По какому виду деятельности можно отчитываться 3НДФЛ?
Prokurors.ru

Юридический портал

По какому виду деятельности можно отчитываться 3НДФЛ?

Заполнение индивидуальным предпринимателем декларации по форме 3-НДФЛ

Автор: Колосова И. Ю., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Индивидуальный предприниматель должен представить декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ). Если соответствующая дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то декларацию нужно подать не позднее ближайшего следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Каковы основные правила заполнения и представления декларации индивидуальными предпринимателями?

Индивидуальные предприниматели обязаны представлять форму 3-НДФЛ, если они применяют общий режим налогообложения, независимо от наличия доходов в налоговом периоде. При отсутствии доходов ИП представляют «нулевую» декларацию, состоящую из титульного листа, разд. 1 и 2 (п. 2.1 Порядка заполнения декларации).

К сведению: обязанность по представлению декларации по НДФЛ может возникнуть у ИП, применяющего спецрежимы (УСНО, ПСНО, в виде ЕНВД), если он как физическое лицо получает доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ, в том числе при продаже какого-либо имущества.

Помимо обязательных для всех физических лиц, представляющих форму 3-НДФЛ, титульного листа, разд. 1 и 2, для ИП необходимо заполнить приложение 3, в котором приводятся суммы доходов и расходов от предпринимательской деятельности.

Последовательность заполнения разделов декларации такова: сначала заполняется приложение 3, затем – разд. 2, разд. 1, а в завершение – титульный лист.

Если ИП является участником инвестиционного товарищества, налоговая база по доходам от этой деятельности рассчитывается в приложении 8 и отражается в приложении 1 (п. 13.1, пп. «а» п. 6.4 Порядка заполнения декларации).

Остальные листы формы 3-НДФЛ напрямую не связаны с налогообложением доходов от предпринимательской деятельности, и ИП заполняет их только при необходимости.

В разделе VIII Порядка заполнения декларации установлены следующие правила оформления приложения 3.

Строки

Правила заполнения

Строки 010 – 020

Отражаются коды вида деятельности (для предпринимательской деятельности – «01») и основного вида экономической деятельности по ОКВЭД 2

Строки 030 – 044

Приводятся показатели для расчета налоговой базы и налога: сумма дохода и сумма фактических расходов, которые включаются в состав профессионального вычета

Строки 050 – 070

Указываются рассчитанные итоговые показатели: общая сумма дохода, сумма профессионального вычета, суммы начисленных и фактически уплаченных авансовых платежей

Заполняется только главами КФК

Строки 090 – 100

Заполняются, если ИП самостоятельно скорректировал налоговую базу и суммы НДФЛ по итогам года из-за применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен на товары (работы, услуги), отличных от рыночных

Строки 110 – 150

Заполняются, если ИП как налоговый резидент РФ получил доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и т. п.

Общая сумма расходов по предпринимательской деятельности, которые подтверждены документально и учитываются в профессиональном вычете, указывается в строке 040 приложения 3 (п. 8.3 Порядка заполнения декларации). В том числе отражаются:

по строке 041 – материальные расходы;

по строке 042 – амортизационные начисления;

по строке 043 – выплаты и вознаграждения физическим лицам;

по строке 044 – прочие расходы, связанные с извлечением доходов.

К сведению: для заполнения строк 041 – 044 используются данные бухучета или информация из разд. VI «Определение налоговой базы» книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (Приказ Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»).

Итоговая сумма расходов указывается в строке 60 (п. 8.4 Порядка заполнения декларации):

или как сумма показателей строки 040 по каждому виду деятельности, если расходы подтверждены документально;

или в размере 20 % общей суммы доходов от предпринимательской деятельности, если заявленные расходы не подтверждены документально.

Сумма из строки 060 приложения 3 переносится в строку 040 разд. 2 декларации (п. 5.6 Порядка заполнения декларации).

Общая сумма облагаемого НДФЛ дохода, налоговой базы и суммы налога к уплате (доплате) в бюджет или возврату из него рассчитывается в разд. 2 формы 3-НДФЛ (п. 5.1 Порядка заполнения декларации). Если у ИП есть доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, нужно заполнить несколько разд. 2 – по количеству примененных ставок (п. 5.2 Порядка заполнения декларации).

Информация в разд. 2 отражается следующим образом (п. 5.1, 5.2 Порядка заполнения декларации).

Строки

Правила заполнения

Указывается признак вида дохода: для доходов от предпринимательской деятельности ИП это код «3»

Данные для расчета налоговой базы заполняются следующим образом (п. 5.3 – 5.10 Порядка заполнения декларации).

Строки

Правила заполнения

Строки 010, 020, 030

Указывается общая сумма доходов, а также сумма не облагаемых и облагаемых НДФЛ доходов (дивиденды отражаются отдельно от других видов доходов)

Приводится сумма налоговых вычетов. В показатель этой строки включаются:
– сумма расходов, которая была учтена в составе профессионального вычета по строке 060 приложения 3;
– сумма заявленного в приложении 5 стандартного вычета.
Если налоговая база и НДФЛ рассчитываются в отношении доходов, которые облагаются налогом не по ставке 13 %, в строке 040 ставится «0»

Указывается сумма расходов, уменьшающих полученные доходы

Отражается налоговая база по НДФЛ.
Если результат получился отрицательный, нужно поставить «0».
Если ИП учитывает только доходы от предпринимательской деятельности, а также профессиональные и стандартные вычеты, показатель строки 060 будет равен разнице показателей строк 030 и 040 разд. 2. При этом:
– показатель строки 030 разд. 2 равен значению строки 010 разд. 2 и значению строки 050 приложения 3;
– показатель строки 040 разд. 2 равен сумме значений строки 060 приложения 3 (сумма профессиональных вычетов) и строки 200 приложения 5 (показатель строки 200 приложения 5 в этом случае равен сумме стандартных вычетов, указанной в строке 080 приложения 5)

Данные для расчета налога к уплате (доплате) или возврату отражаются так (п. 5.11 Порядка заполнения декларации).

Строки

Правила заполнения

Указывается НДФЛ, который исчислен с суммы налоговой базы по строке 060

Строки 080 – 130

Приводятся данные для расчета НДФЛ, который подлежит уплате (возврату). В частности, сумма авансовых платежей по НДФЛ, которые уплачены за отчетный год, отражается в строке 110

Указывается налог, уплаченный при применении патентной системы налогообложения

Приводится НДФЛ к уплате (доплате) в бюджет

Отражается НДФЛ к возврату из бюджета (определяется как разница между суммами показателей строк 080 – 130 и строки 070. Если результат отрицательный или равен нулю, в строке 160 нужно проставить «0»)

В разделе 1 отражаются суммы налога к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета. Этот раздел заполняется на основании данных разд. 2 (п. 4.1 Порядка заполнения декларации). В разделе 1 указывается следующее (п. 4.2, 4.3 Порядка заполнения декларации).

Строки

Правила заполнения

Проставляется код:
– «1», если НДФЛ подлежит уплате (доплате) в бюджет;
– «2», если налог подлежит возврату из бюджета;
– «3», если отсутствует налог к уплате (доплате) или возврату

Приводится КБК для уплаты (доплаты) или возврата НДФЛ.
Для ИП – 182 1 01 02020 01 1000 110

Указывается код ОКТМО муниципального образования по месту жительства

Приводится сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет. В случае возврата налога из бюджета ставится «0»

Отражается сумма НДФЛ к возврату. В случае уплаты (доплаты) НДФЛ в бюджет ставится «0»

В строках 040 и 050 проставляется «0», если не было сумм НДФЛ к уплате (доплате) или возврату из бюджета (п. 4.5 Порядка заполнения декларации)

При заполнении титульного листа ИП указывает (п. 1.10, 3.2 Порядка заполнения декларации):

ИНН индивидуального предпринимателя;

номер корректировки (при представлении первичной декларации, которая заполнена не в специальной программе, указывается «0–», уточненной декларации – «1–», «2–» и т. п.);

код налогового органа по месту жительства в РФ (при его отсутствии – по месту пребывания), в который подается декларация;

год, за который представляется декларация;

код страны, гражданином которой является ИП (код РФ – «643»);

код категории налогоплательщика (при декларировании ИП доходов от предпринимательской деятельности указывается код «720»);

Ф. И. О. ИП полностью;

персональные данные ИП: дату и место рождения, код вида документа, удостоверяющего личность физического лица (код «21», если это паспорт гражданина РФ), серию и номер документа, дату и орган его выдачи;

статус налогоплательщика (при наличии статуса налогового резидента РФ – код «1», при его отсутствии – код «2»);

количество страниц, на которых составлена декларация, и листов подтверждающих документов;

в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» – цифру «1», если достоверность и полноту сведений подтверждает сам ИП, или цифру «2», если их подтверждает его представитель;

личную подпись и дату подписания декларации.

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

  • Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
  • Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
  • Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

ИП на ОСНО

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.

ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Читать еще:  Расписка продажа земли

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

  • По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

  • При ведении деятельности в рамках ОСНО;
  • При заявлении вычета ИП;
  • При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
010 1 ИП указывают только значение «1»
020 Основной код ОКВЭД Обратите внимание, код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД (КДЕС РЕД. 2)
030 Сумма полученного за год дохода по каждому виду деятельности Если ИП в налоговом периоде был получен доход от разных видов деятельности, он заполняет листы В по количеству видов деятельности
040 Общая сумма расходов, заявляемых в рамках профвычета
050-090 Детализация расходов по группам
100 Расходы в пределах лимита Указанная строка заполняется если ИП принял решение учесть затраты не в полной сумме, а согласно нормативу. Как правило, данный вид профвычета заявляется если отсутствует документальное подтверждение расходов или если заявление профвычета по лимиту выгоднее принятия расходов в фактической сумме затрат.

При применении указанного вида профвычета расходы считаются по формуле:

Доход (строка 010) х 20%

110 Общая сумма дохода по всем видам деятельности
120 Сумма вычета Если вычет заявляется в полной сумме затрат на ведение деятельности, то указывается значение из строки 040, если в размере установленного лимита, то из строки 100
130 Сумма начисленных авансов, согласно полученных из налоговой инспекции уведомлений Если авансы уплачены в размере, указанном в уведомлении, то данные строки будут равны
140 Сумма, уплаченных авансов
150-180 В большинстве случаев ИП на ОСНО указанные строки не заполняют

Таблица № 2. Особенности заполнения Раздела 2

Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
001 13%
002 1, 2, 3 По данной строке ИП должен указать вид полученного дохода:

1 – если получены дивиденды;

2 – при получен дохода от контролируемых зарубежных организаций;

3 – по всем иным доходам.

В большинстве случаев, ИП на ОСНГО по указанной строке указывают значение «3».

010 Сумма доходов, как облагаемые налогом, так и нет
020 Сумма доходов не подлежащих обложению подоходным налогом
030 Итоговая сумма дохода, подлежащая обложению Определяется как разница строк 010 и 020
040 Общая сумма налоговых вычетов Указывается сумма профессионального и иных (при наличии) видов вычета
050 Не заполняется
051 Сумма прибыли от контролируемых зарубежных организаций
060 Налоговая база по НДФЛ (Стр. 030 + 051) – Стр. 040
070 Исчисленная сумма НДФЛ Стр. 060 х 13%
080-090 Не заполняется
091 Сумма уплаченного торгового сбора Значение данной строки не должно быть больше значения строки 070
100 Сумма уплаченных в течении года авансов
121 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет Стр. 070 – 091 – 100
122 Стоимость патента Если ИП совмещает ОСНО и ПСНО, в данной строке он указывает сумму уплаченного патента. Также указанная строка заполняется ИП, утратившими право на применение ПСН и сдающими отчетность по НДФЛ за период по которому было утрачено право на патент.
130 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет
140 Сумма подлежащая возврату из бюджета

В разделе 1 ИП указывает:

  • По строке 010 – код причины представления декларации (1-уплата налога в бюджет, 2 – возврат из бюджета и 3 – при сдаче «нулевой отчетности»);
  • По строке 020 и 030 соответствующие коды КБК и ОКТМО;
  • По строке 040 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
  • По строке 050 – сумму, подлежащую возврату.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ для ИП на спецрежиме при заявлении налоговых вычетов

Вне зависимости от вида заявляемого вычета в обязательном порядке заполняются Титульный Лист, разделы 1 и 2.

  • Лист Д1 заполняется при заявлении имущественного вычета при покупке квартиры или строительстве дома;
  • Лист Е1 – при заявлении социальных и стандартных вычетов;
  • Лист А – заполняется, если вычет заявляется ИП на спецрежиме по доходам, полученных вне указанных режимов (например, по трудовому договору).

3 НДФЛ: какие листы заполнять ИП при продаже личного имущества

При реализации ИП имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, заполнению подлежат Листы: Титульный, А, Д2, Разделы 1 и 2.

3 НДФЛ для ИП за 2017 год: образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения декларации 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год. Исходные данные:

  • ИП Семенов Николай Александрович
  • Вид деятельности: Торговля оптовая мясом и мясными продуктами
  • Код ОКВЭД: 46.32
  • Место ведения деятельности: г. Пушкино
  • Сумма полученного за год дохода: 15 000 000 руб.
  • Сумма произведенных расходов: 7 200 000 руб.
  • Сумма уплаченных в течение года авансов: 728 000 руб.

Нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП за 2017 год

Нулевая 3 НДФЛ для ИП предоставляется в следующих случаях:

  • Отсутствие деятельности в налоговом периоде;
  • Отсутствие обязанности уплатить налог (например, при уменьшении суммы полученного от продажи имущества дохода на расходы при покупке данной недвижимости).

Нулевая отчетность для ИП на ОСНО состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2.

3-НДФЛ: кто сдаёт налоговую декларацию?

Общее налоговое правило по подоходному налогу гласит, что НДФЛ попадают в государственную казну автоматически. Это значит, что за гражданина, имеющего официальное рабочее место, расчётами, удержанием и исчислением в бюджет занимается бухгалтерский отдел. Проще говоря, работодатель является ещё и агентом по налогам – это вменяет ему буква закона. Бывают ситуации, когда между госбюджетом и плательщиком нет этого звена – налогового агента. Тогда у человека и возникает вопрос: «А кто сдаёт 3-НДФЛ?». В тексте мы максимально подробно раскроем данный вопрос и выясним, какие лица должны озаботиться передачей в налоговую соответствующей декларации.

3-НДФЛ: кто сдаёт?

Определения

Нужно понимать, что справка 3-НДФЛ является документом, представляющим собой разновидность декларации по подоходному налогу. Каждый работающий человек в Российской Федерации платит налоговый сбор на свои доходы, иначе называемый НДФЛ. Налоговый кодекс страны сообщает, что для отчисления установлена цифра в 13% от зарплаты для резидентов России и 30% для нерезидентов. Каждый работодатель, будь это государственная структура, крупный предприниматель или «ИП-шник», является налоговым агентом и обязан отправлять соответствующие отчисления с заработных плат своих сотрудников.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Организации, получившие статус налоговых агентов, должны произвести выплату средств в казну государства в срок, не позднее одного дня, следующего за днём выплат. Выплаты учитываются бухгалтерией, фиксирующей такие моменты, как:

  1. Доход от труда, поступающий на имена сотрудников.
  2. Суммы полагающихся работникам из-за жизненных ситуаций различного характера вычетов.
  3. Исчисления, уже рассчитанные для отправки в казну страны.
  4. Средства, фактически отправленные в бюджет.

С помощью того же документа 3-НДФЛ плательщики отчитываются за иные денежные вливания, такие как:

  1. Продажа имущества (дом, автомобиль, загородный участок) и имущественных прав, в том числе доли в бизнесе или ценных бумаг.
  2. Сдача имущества в аренду.
  3. Денежные перечисления из источников, находящихся за пределами страны.
  4. Подарки, в том числе в виде транспорта, недвижимости, акций и прочего от неблизких родственников и людей, с которыми получатель родственными отношениями не связан вообще.
  5. Вознаграждения из источников, не имеющих статуса налогового агента.
  6. Наследники авторов изобретений, произведений науки или искусства, получающие вознаграждения.
  7. Выигрыш в лотерею или иную игру, сопряжённую с риском.

Если человек, получивший дополнительный доход, имеет официальное трудоустройство, в случае с тем самым доп.доходом сам является налоговым агентом для себя

Пример: Иван Рафаэльевич Карманов трудится на заводе и имеет зарплату в 20.000 рублей и работодатель удерживает и передаёт в государственный бюджет 2.600 рублей в качестве подоходного налога на зарплату Карманова. Так Иван Рафаэльевич живёт много лет, даже не подозревая, как выглядит декларация 3-НДФЛ. Но когда Карманов выиграл сто тысяч рублей в лотерею, ему пришлось с этим документом познакомиться, так как бухгалтерия завода-работодателя к выигрышу отношения не имеет и подавать декларацию за Карманова не станет.

Важный момент! Ежегодно крайним сроком для самостоятельного декларирования дохода, установлено 30 апреля.

Таблица 1. Нюансы по заполнению и сдаче декларации

Нюанс Содержание
Обязательное заполнение Обязательны для заполнения титульный лист, первый и второй разделы декларации. Здесь указываются личные данные, а также производится расчёт налоговой базы и суммы налога. Далее плательщик должен заполнить листы «А» и «Е1».
Способ заполнения Допустимо вносить данные в декларацию только печатными буквами, пользоваться можно чернилами чёрного и синего цвета (если 3-НДФЛ заполняется от руки).
Способ сдачи В налоговую можно не приходить лично, пакет документов предоставляется либо онлайн (через личный кабинет госуслуг), либо заказным письмом, к которому приложена опись сопутствующих официальных бумаг, также находящихся в конверте с декларацией.

Чтобы правильно заполнить справку 3-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.

Государство обязывает сдавать 3-НДФЛ граждан, получающих нетрудовые доходы

Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы

В указе президента России от 18 мая 2009 года перечислены все лица, которые самостоятельно должны передать в инспекцию декларацию о своих доходах. Мы кратко рассмотрим группы этих лиц:

  1. Государственные служащие и члены из семей (на основании Реестра должностей РФ).
  2. Сотрудники Министерства внутренних дел.
  3. «ИП-шники» и бизнесмены, работающие по системе налогообложения, общей для всех.
  4. Лица, ведущие частную практику (репетиторы, адвокаты, детективы, нотариусы, оценщики, народные целители и далее).
  5. Иностранцы, получающие доходы и работающие в стране на основании патента.
  6. Физ.лица, получившие доход в сделке с другими физ.лицами.

3-НДФЛ для налоговых льгот

Заполнять декларацию нужно не только гражданам, отчитывающимся о полученных средствах, но и тем, кто эти средства хочет вернуть. В качестве облегчения налогового бремени граждан государство предлагает форму льгот, которые называются налоговыми вычетами. Плательщики НДФЛ в одной или нескольких нижеперечисленных ситуаций имеют право на возврат себе части уже уплаченного налога. О чём идёт речь?

  • возврат имущественный (при приобретении или строительстве жилья, в том числе с привлечением ипотечных средств);
  • возврат социальный (за обучение, лечение, покупку дорогих лекарств, благотворительность, пенсионные взносы);
  • возврат профессиональный (для граждан, имеющих нюансы в профессиональной деятельности, в их число входят и те, кто обязан сдавать справку 3-НДФЛ самостоятельно);
  • возврат стандартный (рассчитан на граждан с детьми, а также льготников, лиц, имеющих заболевания или инвалидность, ветеранов и военнослужащих).

Логично, что закон не будет требовать от этой категории граждан немедленного заполнения 3-НДФЛ, дабы вернуть себе деньги. Это право любого плательщика, но никак не обязанность. Потому в этом случае выбор — «подавать декларацию или не подавать» – дело сугубо добровольное. В отличие от декларирующих свои доходы граждан, резиденты, претендующие на вычеты, могут не укладываться в срок подачи 3-НДФЛ к 30 апреля. Сделать это можно в любой удобный плательщику момент, после того, как закончился год, в котором наступила ситуация: покупка квартиры, лечение и прочее.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

НК России включает в себя конкретный список доходов, не облагаемых налогами, несмотря на то, что НДФЛ «накидывается» на любые средства, подходящие под определение «доход». В перечень доходов, тринадцать процентов от которых не отчуждаются, входят:

  1. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
  2. Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
  3. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  4. Подарки стоимостью и материальная помощь в размере, менее 4000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  5. Мат.помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством, семье умершего сотрудника.
  6. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
  7. Оплата из «чистой» прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
  8. Вознаграждения донорам крови.
  9. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  10. Компенсация за оздоровление граждан (стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, кроме туристических).
  11. Расходы на повышение профессиональной квалификации работника.
  12. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
  13. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
  14. Гранты на образовательную или научную деятельность.
  15. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (в шестикратном размере для жителей Крайнего Севера).
  16. Денежные средства, выплаченные пострадавшим от террористических нападений.
  17. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

Тех, кто не платит налоги, наказывают рублём

Что будет, если не платить НДФЛ?

Санкции, которые получит налоговый агент или физическое лицо при неуплате НДФЛ, установлены налоговый кодексом России. В нём чётко сказано, что произойдёт, если НДФЛ будет выплачен с просрочкой или перечисление средств в государственную казну будет вовсе проигнорировано.

Налоговые агенты, которые опоздали с перечислением средств, могут получить штраф, составляющий 20% от суммы всего налога. Если деньги будут перечислены в срок, но не полностью или же не будут перечислены вовсе, те же 20% государство потребует «добавить» сверх суммы налога. В обоих случаях будет посчитана и пеня за каждый день неуплаты. Если налоговый агент вообще не стал удерживать НДФЛ из доходов сотрудников, его также ожидает штраф, но уже без начисления пени. Это касается налогов в денежной форме. Если трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в натуральном виде, налоги с них взимать невозможно, просрочка налогового платежа по вине агента, соответственно, так же не может случиться.

Что касается физических лиц, то они также могут получить штраф от 5% до 20% от суммы налога, если не уплатят его или уплатят не полностью. За умышленное снижение доходов, облагаемых налогами, физ.лиц ожидают более строгие наказания. Если гражданин намеренно укажет в декларации сумму меньшую, чем он получил, законом предусмотрен денежный штраф в размере 40% от реальной суммы.

Пример: Евгений Адександрович Чуков продал в 2016 году квартиру покойных родителей и был обязан выплатить 70 тысяч рублей налога с продажи. Но Чуков не перечислил деньги и пропустил обязательный для подачи декларации срок до 30 апреля 2017 года. Только после того, как налоговые органы прислали Чукову письмо, он собрался и передал весь необходимый пакет документов к 17 июня 2017 года. Таким образом оплата была просрочена на два месяца и составить семь тысяч рублей (70.000 х 2 месяца х 5%).

Штрафы, также, как и подача самой 3-НДФЛ, вступают в силу лишь применительно к гражданам, обязанным сдавать декларацию. Добровольные случаи подачи декларации в данном случае не рассматриваются и никак не могут попадать под штрафные санкции.

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в нашей статье.

Видео — Отправляем декларацию 3-ндфл не выходя из дома

Подведем итоги

Если вы – наёмный сотрудник, официально трудоустроенный и не имеете иных доходов, кроме заработной платы, вам не нужно беспокоиться о подаче справки 3-НДФЛ в налоговую – это вопрос обязан решать ваш работодатель. Если же вы получили доход в рамках вышеуказанных нами пунктов – вам стоит посетить налоговую или хотя бы позвонить инспектору, чтобы уточнить, входит ли ваша ситуация в список налогооблагаемых.

Если вы является государственным служащим или родственником такого лица, сотрудником МВД или частным предпринимателем, вы наверняка в курсе своей обязанности отчитываться перед государством о полученных деньгах и платить налоги, соответственно.

В целом, если в ваших финансовых делах происходят изменения, лучше перестраховаться и выяснить сразу – вменяется ли вам отныне обязанность сдавать 3-НДФЛ самолично. Как известно, незнание закона не освободит вас от штрафных санкций и массы неприятных моментов, которые будут связаны с несвоевременной подачей декларации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Сдает ли ИП 3-НДФЛ?

Предприниматели обязаны сдавать 3-НДФЛ в определенных случаях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Чтобы понять, нужно ли это дело, сначала необходимо ответить на три вопроса:

  1. На каком налоговом режиме работает ИП: общем или специальном («упрощенка», «вмененка» и пр.)?
  2. Относится ли полученный бизнесменом доход к его основной экономической деятельности?
  3. Имеется ли у предпринимателя наемный персонал?

Что это такое?

В первую очередь, необходимо разобраться, декларация 3 НДФЛ для ИП — что это такое? Она представляет собой унифицированную форму отчетности по подоходному налогу и используется налоговыми органами для контроля над получаемыми бизнесменами доходами.

В документе показываются доходы ИП, работающего на ОСНО, с которых не удержан НДФЛ. Помимо предпринимательской прибыли к ним относятся иные поступления, например, от сдачи имущества в арендное пользование.

Сдает ли индивидуальный предприниматель декларацию?

Обязательство по сдаче 3-НДФЛ имеется не у всех ИП. Согласно 23-й главе НК РФ плательщиками НДФЛ являются граждане. Однако, не все виды экономической деятельности предпринимателей требуют его исчисления и перевода в государственный бюджет.

Если ИП не применяет специальный режим налогообложения, он должен платить в казну подоходный налог с прибыли, полученной по результатам своей предпринимательской деятельности.

Такая выручка ежегодно должна декларироваться в специальном отчете перед ИФНС – форме 3-НДФЛ. Несмотря на то, что ИП уплачивает поквартально авансовые платежи по НДФЛ, промежуточные отчеты по нему не сдаются.

Законодательная база

Гражданский кодекс определяет ИП как физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в таком статусе (п. 1 ст. 23).

На основании норм Налогового кодекса предприниматель, как физическое лицо, является плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207).

Обязанность по исчислению подоходного налога с прибыли ИП от бизнеса установлена пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

Представления в налоговые органы отчетности о предпринимательских доходах и расходах требует п. 5 ст. 227 НК РФ.

Использование специального налогового режима (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Но такое послабление относится лишь к предпринимательской прибыли. Доход, получаемый ИП не от бизнеса, расценивается в качестве дохода обычного гражданина и облагается подоходным налогом на основании предписаний 23-й главы НК РФ.

3-НДФЛ для ИП

Бизнесмены, которые обязаны уплачивать в бюджет НДФЛ, должны своевременно отчитываться в налоговых органах. Для отражения рассчитанной и уплаченной суммы налога заполняется декларационный документ, предусмотренный для всех иных граждан.

Его форма ежегодно утверждается ФНС России. Так, в 2020 году отчетность должна оформляться на новом бланке, утвержденном Приказом ФНС № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г.

Однако, до 18 февраля он еще не опубликован. Поэтому до этой даты документ составляется по старой форме, предусмотренной для 2016 года.

Допускается ли онлайн заполнение 3-НДФЛ? Смотрите тут.

На УСН

Оформление 3-НДФЛ бизнесменом, находящимся на УСН, необходимо только, если он получил прибыль, не связанную с предпринимательством, к примеру, продал личную квартиру или транспорт.

Кроме отражения дохода и суммы налога, ИП может отразить в декларации любой налоговый вычет (имущественный, профессиональный, социальный, инвестиционный). Предприниматели вправе воспользоваться им на общих для всех граждан основаниях.

На ЕНВД

Работая на ЕНВД, предприниматель не должен платить НДФЛ с предпринимательской прибыли.

Но есть ситуации, в которых ему необходимо подать по нему декларацию:

  1. Утратил право на применение ЕНВД. В таком случае он автоматически переводится на общую систему налогообложения. Следовательно, у него возникает обязанность представления 3-НДФЛ.
  2. Продал имущество, используемое в своем бизнесе.
  3. Получил доход от юридического лица, как обычный гражданин, и данная фирма не уплатила за него НДФЛ (к примеру, взял беспроцентный заём и сэкономил на процентах).
  4. Выиграл в лотерею как простое физическое лицо.
  5. Получил оплату в иностранной валюте от деятельности, которая не связана с его бизнесом.
  6. Получил дивиденды.

На ОСНО

При работе на общем налоговом режиме подача 3-НДФЛ для ИП обязательна. Подоходный налог он обязан платить вместо налога с прибыли, предусмотренного для юридических лиц. В отчет можно одновременно включать и доходы, полученные бизнесменом от деятельности, не связанной с предпринимательством.

Форма 3-НДФЛ оформляется даже при отсутствии фактической деятельности, а, соответственно, и прибыли в налоговом периоде. В таком случае в ИФНС сдается «нулевой» отчет.

Нулевая декларация

Если ИП, обязанный сдавать 3-НДФЛ, не получил прибыли в налоговом периоде, отчет состоит из трех листов: титульной страницы, разделов 1 и 2.

В документе отражается только информация, идентифицирующая налогоплательщика:

  • личные данные предпринимателя;
  • реквизиты удостоверения личности ИП;
  • кодировки;
  • адрес места жительства бизнесмена.

В графах, предназначенных для отражения сведений о полученных доходах, проставляются прочерки.

Как заполнить?

Декларация для ИП используется та же, что для обычного гражданина. Главное отличие – разное содержание.

Особенности составления бланка бизнесменом заключаются в следующем:

  • на титульной странице указывается код категории декларанта «720»;
  • необходимо оформление листа В.

В остальные листы документа информация вносится по мере необходимости.

При оформлении 3-НДФЛ требуется соблюдение следующих правил:

  1. Внесение сведений авторучкой (черные или синие чернила) или распечатка из специальной программы «Декларация» (скачать можно на сайте ФНС).
  2. Выбор листов отчета, соответствующих полученных доходам.
  3. Отсутствие исправлений.
  4. Заверение каждого листа декларации подписью ИП.
  5. Соответствие расчетных данных справкам налоговых агентов и прилагающейся документации.

При обнаружении недочетов в сданной 3-НДФЛ самим ИП или налоговым инспектором допускается сдача уточненной декларации.

Образец

При самостоятельном заполнении декларационного документа следует использовать образец оформления 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период. Практический пример составления декларации для ИП поможет понять тонкости и нюансы.

Заполнять 3-НДФЛ стоит в следующей последовательности: титульная страница, лист В, раздел 2 и 1.

Сначала заполняется титульный лист, в котором отражаются личные данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, паспортные данные, место жительства. Также здесь необходимо указать код обслуживающей ИФНС и период отчетности – год.

Лист В заполняется следующим образом:

  • Строка 010 – «1» (код вида деятельности для ИП).
  • Строка 020 – код по ОКВЭД (из выписки ЕГРИП). По каждому виду деятельности составляется отдельный лист. Итоги вносятся в последний из них.
  • Пункт 2 – суммы доходов и расходов.
  • Пункт 3 – итоговое суммирование по всем листам В. Строка 130 — авансы из налогового уведомления, строка 140 – авансы по документации ИП.
  • Пункт 4 – предназначен для глав КФХ: отражается год постановки хозяйства на учет и доход, не подлежащий налогообложению.
  • Пункт 5 – оформляется в случае корректировки НБ и размера НДФЛ (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

Раздел 2 должен содержать размер полученного ИП дохода и порядок расчета налоговой суммы. Например, доход бизнесмена за 2020 год составил 230 тысяч рублей (строка 010). Его НДФЛ будет равен 29 900 рублей (230 000 х 13%) (строка 070).

Из строки 100 переносится сумма авансовых платежей, внесенных предпринимателем в течение 2020 года. К примеру, 17 000 рублей. В итоге по строке 121 отражается размер НДФЛ к доплате 12 900 рублей (29 900 – 17 000).

В раздел 1 по строке 040 переносится исчисленная налогоплательщиком сумма налога из раздела 2. Здесь же указывается КБК и ОКТМО.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ здесь.

Порядок подачи

3-НДФЛ сдается по месту постоянной регистрации ИП. Для направления ее в ИФНС предусмотрено несколько способов:

  • лично или через представителя по нотариальной доверенности в двух экземплярах;
  • почтой с описью вложений;
  • через Интернет.

Как сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ? Информация здесь.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры? Подробности в этой статье.

Сроки

ИП на ОСНО должны сдавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля. Если последний день сдачи выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайшую рабочую дату. Так, в 2020 году ИП должны отчитаться за 2020 год до 3 мая.

При подаче декларации предпринимателем только для получения вычетов данные сроки не действуют. Обратиться в ИФНС можно в любое время.

Внести сумму исчисленного налога бизнесмен обязан до 15 июля. За нарушение данных сроков предусмотрен штраф (как минимум 1000 руб.) и блокировка счетов.

Если ИП решил прекратить предпринимательство, 3-НДФЛ необходимо сдать не позднее 5 рабочих дней после даты официального прекращения бизнеса. В таком случае составляется отчет за фактическое время работы.

На видео о заполнении декларации

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

3-НДФЛ для ИП – есть ли какие-либо особенности? Такой вопрос может возникать на практике у предпринимателей. Чтобы понять, что такое 3-НДФЛ для ИП, предлагаем ознакомиться с рубрикой «ИП (НДФЛ)».

Платит ли ИП НДФЛ?

ИП признается физлицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность. Как известно из норм гл. 23 НК РФ, плательщиками подоходного налога являются физические лица – получатели дохода. Таким образом, на первый взгляд, ИП должен производить оплату НДФЛ в бюджет. Однако в связи с тем, что осуществление физлицом предпринимательской деятельности имеет ряд нюансов, однозначно ответить на вопрос: «Платит ли предприниматель такого статуса НДФЛ или нет и нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП?» – не получится.

Для того чтобы понять, когда ИП все-таки сталкивается с такой обязанностью, предлагаем для начала рассмотреть некоторые вопросы:

  1. ИП находится на упрощенке, вмененке и прочих спецрежимах, или он работает на ОСНО?

О том, как выбранный ИП режим ведения предпринимательской деятельности влияет на возникновение обязанности по оплате НДФЛ, а также о плюсах и минусах каждого из режимов читайте в статье «Режимы налогообложения для ИП – что применить?».

  1. Попадает ли полученный ИП доход под перечень доходов от его основной деятельности?

Ответ на указанный вопрос также влияет на факт уплаты НДФЛ. Например, если ИП на упрощенке получил доход от выполнения работ, не заявленных им в учредительных документах, это одна ситуация. И совсем другое дело, если ИП на упрощенке получил доход от своей предпринимательской деятельности.

  1. Есть ли у ИП наемные сотрудники?

Имея в своем подчинении штат наемных рабочих, ИП становится налоговым агентом по удержанию НДФЛ.

Ознакомиться с исчерпывающими ответами на перечисленные вопросы, а также узнать, какие еще доходы провоцируют уплату НДФЛ, можно в материале «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

Что такое 3-НДФЛ для ИП и когда ее нужно заполнять на УСН?

Определившись с тем, что ИП в ряде случаев все-таки нужно платить налог, ему необходимо об уплаченных и рассчитанных суммах отчитаться в контролирующие органы. 3-НДФЛ для ИП является формой отчета для таких целей.

Форма упомянутой декларации для предпринимателей точно такая же, как и для остальных категорий физлиц. Однако сложность возникает с тем, какие доходы следует показать в 3-НДФЛ у ИП: полученные от предпринимательской деятельности и личные доходы физлица или только личные доходы?

3-НДФЛ ИП на УСН требуется только в тех обстоятельствах, когда коммерсант получил доход из источников, не связанных с предпринимательскими функциями, например при продаже частной недвижимости или автотранспортного средства.

Статья «Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения» расскажет вам, в каких случаях ИП следует заполнить отчет, а также обратит внимание на случаи, при которых заполняется нулевая декларация.

Вы узнаете о правилах ее оформления, а также о сроках представления и ответственности за несдачу отчета.

В декларации 3-НДФЛ у ИП, помимо отражения суммы полученного дохода, также можно показать налоговые вычеты при их наличии. Воспользоваться налоговым вычетом ИП может на тех же условиях, что и любое другое физлицо, но с некоторыми оговорками.

О том, на что следует обратить внимание ИП в случае, если он решит воспользоваться таким вычетом, идет речь в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Следует отметить, что с введением торгового сбора у ИП появилась возможность уменьшить на него налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом необходимо учитывать одну особенность, от которой зависит, когда это сделать возможно, а когда – нет.

Как заполняется нулевая 3-НДФЛ для ИП на ОСНО – образец

При отсутствии доходов за отчетный год для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуется всего три листа этого отчета: титульный, 1-й и 2-й разделы. Вносить надо лишь сведения. касающиеся идентификации налогоплательщика – личные данные, коды, реквизиты удостоверения личности, адрес проживания. В полях, где должна содержаться информация о величине доходов, ставятся прочерки.

На нашем сайте мы предоставляем возможность скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.

Сдавать в налоговую инспекцию, соответственно, надлежит только эти три заполненных и подписанных листа.

Когда нужна справка 2-НДФЛ для ИП?

Еще один из частных вопросов возникает по справке 2-НДФЛ, которая:

  • используется как форма отчета перед налоговыми органами;
  • является способом обоснования дохода физлица для различных учреждений.

При этом на практике не всегда бывает понятно, какие доходы попадают в справку 2-НДФЛ и нужно ли ИП представлять ее в налоговые органы, если он является работодателем.

Если же ИП является работодателем, то как ему отчитаться перед налоговыми органами о выплаченных сотрудникам доходах?

Отчитавшись и уплатив НДФЛ в бюджет, важно проконтролировать, что у ИП нет долгов перед государством. Проверить задолженность можно на сайте ФНС.

Форма 3-НДФЛ для ИП может требоваться довольно часто, однако это не единственный документ, который необходим предпринимателю для отчета по НДФЛ. Чтобы правильно определять, какие операции, осуществляемые ИП, следует показывать в налоговых отчетах, предлагаем вам знакомиться с постоянно обновляющимися материалами рубрики «ИП (НДФЛ)».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector