постановлением, его можно обжаловать в течение 10 дней с момента получения. Как по существу, так и по процедуре привлечения к ответственности.

9.2. Данные действия правомерны.
Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. No 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт налоговые органы налагают штрафы на организации и индивидуальных предпринимателей, которые нарушают требования данного Закона.

10.1. Если такая продажа будет расценена как предпринимательская деятельность – пенсионера могут привлечь к налоговой ответственности, начислить налоги, штрафы, пени. Не важно, что человек пенсионер. Исключений нет.
Удачи Вам и всех благ!

11.1. Юридические консультации для предпринимателей коммерческого характера консультируются юристами сайта только на платной основе.

11.2. фермер может зарегистрироваться в администрации свое личное подсобное хозяйство. Получить выписку и оформить необходимые документы на свою фермерскую продукцию. Либо может зарегистрировать крестьянско-фермерское хозяйство.

11.3. Ваш вопрос относится к коммерческой деятельности, обращайтесь к любому юристу сайта в личную почту, заключайте соглашение на оказание платных юридических услуг или сопровождение хозяйственно-финансовой деятельности и получайте консультации по всем интересующим вас вопросам. Успешно решить Ваш вопрос можно только с юридической помощью. Всегда рад Вам помочь!

12.1. Да, вы вправе потребовать от должника выплату процентов за пользование чужими денежными средствами.

12.2. Неустойка не возможна по ЗоПП, однако вы имеете право требовать процентов за пользование чужими денежными средствами за период просрочки

13.1. Это не запрещено.

14.1. Нет нельзя Это мошенничество

14.2. Какова ответственность за это, если она есть?
Ответственность уголовная..мошенничество называется
Что либо размещать на сайте можно только с разрешения самого ИП

15.1. Здравствйте.
Согласно требованиям или необратимые риски

15.2. Нужно смотреть договор ст.420 Г КРФ и акт ст.6 ГК РФ

16.1. Само собой могут.

17.1. Да, юридическое лицо вправе купить у физического лица необходимые предметы, поскольку ни налоговое, ни гражданское законодательство не устанавливают каких-либо ограничений на совершение сделок с гражданами. Также сделка не несет налоговых рисков, если у покупателя будут все необходимые, подтверждающие расходы документы.

При покупке товаров у физических лиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, нужно заключить договор купли-продажи в письменной форме. В качестве реквизитов продавца указываются фамилия, имя, отчество физического лица, наименование и реквизиты документа, удостоверяющего личность, место жительства, ИНН (если таковой имеется), данные банковского счета (в случае безналичного расчета).

Факт передачи товаров физлицами подтверждается оформлением закупочного акта по форме № ОП-5, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Также коммерсант может использовать самостоятельно разработанный акт, содержащий все необходимые реквизиты, предусмотренные Федеральным законом от 21.11.96 № 129-ФЗ. Однако использование унифицированной формы позволит избежать возникновения разногласий с проверяющими. Оформление указанного акта докажет реальность понесенных предпринимателем расходов (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.12.2010 № А78-7669/2009), несмотря на то что при расчете налога по УСН он их не учитывает. Как видно, ни о товарных, ни о кассовых чеках здесь речь не идет. Отсюда вывод, что индивидуальный предприниматель вправе покупать за наличные товар без товарных и кассовых чеков и продавать его по безналу.

18.1. Лишь только на этом основание деньги не вернуть.

18.2. Вам могут отказаться возвращать деньги.
Надо знать детали, скажем какое было назначение платежа, была ли какая-то переписка и т.п.

18.3. Да, можно, тем более, если никакого договора не заключено.

19.1. Да, будете платить налог с дохода

19.2. Да, Вам необходимо будет заплатить налог с Дохода физических лиц.
С Уважением, Ольга

20.1. Это форма. Это увеличение полномочий.

20.2. У каждой формы (ООО или ИП) есть свои плюсы и минусы.

20.3. я думаю ответ на свой вопрос Вы можете получить только в порядке очной консультации.

21.1. По ст.420, 454 ГК РФ

22.1. нет не будет, поскольку это совершенно различные отрасли права. гражданское законодательство регламентирует исполнение договоров поставки, а таможенное право взаимоотношения государства и участника внешнеэкономической деятельности

23.1. Алена, здравствуйте!
Закон Вас не обязывает иметь расчетный счет для ИП.
Вы вправе использовать имеющиеся счета с собственными средствами.
НДС будет включен, если Ваш контрагент является плательщиком НДС, т.е. не применяет ОСНО.

24.1. Да, обязательно должен быть договор ,если одной из сторон является юридическое лицо.

25.1. Свобода договора! Если в договоре указано в течении 5 дней – значит 5 дней. Может при составлении имели ввиду большой объем товаров занимает много времени для подсчета, проверки и сверки – поэтому!
Но опять же вы можете по соглашению сторон изменить и поставить 1 день.

26.1. Вы не сможете закрыть ООО, налоговая не примет документы.

26.2. Нет такой статьи за преднамеренное закрытие ООО. Можете закрывать.

27.1. Нет, не запрещены. В многих крупных компаниях есть корпоративные банковские карты.

28.1. – копия бланка о государственной регистрации продавца и наименование зарегистрировавшего его органа;
– санитарно-эпидемиологическое заключение Роспотребнадзора (сэс);
– заключение Госпожнадзора (МЧС) на соответствии помещения пожарным правилам;
-копия и номер лицензии, а также информация об органе, ее выдавшем в случае, если деятельность, осуществляемая продавцом, подлежит лицензированию;
– книга отзывов и предложений;
– Закон “О защите прав потребителей”;
– N 52-ФЗ “О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения”;
-Правила торговли;
– Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП).

29.1. Да, по электронной почте это возможно – обменяться сканами.

30.1. Нет в этом случае товар Вы вернуть не сможете.

По договору розничной купли-продажи товар могут приобретать и юрлица

Если индивидуальный предприниматель реализует товар организациям (предпринимателям) по договору розничной купли-продажи, такая деятельность может облагаться ЕНВД независимо от формы расчетов. При реализации товара по договору поставки ЕНВД применять нельзя.

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет розничную продажу канцелярских товаров, в отношении указанной деятельности уплачивает ЕНВД. Несколько клиентов (в частности, строительных фирм) приобретают у ИП канцелярские товары для нужд офиса. С клиентами, которые покупают канцелярские товары по безналичному расчету, ИП заключает договор розничной купли-продажи, в котором указывает, что организация приобретает канцелярские товары для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Подпадает ли под уплату ЕНВД продажа канцелярских товаров по безналичному расчету при условии, что с организациями (покупателями) заключается договор розничной купли-продажи и канцелярские товары приобретаются для личных нужд (или нужд офиса)?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 2 марта 2012 г. N 03-11-11/64

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и, исходя из содержащейся в письме информации, сообщает следующее.

В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 указанной статьи Кодекса, в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
Согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Так, согласно ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

Таким образом, к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

Учитывая изложенное, при соблюдении указанных выше норм ГК РФ и гл. 26.3 Кодекса предпринимательская деятельность, связанная с реализацией за наличный и безналичный расчет канцелярских товаров физическим и юридическим лицам, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи, может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Одновременно следует отметить, что Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров (для предпринимательской деятельности или для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью).

Кроме того, обращаем внимание, что к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки.

Согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Поэтому предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной) не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Продажи юридическим лицам. Опт или розница?

Президиум ВАС РФ признал реализацию товаров бюджетным учреждениям деятельностью, не подпадающей под «вмененку». Но это вывод по конкретному делу. Анализ действующих норм, разъяснений чиновников, арбитражной практики поможет разобраться в вопросе, когда продажа товаров юрлицам может быть признана розницей, а когда нет.

Напомним, что на ЕНВД, согласно подпунктам 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, могут быть переведены следующие виды розничной торговли:

– розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту торговли;

– розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети.

В целях уплаты единого налога на вмененный доход под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной купли-продажи. Это определение дано в статье 346.27 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, для уплаты ЕНВД по розничной торговле фирмой должно быть выполнено два условия:

1) продажа ведется только в объектах торговли указанных видов;

2) реализация товаров покупателям происходит в рамках договоров розничной купли-продажи.

Разновидностями розничной торговли, осуществляемыми вне стационарной розничной сети, но которые могут быть переведены на ЕНВД, являются развозная и разносная торговля. Иных ограничений для применения ЕНВД (категория покупателя, форма расчетов, способ передачи товара и т. п.) законодательство о налогах и сборах не содержит. В связи с этим и возникают сложности.

Из анализа данных норм следует, что особо остро стоит вопрос о квалификации договоров на договора розничной купли-продажи и договора поставки при реализации товаров юридическим лицам.

Спорную ситуацию неоднократно комментировали финансисты и налоговики. Вот какие выводы можно сделать на основании их разъяснений.

Специалисты Минфина России акцентируют внимание на следующем.

Для целей уплаты ЕНВД розничная торговля – это торговля товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.

По их мнению, определяющим признаком договора розничной купли-продажи является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или же для перепродажи и извлечения прибыли.

>|По договору купли-продажи покупатель получает товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса РФ).| Реклама

Интересно и письмо ФНС России от 1 марта 2010 г. № ШС-22-3/144@. В нем рассмотрена ситуация по реализации товаров бюджетным учреждениям по государственным и муниципальным контрактам.

В целом выводы аналогичны позиции Минфина России, но есть несколько уточнений. Так, для признания реализации, осуществленной в рамках розничной торговли, необходимо выдавать покупателю кассовый и (или) товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату товара. Другие документы в рамках розничной торговли, по мнению налоговой службы, оформлены быть не могут.

Например, если заключаются договоры, в которых определяются ассортимент товаров, сроки их поставки, порядок и форма расчетов за поставляемые товары, а также оформляются и передаются покупателям накладные, счета-фактуры, ведутся журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж, то такая деятельность относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли.

В итоге специалисты ФНС России пришли к выводу, что деятельность по реализации товаров на основе государственных и муниципальных контрактов, содержащих признаки договора поставки, относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли, результаты от занятия которой не облагаются ЕНВД.

В отличие от чиновников арбитры не столь единодушны в квалификации договоров розничной купли-продажи.

В постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 ноября 2009 г. № А33-2713/2009 судьи пришли к выводу, что выставление счетов-фактур само по себе не свидетельствует об оптовом характере реализации товара.

Здесь стоит добавить, что положения гражданского законодательства (ст. 493 Гражданского кодекса РФ) также не ограничивают продавца, осуществляющего розничную торговлю, выдачей только документов, подтверждающих оплату. Такое условие действует, только если иное не предусмотрено законом или самим договором. Следовательно, и в рамках договора розничной купли-продажи могут быть оформлены и товарные накладные, и счета-фактуры.

>|Если счета-фактуры и накладные оформляются, в них не должны быть выделены суммы налога на добавленную стоимость. Иначе такие документы нельзя будет расценивать как выставленные в рамках договора розничной купли-продажи.| Реклама

В упоминавшемся уже постановлении № А33-2713/2009 сделан и такой вывод: реализации товаров по договорам с некоммерческими организациями присущи признаки договоров розничной купли-продажи. Однако обратите внимание: в рассматриваемом деле при этом выполнены следующие условия.

Продажа товара осуществляется в сроки, определяемые покупателем по своему усмотрению, товар есть в наличии у продавца, он выбран покупателем в магазине продавца и оплачен. Кроме того, доставка товара должна производиться транспортом покупателя и за его счет, а передача товара – совершаться в пункте продажи.

Дополнительно отметим, что к аналогичным выводам пришли и судьи ФАС Западно-Сибирского округа (см. постановление от 15 июня 2011 г. № А45-14465/2010).

На практике не всегда возможно проконтролировать статус покупателя (является он обычным физическим лицом, зарегистрирован как предприниматель или действует от лица организации) и цель использования приобретенного товара. Кроме того, и Налоговый кодекс РФ не обязывает продавца выяснять указанные факты.

При этом, по мнению судей, именно налоговый орган обязан представить неопровержимые доказательства того, что товар приобретался для использования в предпринимательской деятельности для извлечения доходов.

Такая позиция высказана в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 12 февраля 2010 г. № А81-1397/2009.

Как показывает анализ арбитражной практики, во многих судебных решениях судьи приходят к выводу, что при продаже товаров бюджетным учреждениям говорить об оптовой торговле нельзя.

Например, в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 23 мая 2011 г. № А43-14173/2010 реализация товара бюджетным учреждениям непосредственно со специально оборудованного транспортного средства, на котором товар развозился покупателям, была признана розничной торговлей.

А вот в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 3 августа 2011 г. № Ф03-3329/2011 судом прямо указано, что приобретение товаров бюджетными учреждениями полностью исключает их приобретение для коммерческих целей. Кроме того, в состав розничного товарооборота входит также продажа товаров организациям (санаториям, домам отдыха, больницам, детским садам, яслям, домам престарелых и т. д.), через которые осуществлялось совместное потребление товаров (ГОСТ Р 5130399 «Торговля. Термины и определения»). Поэтому деятельность предпринимателя по реализации продуктов питания правомерно причислена судом к розничному товарообороту.

>|ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения» утвержден постановлением Госстандарта России от 11 августа 1999 г. № 242ст.| Реклама

>|По мнению Президиума ВАС РФ, категория покупателя при определении характера деятельности предпринимателя (торговой фирмы) значения не имеет.|

Продажа товара между юридическими лицами

1.1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Договор имеет юридическую силу, когда составлен по требованию закона.

1.2. В соответствии со ст. 421 ГК РФ стороны вправе самостоятельно устанавливать любые условия при наличии взаимного согласия на это. Так что если такие условия о гарантии будут включены в договор, то покупатель вправе предъявлять претензии по качеству товара к продавцу.

2.1. Можете руководствоваться ГК РФ.
Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.
3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия.
4. Законом могут быть предусмотрены особенности отдельных видов агентского договора.

3.1. Да, вы вправе потребовать от должника выплату процентов за пользование чужими денежными средствами.

3.2. Неустойка не возможна по ЗоПП, однако вы имеете право требовать процентов за пользование чужими денежными средствами за период просрочки

4.1. Это не запрещено.

5.1. Лишь только на этом основание деньги не вернуть.

5.2. Вам могут отказаться возвращать деньги.
Надо знать детали, скажем какое было назначение платежа, была ли какая-то переписка и т.п.

5.3. Да, можно, тем более, если никакого договора не заключено.

6.1. нет не будет, поскольку это совершенно различные отрасли права. гражданское законодательство регламентирует исполнение договоров поставки, а таможенное право взаимоотношения государства и участника внешнеэкономической деятельности

7.1. Свобода договора! Если в договоре указано в течении 5 дней – значит 5 дней. Может при составлении имели ввиду большой объем товаров занимает много времени для подсчета, проверки и сверки – поэтому!
Но опять же вы можете по соглашению сторон изменить и поставить 1 день.

8.1. Нет, не запрещены. В многих крупных компаниях есть корпоративные банковские карты.

9.1. Нет в этом случае товар Вы вернуть не сможете.

10.1. Да, это можно прописать. По умолчанию то так и есть.

11.1. —смотря что за товар. если заводской инструкцией предусмотрен гарантийный срок. то продавец. может его установить но в уменьшенном размере. если не предусмотрен. срок гарантии. то и требовать его не можете.

12.1. Надо заключить.

13.1. Да, имеет. Можете.

13.2. Можно, договор имеет силу, кто бы его не заключал(дееспособные)

14.1. Это агентский договор

15.1. Составить договор купли-продажи и акт приема- передачи.
Если потребуется – можем помочь.

16.1. Агентский договор с юр.фирой по поиску клиентов от их имени, с выплатой Вам вознаграждения в размере указанном в Договоре.

17.1. Составление договоров – платная услуга. Мы не занимаетмся их скачиваниями.

18.1. ЗОПП при отношениях между ЮЛ не применяется.

18.2. коллега Серебряков Г.С. прав! Раз в договоре у вас этого условия не прописано, значит договаривайтесь с продавцом. можете сделать доп.соглашение к договору. что за счет продавца. но если не договоритесь письменно, то придется вам доставлять. а потом предъявите продовцу эти расходы к возмещению. И руководствоваться вам надо ГК РФ.

19.1. Светлана, согласно гражданскомук кодексу РФ
статья 161 – должны совершаться в простой письменной форме сделки юридических лиц между собой и с гражданами;
Так. что, договор купли-продажи между юрлицами должны совершаться в простой письменной форме.

19.2. Организации разве отчетность по сделкам не ведут? Любая сделка, где стороной является юр.лицо, должна заключаться в письменной форме.

20.1. Заключение договора поставки между двумя юридическими лицами регулируется параграфом 3 главы 30 Гражданского кодекса РФ. Споры, вытекающие из договора поставки, рассматриваются арбитражным судом в порядке, установленном договором поставки, а если этот вопрос там не урегулирован – то в общем порядке- путем предъявления иска к должнику в арбитражный суд по месту нахождения его организации.

Баранникова Татьяна Николаевна

21.1. Нет, ответчиком по договору является юридическое лицо – организация.

21.2. Элина, здравствуйте!
А с какой целью Вы хотите предъявить такую претензию?! К учредителю юр.лица Вы не предъявите претензию, будь он одним и тем же или разными лицами, в связи стем, что учредитель юр.лица не выполняет хозяйственные функции в организации, для этого есть исполнительные органы – генеральный директор. Более точно ответ дать можно только при уточнении нюансов данного дела.
С уважением, Наталия.

Учредители (как физические лица) не отвечают по обязательствам учрежденных ими юридических лиц, также как и юридичесие лица не отвечают по обязательствам своих учредителей. Претензия может быть направлена в Вашем случае только к юридическому лицу. Все убытки возмещаются за счет имущества юридического лица.

Вы будете смеяться, но юридически – при совпадении в одном лице учредителя и единственного исполнительного органа общества (генеральный директор юридического лица) – это разные лица, поскольку имеют разный правовой статус. Генеральный директор действует от имени юридического лица без доверенности, учредитель – не имеет права действовать от имени учрежденного им же юридического лица. Полномочия четко прописаны в Уставе общества.

С уважением, Вячеслав Владимирович.

22.1. Товар сертифицируется органами Роспотребнадзора и он же выдает данные документы. Для того что бы вам заключить сделку необходимо руководствоваться Гражданским кодексом и иными специальными законами в зависимости от вида товара. Здесь не применим Закон “О защите прав потребителей”. Для оформления договора рекомендую вам обратиться на очную консультацию к адвокату. С уважением адвокат Винокуров С.Н.

23.1. Лариса отношения между ЮЛ закон о правах потребителя не регулирует . он для физ.лиц..вам нужно обращаться в арбитражный суд. штрафные санкции предусмотрены как любом случае невыполнение обязательств возмещение убытков возмещение не полученной выгоды пеня неустойки.

24.1. Екатерина, между если одной из сторон сделки является юридическое лицо, договор д.б. ОБЯЗАТЕЛЬНО заключен.

24.2. Договор поставки отличается от купли-продажи тем, что он всегда осуществляется между 2 предпринимательскими единицами (организациями или физ.лицами) и товар предназачен для перепродажи. Сделки (а договор – это двусторонняя сделка) между юридическими лицами и между юр.лицами и гражданами всегда должны быть оформлены в письменной форме (ст. 161 части первой Гражданского кодекса РФ)

25.1. Любой договор служит прежде всего интересам сторон, а уж в вашем случае такой договор просто необходим, иначе возможность банального “кидалова” будет очень высока.

26.1. Достаточно выставления счета, счета-фактуры и их оплаты (глава 28 ГК РФ).

27.1. Конечно может. Гражданский кодекс РФ не содержит ограничений по предлагаемой Вами схеме.
С уважением,

28.1. Во-первых, следует исходить общего принципа совершения нотариальных действий – бесспорность задолженности, подтвержденная документально, во-вторых, взыскание задолженности на основании нотариальной надписи осуществляется только по нотариально удостоверенным сделкам (ст.ст.90, 91 «Основ законодательства РФ о нотариате», п.1 Постановления СМ РСФСР от 11 марта 1976 г. № 171 (с последующими изменениями и дополнениями).

Николаев Андрей Юрьевич

29.1. Данный договор может быть заключен в простой письменной форме, поскольку законом прямо не предусмотрена обязательная нотариальная форма договора. Между тем по желанию такой договор может быть заверен нотариально. Что касается Закона о защите прав потребителей, то он применяется лишь в случае заключения договоров между гражданином (физическим лицом) и юридическим лицом, если гражданин преобретает что-то для своих личных бытовых нужд. В вашем случае такой закон применяться не будет.

30.1. Формат и содержание вашего вопроса исключает бесплатную консультацию. Попробуйте обратится в личные сообщения к выбранному юристу для личной консультации.

30.2. Евгений! Если вы готовите соглашение, то можете обратиться к своим юристам или обратиться в платную юридическую консультацию. Ваш вопрос относится к коммерческой деятельности, обращайтесь к любому юристу сайта в личную почту, заключайте соглашение на оказание платных юридических услуг или сопровождение хозяйственно-финансовой деятельности и получайте консультации по всем интересующим вас вопросам. Успешно решить Ваш вопрос можно с юридической помощью.
Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

Читать еще:  Учет военнообязанных и отчетность на предприятии в ооо
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector