Приказ минэкономразвития коэффициент дефлятор на 2018 год
Prokurors.ru

Юридический портал

Приказ минэкономразвития коэффициент дефлятор на 2018 год

Приказ минэкономразвития коэффициент дефлятор на 2018 год

Коэффициент-дефлятор – это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году.
(ст. 11 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор К1, необходим для расчета налоговой базы:
по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), УСН, патентной системы (ПСН), НДФЛ .

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 “Налог на доходы физических лиц” НК РФ;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 “Упрощенная система налогообложения” НК РФ;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 “Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности” НК РФ;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 “Патентная система налогообложения” НК РФ;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 “Налог на имущество физических лиц” НК РФ;

  • Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 “Торговый сбор” НК РФ.
  • 1. Коэффициент-дефлятор и размер фиксированного авансового платежа, применяемые для целей
    главы 23 “Налог на доходы физических лиц” НК РФ
    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Размер фиксированного авансового платежа
    (руб.)
    (для иностранцев * )
    2020 1,810 1200
    2019 1,729 1200
    2018 1,686 1200
    2017 1,623 1200
    2016 1,514 1200
    2015 1,307 1200
    2014 1,216 1000

    * НК РФ Статья 227.1 “Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации”.

    Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

    В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1.

    2. Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей
    главы 26.2 “Упрощенная система налогообложения” НК РФ
    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН
    (руб.)
    Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН
    (руб.)
    2020 1
    2019 1,518 112 500 000
    ( * )
    150 000 000
    ( * )
    2018 1,481 112 500 000
    ( * )
    150 000 000
    ( * )
    2017 1,425 112 500 000
    ( * )
    150 000 000
    ( * )
    ( * ) На 2017 – 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.
    2016 1,329 45 000 000
    (х 1,329=59 805 000)
    60 000 000
    (х 1,329=79 740 000)
    2015 1,147 45 000 000
    (х 1,147=51 615 000)
    60 000 000
    (х 1,147=68 820 000)
    2014 1,067 45 000 000
    (х 1,067=48 015 000)
    60 000 000
    (х 1,067=64 020 000)
    2013 1 45 000 000 60 000 000
    3. Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с
    главой 26.3 “Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности” НК РФ
    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора
    2020 2,005
    2019 1,915
    2018 1,868
    2017 1,798
    2016 1,798
    2015 1,798
    2014 1,672
    2013 1,569
    4. Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей
    главы 26.5 “Патентная система налогообложения” НК РФ
    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
    (руб.)
    2020 1,589 1 000 000
    2019 1,518 1 000 000
    2018 1,481 1 000 000
    2017 1,425 1 000 000
    2016 1,329 1 000 000
    2015 1,147 1 000 000
    Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
    (руб.)
    Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
    (руб.)
    2014 1,067 100 000 1 000 000
    2013 1 100 000 1 000 000
    5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения
    главы 32 “Налог на имущество физических лиц” НК РФ
    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора
    2020 *
    2019 1,518
    2018 1,481
    2017 1,425
    2016 1,329
    2015 1,147
    2014 1

    * Коэффициент-дефлятор применяется к инвентаризационной стоимости,
    которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога

    Коэффициенты-дефляторы на 2018 год для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

    Проектом Приказа Минэкономразвития от 09.10.2016 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год. Эти коэффициенты применяются при расчете НДФЛ, единого налога в рамках УСН, ЕНВД, ПСН, а также налога на имущество физлиц и торгового сбора. Далее приведем новые значения коэффициентов и расскажем, как они повлияют на повышение налогов.

    Для чего нужны коэффициенты

    Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливает Минэкономразвития России на следующий календарный год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде. Коэффициенты-дефляторы применяются для расчета некоторых налогов.

    Таблица с новыми коэффициентами

    Перед вами таблица с новыми коэффициентами-дефляторами на 2018 год.

    Вид налога Коэффициент-дефлятор 2018
    УСН 1,481
    НДФЛ 1,686
    ЕНВД 1,868
    Патент 1,481
    Налог на имущество 1,481
    Торговый сбор 1,285

    Коэффициент-дефлятор нужен, чтобы корректировать сумму доходов, которая дает компании право перейти и работать на УСН. Однако до 2020 года индексировать лимиты доходов не нужно (п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ). Соответственно перейти на УСН с 2018 года компания сможет, если ее доходы за 9 месяцев 2017 года не превышают 112,5 млн. руб. А вот применять «упрощенку» она сможет до тех пор, пока доходы от деятельности не превысят 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Также см. «Условия перехода на УСН с 2018 год: критерии».

    Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

    «Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2018 год установили в размере 1,868 руб. По сравнению с предыдущим значением 2017 года (1,798) он вырос на 3,4%. Это означает, что даже если значение физического показателя по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные органы власти установят на том же уровне, «вмененный» налог, который будете платить в бюджет, в 2018 году увеличится.

    Читать еще:  Могу ли я рассчитывать на присвоение очередного воинского звания?

    Коэффициент-дефлятор для патентной системы

    Для патентной системы налогообложения, которую применяют ИП, коэффициент-дефлятор увеличивает максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году применялся коэффициент 1,425. А в 2017 году он возрастет до 1,481. Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,4481). Таким образом, максимальная стоимость патента на месяц в 2018 год составит 7405 рублей (1,481млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

    Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц

    При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. Его значение в 2017 году составляло 1,425. В 2017 году это значения увеличится до 1,481.

    Коэффициент-дефлятор для торгового сбора

    Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Значение коэффициента на 2017 год составляло 1,237. На 2018 год коэффициент увеличится до 1,285. Соответственно, ставка сбора по названному виду деятельности в 2018 году повысится и составит 706,75 рубля (550 руб. × 1,285).

    Коэффициент дефлятор по НДФЛ

    Для НДФЛ коэффициент-дефлятор применятся, чтобы корректировать платежи иностранных граждан из «безвизовых стран», работающих на основании патента по найму у физических лиц (в частности, для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Эти иностранцы-работники обязаны самостоятельно ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер коэффициента-дефлятора на 2017 год для указанных целей составлял 1,623. А на 2018 год он повысился и составляет 1,686

    Разница коэффициентов 2017-2018

    Налоговый режим 2017 2018
    УСН 1,425 1,481
    НДФЛ 1,623 1,686
    ПСН 1,425 1,481
    ЕНВД 1,798 1,868
    Торговый сбор 1,237 1,285
    Налог на имущество 1,425 1,481

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Коэффициенты-дефляторы на 2018 год

    Стали известны новые коэффициенты-дефляторы на 2018 год.

    Показатели установлены приказом Минэкономразвития. Документ опубликован на сайте regulation.gov.ru (Единый портал для размещения нормативно-правовых актов) и датирован 09.10.2017.

    Коэффициенты-дефляторы на 2018 год установлены Минэкономразвития в отношении: торгового сбора, налога на имущество физических лиц, НДФЛ, ЕНВД, ПСН, а также УСН. Из этой статьи вы узнаете все актуальные в 2018 году коэффициенты-дефляторы, установленные министерством.

    Приказ Минэкономразвития и размер коэффициентов-дефляторов в 2018 году

    Каждый год Минэкономразвития устанавливаются коэффициенты-дефляторы. Значения коэффициентов определяют в соответствии с изменением потребительской стоимости работ, услуг, а также товаров по состоянию на предыдущий календарный год.

    Коэффициент-дефлятор 2018 года

    Название налога

    1,481

    1,285

    1,868

    1,686

    Предельный размер доходов фирмы, который ограничивает право перехода на Упрощенную систему налогообложения, не будет проиндексирован на коэффициент-дефлятор в 2018 году. Это связано с тем, что до 01.01.2020 приостанавливается действие положений НК РФ – статьи 346.12 (абзац 2, пункт 2), а также статьи 346.13 (абзац 4, пункт 4).

    С проектом приказа «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» от Минэкономразвития можно ознакомиться здесь:

    Коэффициент-дефлятор на 2018 год для НДФЛ

    Для работника, который является иностранцем и оплачивает аванс по подоходному налогу за патент, коэффициент-дефлятор увеличивает сумму данного аванса.

    Минимальный платеж 2017 год

    (1200 x 1,623) = 1947,6 рубля

    Минимальный платеж 2018 год

    (1200 x 1,686) = 2023,20 рубля

    Таким образом, коэффициент-дефлятор в 2018 году станет больше, по сравнению с предыдущим годом. В случае если власти в субъектах РФ примут решение ввести региональный коэффициент, то сумма платежа увеличится.

    Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц на 2018 год

    Коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на 2018 год для налога на имущество физических лиц также увеличился. Новый показатель будет использоваться физлицами для расчета налога к уплате за период 2018 год.

    Коэффициент-дефлятор налога на имущество физических лиц 2017 год

    1,425

    Коэффициент-дефлятор налога на имущество физических лиц 2018 год

    1,481

    На основании статьи 404 российского НК, налог на имущество физических лиц рассчитывают с применением коэффициента-дефлятора с 01.01.2014 года. Данный показатель важен для корректировки инвентаризационной цены объекта недвижимого имущества.

    В учет принимаются все объекты недвижимости, которые расположены в рамках одного муниципального округа. В расчет принимается количество месяцев, на протяжении которых недвижимость была зарегистрирована на плательщика налогов.

    Обратите внимание, что если у налогоплательщика увеличивается количество объектов недвижимости, которыми он владеет, то изменится не только итоговая сумма по налогу, но и ставка по налогу на имущество.

    То есть, для того чтобы рассчитать налог на имущество физлиц за период 2018 года, необходимо использовать коэффициент 1,481. При расчете налога за 2017 год применяют другой коэффициент – 1,425.

    Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ЕНВД

    В 2018 году увеличится коэффициент К1 для Единого налога на вмененный доход. Расчет налога по ЕНВД предполагает корректировку базовой доходности на этот коэффициент.

    К1 для ЕНВД на 2017 год

    1,798

    К1 для ЕНВД на 2018 год

    1,868

    В соответствии с пунктом 4 статьи 346.29 Налогового кодекса, для расчета налога по ЕНВД базовая доходность должна быть умножена на новый коэффициент-дефлятор К1.

    Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ПСН

    С 2018 года потенциальный доход при ПСН необходимо умножить на коэффициент-дефлятор 1,481. При этом важно помнить, что власти в регионах РФ могут устанавливать собственные размеры дохода, которые должны находиться в пределах максимума, установленного на федеральном уровне.

    В 2018 году коэффициент-дефлятор для ПСН увеличен:

    Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2017 год

    1,425

    Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2018 год

    1,481

    Таким образом, патенты подорожают.

    Коэффициент-дефлятор на 2018 года для торгового сбора

    Коэффициент-дефлятор на 2018 года для торгового сбора увеличивает максимальную ставку по данному налогу. Напомним, что ставка установлена в соответствии с пунктом 4 статьи 415 НК, для различных рынков в размере 550 рублей за 1 м2. В 2018 году размер коэффициента-дефлятора также увеличится.

    Читать еще:  Оскорбление личности с использованием нецензурных выражений

    Коэффициент-дефлятор для торгового сбора на 2017 год

    1,237

    Коэффициент-дефлятор для торгового сбора на 2018 год

    1,285

    В 2018 году предельная ставка по торговому сбору, с учетом коэффициента-дефлятора составит:

    (550 рублей x 1,285) = 706,75 рубля.

    На сегодняшний день торговый сбор действует исключительно в Москве. При этом используемая ставка ниже максимального значения (в соответствии с Законом города Москвы №62 от 17 декабря 2014 года) и она составляет 50 рублей за 1 м2.

    Коэффициент-дефлятор на 2018 год для УСН

    Для УСН устанавливается новый коэффициент-дефлятор на 2018 год в размере 1,481, который ни на что не влияет, в связи с тем, что в РФ в период 2017-2020 индексация не будет проводиться (приостановлены до 01.01.2020 года положения НК РФ – статьи 346.12 (абзац 2, пункт 2), а также статьи 346.13 (абзац 4, пункт 4)).

    Как уже было отмечено, в 2018 году на коэффициент-дефлятор не будет проиндексирован размер предельного дохода, которая ограничивает право предприятия на переход на Упрощенную систему налогообложения.

    Таким образом, для того, чтобы перейти на «упрощенку» с 1 января 2018 года, доходы организации не должны превышать:

    1. За 2017 год – 150 млн. рублей.
    2. за 9 месяцев 2017 года – 112,5 млн. рублей.

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

    Коэффициенты дефляторы: таблицы значений на 2018 год

    Существующие положения нормативных актов предполагают использование при определении баз по расчету обязательных платежей и показателей соответствия на право применения льготных режимов по налогам таких показателей, как коэффициенты дефляторы на 2018 год. Эти сведения определяются Минэкономразвития и действуют, как правило, в течение года, на который они устанавливаются.

    Что такое коэффициенты дефляторы и зачем они нужны

    Коэффициент дефлятор представляет собой показатель, учитывающий темпы инфляции. Их существует несколько вариантов, подразделяющихся по сфере использования норм НК РФ.

    Они нужны в установленных ситуациях для определения НДФЛ, единого налога на вмененный доход, УСН, стоимости патента, торгового сбора, а также налога на имущество у ФЛ. Как правило, на них корректируются суммовые показатели, используемые при исчислении платежа.

    Нужно помнить, что показания коэффициентов дефляторов для исчисления показателей налогообложения каждого обязательного платежа могут отличаться друг от друга.

    Например, коэффициент дефлятор на ЕНВД позволяет посчитать вмененный доход в соответствии не только вида оказания услуг или территориального расположения субъекта, но и года осуществления деятельности.

    Коэффициент дефлятор для упрощенки нужен для определения критерия применения данного режима по размеру дохода. Законодательством определен максимальный доход упрощенца, который зафиксирован в виде постоянного показателя. Перемножив эту величину на коэффициент дефлятор, можно узнать сумму, при достижении какой компания или ИП на УСН лигаются права на льготы.

    При ПСН эти показатели необходимы для учета критерия ее применения в виде максимального потенциального дохода.

    На ближайшие два года прогнозируется увеличение темпа роста цен на товары и услуги. Это в свою очередь вызовет увеличение показателей, и если Минэкономразвития не будет сдерживать его, то ожидается повышение налоговой нагрузки для предприятий.

    Кто их утверждает и с какой периодичностью

    Утверждение указанных коэффициентов находится в ведомстве Минэкономразвития. Их показатели утверждаются в конце года соответствующими приказами Министерства, и действуют в течение следующего календарного года. Их расчет определяется путем корректировки действующего в текущем периоде величина коэффициента на определенный темп роста.

    Иногда Правительство принимает решение не производить перерасчет старого коэффициента и оставить его величину на уровне прошедшего года. Так было например в 2017 году, когда для ЕНВД оставили величину коэффициента, использовавшуюся в 2016 году.

    Коэффициенты дефляторы на 2018 год

    Рассмотрим подробнее виды существующих коэффициентов дефляторов.

    Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

    Существуют два коэффициента, с помощью которых происходит корректировка сумм вмененного дохода — К1 и К2. К1 является коэффициентом дефлятором, какой позволяет применить установленный темп инфляции в отношении определяемого дохода.

    Он устанавливается Минэкономразвития на год. Коэффициент К2 определяется законодательными актами местных органов самоуправления. Он позволяет скорректировать суммы вмененного дохода с учетом вида осуществляемых услуг и расположения субъекта.

    Коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год таблица:

    Год Значение коэффициента К1
    2016 1,798
    2017 1,798
    2018 1,868

    Коэффициент для упрощенной системы

    В упрощенке коэффициент используется для определения предельной суммы доходов, полученных за год, а также за 9 месяцев в целях применения УСН с начала последующего года.

    По закону, данные показатели нужно каждый год корректировать на коэффициент, в результате чего новый показатель на 2018 год был принят.

    Год Значение
    2016 1,329
    2017 1,425
    2018 1,481

    Тем не менее, по факту не оказывает на что-либо влияния, поскольку до 1 января 2020 года ежегодное индексирование отменено, а на период 2017-2020 данные показатели приняты в значениях:

    • Предел доходов за год для использования УСН — 150 млн. рублей;
    • Предел доходов за 9 месяцев для перехода на УСН — 112,5 млн. рублей.

    Коэффициент для патентной системы

    В данной системе определения налогов коэффициент необходим для пересмотра максимально допустимого показателя потенциального дохода, который может получить ИП на ПСН. При этом базовое выражение такого показателя принято в размере 1 млн. рублей.

    Год Значение
    2016 1,329
    2017 1,425
    2018 1,481

    Отсюда следует, максимальное выражение потенциального показателя дохода на ПСН в 2018 году равно 1,481 млн. рублей. Отсюда следует, что максимальная цена патента в 2018 году составит: 1,481 млн х 6% х 12 мес = 7405 руб.

    Кроме этого, необходимо помнить, что региональные законодательные органы могут устанавливать дополнительно свой коэффициент, который будет увеличивать потенциальный доход в три, пять или десять раз в зависимости от количества жителей и ряда других факторов.

    Коэффициент для налога НДФЛ

    В данном налоге коэффициент используется для того, чтобы рассчитать размер платежа за текущий год иностранного гражданина, который осуществляет трудовую деятельность в России. Эта работа не должна быть связана с предпринимательством и выполняется на основе оформленного патента.

    Читать еще:  Останусь после развода с кучей его долгов?

    Такого рода работники должны в каждом месяце перечислять авансовые платежи по налогу в течение всего времени использования патента. Базовый показатель такого платежа закреплен в размере 1200 рублей.

    Год Значение
    2016 1,514
    2017 1,623
    2018 1,686

    Отсюда следует, в 2018 году иностранец на патенте должен будет ежемесячно уплачивать авансовый платеж в сумме 2023,20 руб. Кроме этого необходимо иметь в виду, что региональные законодательные органы имеют право дополнительно устанавливать свой повышающий коэффициент.

    Например, в Москве в 2018 году определен дополнительный коэффициент 2,2242. Это значит, что размер платежа здесь будет составлять 4500 руб.

    Коэффициент для торгового сбора

    Этот коэффициент используется для определения размера торгового сбора. Он применяется для определения предельной ставки сбора, применяемой в деятельности рынков розничной торговли. Базовая ставка, которая корректируется при помощи данного коэффициента — 550 руб за 1 м2. Чтобы определить ставку для текущего года, необходимо перемножить базовую ставку и коэффициент.

    Год Значение
    2016 1,154
    2017 1,237
    2018 1,285

    Отсюда следует, что в 2018 году используется максимальная ставка в размере 550х1,285=706,75 руб. В настоящее время торговый сбор используется только на территории Москвы. При этом базовая ставка там была принята в размере 50 рублей.

    Коэффициент для налога на имущество физических лиц

    Коэффициент был введен в действие с 2014 года. Он обеспечивает коррекцию суммы налога во время постепенного перехода от расчета по кадастровой стоимости к инвентаризационной. Коэффициент задействован только в тех регионах, где переход к новому расчету еще не произведен. Ожидается, что с 1 января 2020 года все регионы начнут считать налог по-новому, и следовательно, данный коэффициент уже не будет использоваться.

    Коэффициенты-дефляторы на 2018 год для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

    Проектом Приказа Минэкономразвития от 09.10.2016 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год. Эти коэффициенты применяются при расчете НДФЛ, единого налога в рамках УСН, ЕНВД, ПСН, а также налога на имущество физлиц и торгового сбора. Далее приведем новые значения коэффициентов и расскажем, как они повлияют на повышение налогов.

    Для чего нужны коэффициенты

    Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливает Минэкономразвития России на следующий календарный год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде. Коэффициенты-дефляторы применяются для расчета некоторых налогов.

    Таблица с новыми коэффициентами

    Перед вами таблица с новыми коэффициентами-дефляторами на 2018 год.

    Вид налога Коэффициент-дефлятор 2018
    УСН 1,481
    НДФЛ 1,686
    ЕНВД 1,868
    Патент 1,481
    Налог на имущество 1,481
    Торговый сбор 1,285

    Коэффициент-дефлятор нужен, чтобы корректировать сумму доходов, которая дает компании право перейти и работать на УСН. Однако до 2020 года индексировать лимиты доходов не нужно (п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ). Соответственно перейти на УСН с 2018 года компания сможет, если ее доходы за 9 месяцев 2017 года не превышают 112,5 млн. руб. А вот применять «упрощенку» она сможет до тех пор, пока доходы от деятельности не превысят 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Также см. «Условия перехода на УСН с 2018 год: критерии».

    Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

    «Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2018 год установили в размере 1,868 руб. По сравнению с предыдущим значением 2017 года (1,798) он вырос на 3,4%. Это означает, что даже если значение физического показателя по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные органы власти установят на том же уровне, «вмененный» налог, который будете платить в бюджет, в 2018 году увеличится.

    Коэффициент-дефлятор для патентной системы

    Для патентной системы налогообложения, которую применяют ИП, коэффициент-дефлятор увеличивает максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году применялся коэффициент 1,425. А в 2017 году он возрастет до 1,481. Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,4481). Таким образом, максимальная стоимость патента на месяц в 2018 год составит 7405 рублей (1,481млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

    Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц

    При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. Его значение в 2017 году составляло 1,425. В 2017 году это значения увеличится до 1,481.

    Коэффициент-дефлятор для торгового сбора

    Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Значение коэффициента на 2017 год составляло 1,237. На 2018 год коэффициент увеличится до 1,285. Соответственно, ставка сбора по названному виду деятельности в 2018 году повысится и составит 706,75 рубля (550 руб. × 1,285).

    Коэффициент дефлятор по НДФЛ

    Для НДФЛ коэффициент-дефлятор применятся, чтобы корректировать платежи иностранных граждан из «безвизовых стран», работающих на основании патента по найму у физических лиц (в частности, для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Эти иностранцы-работники обязаны самостоятельно ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер коэффициента-дефлятора на 2017 год для указанных целей составлял 1,623. А на 2018 год он повысился и составляет 1,686

    Разница коэффициентов 2017-2018

    Налоговый режим 2017 2018
    УСН 1,425 1,481
    НДФЛ 1,623 1,686
    ПСН 1,425 1,481
    ЕНВД 1,798 1,868
    Торговый сбор 1,237 1,285
    Налог на имущество 1,425 1,481

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector