Таможенных льготы в россии
Prokurors.ru

Юридический портал

Таможенных льготы в россии

Льготы по уплате таможенных платежей, виды и порядок получения

Несмотря на то что, таможенные пошлины — по сути, фискальные платежи, т. е. налоги, законодательство в этой области намного сложнее, чем налоговое. Нормы об уплате налогов кодифицированы в едином документе — Налоговом кодексе и нескольких дополнительных нормативно-правовых актах. Таможенное законодательство дифференцировано на отечественное, общее правовое поле таможенного союза — ЕАЭС, международные нормы. Начинающим участникам ВЭД непросто разобраться в обширном пространстве положений о таможенных платежах и важнейшей их части — льготах. Какие существуют льготы, как происходит полное и частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, как сохранить право и что его лишает — все нюансы таможенных преференций в статье.

Виды льгот по уплате таможенных платежей

Основной источник и правовая база по пошлинам за ввоз и вывоз — это Таможенный кодекс Таможенного союза, действующий с 2009 года. Члены ЕАЭС разработали Таможенный кодекс Евразийского союза, однако он пока не принят и проходит этапы реализации условий документа в каждой стране.

В 74-ой статье кодекса приведены виды действующих льгот по таможенным платежам:

  • льготы по таможенному сбору;
  • льготы по налогам;
  • льготы по таможенным пошлинам (тарифные);
  • преференции.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Преференции

Преференции отличаются от льгот субъектами, на которых они распространяются, и целями ввоза товаров. Так, преференции имеют силу при взаимодействии двух государств без участия третьих по заключенному между ними соглашению. А льготы предоставляются с учётом назначения импортируемых товаров.

Виды преференций и порядок их получения регламентированы законами участником ЕАЭС — Россией, Республиками Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения, и их международными договорами.

Льготные положения регулируются также международными договорами, Таможенным кодексом, Единым таможенным тарифом.

Налоговые льготы

Налоговые льготы и льготы по таможенным сборам указаны в законодательстве каждого члена интеграции. Для России это:

  • Налоговый кодекс — льготы по НДС и акцизам;
  • закон о таможенном тарифе;
  • закон о таможенном регулировании.

Также и в законодательной базе стран экономического союза предусмотрены индивидуальные порядок и нормы полного и частичного условного освобождения от уплаты таможенных платежей.

Формами льгот являются:

  • аннулирование уплаты,
  • сниженные ставки,
  • возмещение уплаченных платежей из бюджета.

Полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов

Пошлина — это вид таможенного платежа наряду с таможенным сбором и налогами.

Обязанность по её уплате возникает при оформлении пересечения товаров таможенной границы и, как правило, касается импорта — выполняются фискальная и протекционистская функции пошлин. В редких случаях обложению подвергаются экспорт и транзит.

Поэтому льготная и преференциальная система применима к ввозу товаров и зависит от их видов и стоимости, производителя, назначения и выбранной таможенной процедуры.

Виды товаров

В части НДС следующие товары полностью освобождаются от взимания данного налога:

  • Товары бесплатной помощи и поддержки России, если они не подакцизные;
  • Медицинские товары и изделия, изделия ортопедии и протезирования, сырьё и материалы для их производства;
  • Техника для обслуживания инвалидов;
  • Линзы, оправы и очки для лиц со слабым зрением;
  • Комплектующие и сырьё для изготовления перечисленных товаров;
  • Материалы для изготовления лекарственных противоинфекционных препаратов;
  • Объекты и товары культуры, и национального народного наследия России, купленные, полученные безвозмездно или иным путём государственными и местными органами власти;
  • Книги и другие печатные товары, получаемые музеями и библиотеками;
  • Кинозаписи, ввозимые в неэкономических целях (просветительских) некоммерческими учреждениями;
  • Природные алмазы без обработки;
  • Уникальное оборудование, которое не изготавливается в России;
  • Товары, требующиеся для официального и личного использования зарубежными представительствами в России, их работниками и членами семей;
  • и др. товары из 150-ой статьи Налогового кодекса.

Акциз

От акцизного обложения освобождаются:

  • товары, ввезённые в Россию, от которых получатели отказались в пользу России или муниципалитетов, или которые размещены в портовых зонах;
  • подакцизные товары при продаже за пределы России и при их перемещении по процедуре экспорта;
  • импорт продукции в портовую зону из России;
  • подакцизные объекты из давальческого сырья при их передаче по режиму экспорта за пределы России.

Импорт и экспорт

Ввоз и вывоз подакцизных товаров между Россией и странами ЕАЭС регулируются статьями 185-186 кодекса.

Тарифные льготы, т. е. льготы по таможенным пошлинам в российском законе о таможенном тарифе предусмотрены при вывозе товаров:

  • необходимых для обеспечения российских судов и судов, арендуемых российскими гражданами;
  • принадлежащих плательщику режима соглашения о разделе продукции;
  • в виде помощи и благотворительных пожертвований, а также для устранения аварий, бедствий, катастроф и их последствий;
  • др. товаров из 35-ой статьи закона.

Что касается ввоза, то здесь льготы даются в виде неполной уплаты:

  • для стран с развивающейся экономикой;
  • на автотранспорт, предназначенный для международного движения грузов, комплектующих и частей техники для снабжения и снаряжения, а также горюче-смазочных материалов для таких машин;
  • на вещи для личного употребления сотрудниками и членами их семей заграничных представительств;
  • на товары в виде гуманитарной поддержки России;
  • на валюту (российскую и зарубежную);
  • на товары, проходящие границу по транзиту;
  • на технику, технологии, сырьё и комплектующие для реализации научных, социальных и экономических проектов;
  • на товары финансовой аренды;
  • на товары для противопожарной сферы.

Все виды товаров содержатся в решениях Таможенного союза.

Стоимость товаров

Не облагается ввоз вещей для личного пользования, стоимость которых не превышает 1,5 тысячи евро, а вес не достигает 50 кг.

Из этих предметов исключаются автомобили и другие автосредства. Если таможенная граница пересекается авиатранспортом, лимит стоимости — 10 тысяч евро.

Страна-производитель

Российские таможенные преференции предоставляются странам зоны свободной торговли и странам, ещё не образовавшим, но начавшим процесс создания таких зон. Их предоставляют в виде полного освобождения или снижения ставок — для развивающихся и малоразвитых стран-участников системы тарифных преференций ЕАЭС.

Также Россия предоставляет квоту для развивающихся стран по импорту сельскохозяйственных товаров в определённых лимитах — в виде сниженных ставок пошлин. Часть, превосходящая лимит, облагается стандартной ставкой. Такие квоты регулируются решениями Комиссии Таможенного союза.

Квоты и преференции по экспорту из России регулируются Правительством РФ.

Для того чтобы получить отсрочку или рассрочку выплат на таможне необходимы определённые условия и основания для изменения срока уплаты таможенных платежей. Воспользоваться этой возможностью смогут не все участники ВЭД.
Чем чревато нарушение порядка уплаты таможенных платежей узнайте здесь. Наказание варьируется от административной ответственности до уголовной.

Цель ввоза

  • иностранным гражданам;
  • перевозчикам и курьерам посольств, представительств в России;
  • их работникам;
  • членам делегаций с семьями.

Товары и предметы, которые пересекают границы вместе с льготниками, освобождаются от таможенного обложения, осмотра товаров и самих этих лиц в пунктах контроля.

Для россиян, желающих переселиться в Россию на постоянное проживание, как и для соотечественников остальных стран интеграции, и иных физических лиц, разработаны льготы третьим Приложением Таможенного союза:

  • если такие лица временно пребывали в иных государствах и возвращаются в национальную страну, то вещи личного употребления, стоящие не более 5 тысяч евро, освобождаются от пошлин;
  • личные вещи приобретены до даты прибытия в Россию и получения особого положения;
  • ввоз вещей беженцами и переселенцами для частного пользования также не облагается.

Приемники наследства, находящегося за границей, освобождаются от таможенного обложения, если:

  • на передаваемое имущество оформлено свидетельство на право на наследство;
  • наследственное имущество было ранее вывезено за пределы страны и теперь ввозится обратно.

Таможенный режим

Таможенный союз ЕАЭС предоставляет тарифные льготы на следующие режимы пересечения границы:

  • Временный ввоз или допуск – товары, которые перемещаются на территорию интеграции, находятся на ней и используются ограниченный период времени. Поскольку не происходит полноценного ввоза, предоставляется льготы в виде полной или частичной неуплаты пошлины.
  • Специальная таможенная процедура – в 329-ом решении Комиссии Таможенного союза указаны товары, ввоз которых, произведённый на особых условиях, не облагается пошлиной.
  • Таможенная процедура свободной таможенной зоны – регулирует льготы на территориях специфических экономических зон.
  • Таможенная процедура свободного склада – речь идёт о хранении товаров. В качестве облегчения предоставляется освобождение от таможенной пошлины и мер нетарифного регулирования.

Как упоминалось выше, некоторые лица в зависимости от статуса, стоимости вещей, целей, могут рассчитывать на бесплатный ввоз товаров на территорию ЕАЭС.

Полезная информация от эксперта ВЭД о предоставлении льгот по уплате таможенных платежей в этом видео:

Льготы по таможенным платежам делятся по видам самих платежей, по видам льгот, по условиям предоставления. Основными льготами являются преференции и тарифные льготы, которые предоставляются либо на определённые товары с определённым назначением, либо для некоторых стран, с которыми заключены договоры.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Бесплатная консультация по телефону:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Льготы по уплате таможенных платежей в 2020 году

Государства стараются защитить свое экономическое пространство. Поэтому вводят таможенные сборы, увеличивающие стоимость перевозимых товаров. Однако некоторым физическим и юридическим лицам предоставляются льготы по уплате таможенных платежей.

Какие льготы бывают на таможне

У таможенного органа несколько задач. Работники обязаны не только предупреждать ввоз запрещенных товаров. Их полномочия намного шире.Таможенное законодательство уникально тем, что в нем имеется множество международных правовых актов. Одними из основных в этой сфере являются Договор Евразийского экономического союза (далее по тексту — ЕАЭС) и Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” (далее по тексту — ФЗ №289-ФЗ).

В ст. 254 ФЗ №289-ФЗ указаны задачи и функции таможенников, ведущими из которых являются:

  1. Контроль соблюдения действующего в России законодательства в части перемещения через границу:
    • товаров;
    • личного имущества;
    • багажа.
  2. Сбор пошлины за ввоз определенных вещей в любом объеме.

Некоторые группы населения, юридические лица наделяются особыми правами при пересечении государственной границы. На уровне закона они освобождаются полностью или частично от внесения обязательного платежа.

Читать еще:  Что делать если штраф пришел задним числом?

Определение: таможенная преференция заключается в официальном (на законодательном уровне) послаблении определенным категориям лиц, в том числе юридических.

Их перечень в 2020 году зависит от:

  • соглашений между странами;
  • норм действующего российского законодательства;
  • объемов и видов перевозимых товаров.

Для сведения: дипломатическая почта не подлежит таможенному контролю. Все письма и посылки считаются суверенной собственностью государства (ст.27 Венской конвенции о дипломатических сношениях, принятой 18.04.1961 г.).

Виды послаблений при пересечении границы

Законодательство предусматривает различные преференции для граждан и предприятий. Они варьируются в зависимости от пункта назначения товаров (вещей). Так, особую зону с большим количеством послаблений представляет собой Сообщество независимых государств (СНГ), создающее много лет собственную экономическую зону.

Выделяют такие виды льгот на таможне:

  1. тарифные, связанные с обязательными платежами:
    • освобождение;
    • уменьшение;
    • возврат;
  2. послабление в порядке оформления грузов;
  3. изменение нормативов осуществления контроля.

Подсказка: каждая льгота описана в соответствующих подзаконных актах. В частности, инструкция содержит информацию о том:

  • какой из категорий, пересекающих границу, лиц она предоставляется;
  • в каком объеме.

Кому предоставляются преференции при пересечении российской государственной границы

Общий перечень лиц, подпадающих под послабления, приведен в параграфах Таможенного кодекса РФ. На его основании созданы действующие подзаконные акты, детализирующие условия и порядок их применения.

Так, более мягкие правила предусматриваются для:

  • иностранных подданных;
  • официальных представителей других держав и делегаций;
  • курьерской службы, работающей с посольствами и консульствами;
  • международных обществ, межправительственных организаций, а также представителей органов, созданных таковыми;
  • дипломатов.

Внимание: вскрыть диппослание любого номинала может только представитель страны-отправителя.

Послабления действуют в отношении таких вещей указанных лиц:

  • личных;
  • багажа любого объема;
  • транспортных средств.

Скачать для просмотра и печати:

Тарифные преференции

Данные преимущества предоставляются производителям из определенных государств. Они выражаются в снижении или отмене обязательного платежа при пересечении кордона.

Использовать тарифную льготу могут предприятия, официально осуществляющие деятельность:

  1. В державах Таможенного союза (ТС), в рамках подписанного межгосударственного соглашения.
  2. Производители из развивающихся стран согласно двусторонним договоренностям.

Подсказка: полный перечень предоставляемых преференций приведен в законе РФ «О таможенном тарифе». Скачать для просмотра и печати:

Послабления по внесению ввозной пошлины

Взносы при пересечении кордона делятся на две большие группы. Они призваны создать благоприятные условия для экономики страны, вводящей ограничения. Пошлины делятся на:

  • Экспортные (вывозные). Они используются значительно чаще. Плату за экспорт обязаны вносить предприятия, транспортирующие произведенную продукцию за рубежи государства. При чем установление преференций относится уже к компетенции государства, откуда этот вывоз осуществляется. Так в России льготы устанавливаются федеральными законами и Правительством.
  • Импортные пошлины взимаются за ввоз предметов и товаров в страну. При этом сниженные пошлины устанавливаются или совместными договорами между странами-участницами Союза или специальной Комиссией этого Союза. Эта мера применяется довольно редко. Целевое назначение — защита собственного производителя от недобросовестной конкуренции.

Правилами Всемирной торговой организации (ВТО) подобные средства воздействия на производителей разных стран запрещены или сильно ограничены.

Для сведения: во многом благодаря высоким импортным пошлинам на редкоземельные металлы власти Китая смогли привлечь в страну западных инвесторов. Были приняты законы, благодаря которым электронику стало дешевле производить в Поднебесной и импортировать в готовом виде.

По российским правилам от внесения платы за импорт, например, освобождаются:

  • продукция морского промысла, если ее добыли россияне;
  • личный багаж иностранцев;
  • все виды валют;
  • гуманитарные грузы;
  • транзитные товары и лизинговые грузы;
  • изделия, используемые для проведения пожарно-технических работ;
  • багаж в любом объеме, принадлежащий исполнителям социально-экономических программ;
  • имущество для вклада в уставный капитал коммерческих фирм.

Налоговые преференции при пересечении границы

Продукция, отправляемая в иные государства, является объектом налогообложения. Однако на определенные товары, приносящие в страну валюту, ставки по налогам снижаются в законном порядке. Речь идет о таких сборах:

НДС нужно платить при ввозе любого имущества в страну, за некоторыми исключениями. Например, на ввоз отдельных видов товаров (например, медицинские товары или сырье для их создания, культурные ценности, алмазы, печатные издания и др.). Полный перечень приведен в ст.150 Налогового кодекса Российской Федерации.

Важно: льгота при перевозке может быть получена при соблюдении всех требований к оформлению, а также установленных сроков.

С уплатой НДС на вывоз товаров из страны все обстоит иначе. Уплата налога зависит от таможенной процедуры, есть специальные процедуры экспорта и реэкспорта, где налог не платится.

Скачать для просмотра и печати:

Акцизный сбор

Переселенцы в рамках государственной программы также получают ряд льгот. Они распространяются на все страны ТС . Так, соотечественники, решившие навсегда вернуться на Родину, могут не выплачивать пошлины:

  1. За личные вещи (касается также беженцев):
    • приобретенные до получения статуса;
    • а также до даты пересечения границы;
  2. Если они вернулись за рубеж и опять пересекают границу, то от пошлины освобождаются все личные предметы, совокупная стоимость которых не превышает 5 тыс. евро.

Важно: за наследство, полученное в ином государстве, можно также не вносить пошлину, если имеется официальное свидетельство (Информационное письмо ФТС РФ от 24.01.2019 г.).

Нанятое лицо (перевозчик) может привезти из-за рубежа вещей на 1000 евро, общим весом в 31 кг. Остальной багаж подлежит взносообложению.

Особенности передвижения товаров в рамках ТС

Россия, Беларусь и Казахстан образуют особую межгосударственную зону. Называется она Таможенным союзом. Правительства стран разработали комплекс правил и мероприятий для улучшения циркуляции на всем пространстве:

Комиссия разработала классификатор послаблений, включающий:

Выгоды ТС

Правила предоставления преференций внутри пространства ТС определяются тремя сторонами. Они зависят от развития страны в той или иной отрасли. Чтобы поднять уровень товаропроизводителей наиболее слабый контрагент пользуется скидкой до 75% по тарифам. Кроме того, освобождаются от внесения обязательной платы предприятия, не выдерживающие конкуренции с партнерами в той же отрасли из союзных государств.

Существует целый ряд процедур, облегчающий пересечение кордонов внутри ТС :

Как происходит оформление

На границе необходимо предоставить документы, подтверждающие право на конкретное послабление. Перечень зависит от вида объекта, статуса перевозящего, страны ввоза и иного. Например, такие:

  • наследство необходимо подтвердить сертификатом;
  • личное имущество должно сопровождаться документами, доказывающими дату приобретения и стоимость (чеками);
  • если оборудование является долей уставного капитала нужны учредительные документы и решение/протокол участников об увеличении уставного капитала;
  • для неуплаты акциза достаточно декларации;
  • беженцы предоставляют соответствующий документ;
  • производители — сертификат и так далее.

Внимание: гражданам Украины с 2015 года преференции при пересечении межгосударственной границы не предоставляются.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Таможенные льготы

Содержание статьи:

Все виды таможенных льгот при экспорте или импорте товаров или личных вещей, предметов действуют как для физлиц, в том числе и пенсионеров, так и в отношении предприятий и организаций. При установлении их объёма и порядка предоставления таможенных льгот руководствуются общими правилами Венской конвенции, законодательством России.

Понятие «таможенная льгота»

Такой льготой принято называть некие преимущества при экспорте/импорте или транзитном движении товаров, персональных вещей, личного имущества в виде освобождения от перечисления сумм пошлин. Такая льгота не облагается НДФЛ. Помимо предоставления возможности не уплачивать пошлину, таможенные льготы могут выражаться в упрощении провоза через границу страны неких товаров и вещей. Льготы по уплате таможенных платежей принято называть тарифными. Они не предусматривают каких-либо смягчений для граждан в процессе досмотра вещей гражданина, пропуска товаров на территорию России.

Виды таможенных льгот

Все вышеуказанные исключения для граждан и организаций имеют следующую классификацию по виду их использования:

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, то Вы можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам. Позвоните прямо сейчас по телефону: +7 (499) 455-02-67 в Москве, +7 (812) 317-18-65 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по всей Росссии звонок бесплатный. Звонки принимаются круглосуточно. Это быстро и удобно!

  • используемые при оформлении вещей, товаров, продукции;
  • льготы при использовании контроля на таможне;
  • так называемые тарифные преференции.

Льготы предоставляются в качестве неуплаты пошлин, сниженных пошлинных ставок или возврата сумм, которые уже были уплачены в полном размере. Полностью освобождены от уплаты таких налогов производители продукции, которая выпущена в СНГ. Однако и производитель должен пройти регистрацию на территории СНГ – это обязательное условие. Страна-производитель товара подтверждается декларацией или сертификатом на продукт.

Подписывайтесь на нашу группу “Социальный консультант” во “ВКонтакте” – там всегда свежие новости и нет рекламы!

Льготы при таможенном оформлении и таможенном контроле

Предоставление указанных преимуществ гражданам и организациям проводится на основании Таможенного кодекса и действующих законодательных актов РФ. Такими смягчениями в порядке оформления и контроля могут воспользоваться:

  • иностранцы;
  • курьеры консульств и посольств зарубежного государства;
  • представители делегаций и их члены;
  • международные межправительственные общества, представительства стран в их составе, персонал этих учреждений;
  • члены дипперсонала, должностные сотрудники консульств, государственные представители, которые осуществляют транзитное передвижение по России.

Предоставление таможенных льгот имеет место только при строгом соблюдении норм передвижения товаров внутрь страны. Льготы в 2016 году при оформлении или контроле покрывают товары и транспорт, которые принадлежат представительствам и организациям международного уровня, персоналу или должностным лицам этих обществ, некоторым иностранным фирмам и их родственникам. Реализуются они следующим образом:

  • официальная почта не вскрывается, не проходит досмотр;
  • то же правило действует и по отношению к консульской вализе, которая содержит документацию;
  • отсутствие личного досмотра при пересечении границы применительно к вышеуказанным гражданам и представителям организаций.

Почта и вализа могут быть распакованы при возникновении подозрения, что внутри находятся не только официальные документы или товары. Однако для этого нужны веские основания. Законодательство предусматривает вскрытие почты не сотрудниками таможни, а уполномоченными лицами страны — декларанта.

При оформлении провозимых вещей социальные льготы в 2016 году действуют только для ввозимых с территории зарубежья.

Читать еще:  Консультация по продаже имущества находящегося в аресте судебными приставами

Льготы по уплате таможенных платежей

Тарифные преимущества регулируются ФЗ РФ «О таможенном тарифе». Используются в виде разрешения не оплачивать налог, уменьшенного размера или установления квоты в отношении следующих позиций:

  • производимых в странах, которые образуют совместно с Россией зону торговли свободного вида или ТС;
  • производимых в развивающихся государствах, которые используют систему преференций России.

Льготы по уплате ввозной и вывозной пошлин

Понятие пошлины на вывоз или провоз продукции предусмотрено при таможенном оформлении. Вывозная (экспортная) сумма налога взимается при пересечении границы, но используется редко. Широко применимы ввозные (импортные) пошлины. Льготы при уплате предусмотрены при ввозе чего-либо из развивающихся государств – полное освобождение. Никогда не уплачивают пошлину за предметы, которые отвечают некоторым требованиям относительно целевого назначения или страны-изготовителя. Освобождаются также лица при ввозе авто, которое участвует в международных перевозках, предметов техснабжения, снаряжения, ГСМ для функционирования указанного транспорта. Если таковое оборудование и материалы вывозятся за границу для обслуживания российского транспорта на территории иностранного государства, пошлина не взимается. Не облагается пошлиной:

  • продукция морского дела, добытая гражданами России;
  • личные вещи представителей зарубежных стран;
  • иностранная и национальная валюта;
  • гуманитарная помощь;
  • транзитная продукция;
  • оборудование, материалы для проведения социально-экономических программ;
  • пожарно-технические изделия;
  • товары, ввозимые по договору лизинга.

Льготы по уплате иных таможенных платежей (НДС, акцизы, таможенные сборы)

В отношении уплаты НДС (налога на добавленную стоимость) существует возможность освобождения только при соблюдении сроков провоза продукции. Согласно 150 статье НК РФ, она действует в отношении следующих позиций:

  • на техоборудование, комплектующие и запчасти, которые выступает взносом в капитал юрлиц;
  • на медтехнику, если её комплектность соответствует удостоверению Росздравнадзора. НДС 10% установлен для:
  • книжной продукции образовательного и научного характера;
  • лекарственных препаратов;
  • предметов лечебного назначения;
  • товаров продовольственного и детского назначения.

Акциз – налог общегосударственного характера, которым облагаются в основном предметы потребления, ввозимые из-за рубежа. Налог разрешено не уплачивать на:

  • гуманитарные грузы;
  • вещи, которые предоставляются стране в случае отказа от них декларанта;
  • комплектные объекты, а не запчасти и приспособления;
  • личные вещи иностранных представителей-дипломатов;
  • предметы, сумма которых не более 100 евро в переводе на нацвалюту.

Таможенный сбор – платёж за проведение таможенных манипуляций. Взимается налог за предметы, вещей персонального владения, транспорта, наследия. Декларант для получения освобождения должен в декларации обозначить статус ввозимого имущества в качестве личного взноса в общее имущество юрлица и предоставить документально подтверждение – учредительную документацию, в которой оговорен порядок внесения доли в общее имущество организации именно этих товаров.

Таможенные льготы при добровольном переселении в РФ соотечественников, проживающих за рубежом

  1. Не платят налог при провозе вещей персонального использования в страны ТС беженцам и переселенцам.
  2. Вещи должны быть куплены до присвоения особого статуса или до даты приезда в РФ.
  3. При возвращении с временного пребывания за рубежом пунктом 5 Приложения 3 граждане РФ не платят пошлины, если вещи, которые они провозят – предметы личного пользования и их общая стоимость не превышает в рублях 5000 евро.

Получившим наследство за рубежом гражданам даются освобождения в том случае, если наследственное имущество имеет свидетельство. В случае обратного ввоза ранее вывезенных товаров, они не облагаются пошлиной, если находятся в первоначальном состоянии. При обращении к услугам перевозчика для лица, не посещавшего иностранное государство, госпошлина не уплачивается на тот товар, который весит меньше 31 килограмма, сумма в рублях не превышает 1000 евро.

Льготы и преференции Таможенного Союза

Таможенный союз — соглашение между странами об открытии государственных границ с целью обмена товарами и услугами, ресурсами и рабочей силой без уплаты таможенных пошлин. В некотором смысле несколько государств объединяются в единую экономическую зону с общими механизмами и инструментами управления бизнесом и торговлей. В мировой практике насчитывают десятки примеров подобных союзов. Россия ныне также состоит в Таможенном союзе с Казахстаном и Беларусью.

Классификатор льгот по уплате таможенных платежей предусматривает 3 вида договорных отношений:

  • льготы;
  • преференции;
  • другие льготные таможенные процедуры.

Таможенные льготы и преференции в соответствии с п. 2 ст. 35 ФЗ РФ «О таможенном тарифе» предоставляются РФ по решению Правительства. Это касается случаев ввозимых и вывозимых товаров.

Товары, ввозимые по льготам (то есть без оплаты таможенной пошлины), всегда имеют целевое назначение и предусмотрены Решением Комиссии Таможенного Союза либо Соглашением между странами Союза.

Особенности предоставления преференций зависят от страны-импортера. Развивающиеся страны оплачивают 75% стоимости от таможенной тарифной ставки, наименее развивающиеся страны (которые в приоритетном большинстве и значительно ощущают влияние льгот) пользуются нулевой ставкой. Соответствующее деление стран осуществляется на основе Решения Комиссии Таможенного союза № 130.

Также тарифные льготы в Таможенном союзе получают благодаря другому виду таможенных процедур:

  • временный ввоз или допуск – импортируемые товары используются на территории ввоза за определенный срок. Это дает право не платить пошлину целиком либо частично (Решения Комиссии Таможенного союза № 331 и №375).
  • Специальная таможенная процедура – определяет перечень товаров, которые могут быть ввезены на особых условиях, Решением Комиссии № 329.
  • Таможенная процедура свободной таможенной зоны– регулирует льготы на территориях специфических экономических зон.
  • Таможенная процедура свободного склада – предусматривает использование товара без выплаты таможенной пошлины и отсутствия нетарифного регулирования.

Также особые категории лиц, к примеру, физические, могут рассчитывать на бесплатный ввоз товаров в страны Таможенного Союза (Соглашение стран Таможенного Союза от 18 июня 2010 года).

Документы, необходимые для оформления таможенной льготы

Список документов зависит от вида объекта декларации и статуса того лица, кому предоставляется льгота:

  • при ввозе наследства – документ, подтверждающий его законное получение;
  • при ввозе личного имущества переселенцами и возвращении лица с места временного проживания – подтверждение даты их приобретения и стоимости;
  • для подтверждения доли в уставном капитале – учредительные документы юридического лица;
  • при освобождении от акциза – декларация;
  • документация о производителе продукции, сертификаты на товар;
  • документы беженца или переселенца, дипломатического представителя.

Осуществлена отмена льгот в 2015 году для граждан Украины. Теперь для них действуют нормы, как и для прочих граждан стран с безвизовым режимом. С 1 апреля 2016 года произойдет отмена таможенных пошлин для предприятий Калининграда.

Заключение

  1. Льготы предоставляются на основании Таможенного Кодекса.
  2. Льготы распространяются только на товары, ввозимые из других стран.
  3. Скидки по таможенным платежам устанавливаются на товары стран, имеющие договоренности с Россией.
  4. Льготы по НДС на товары описаны в Налоговом Кодексе.
  5. За определенные товары пошлин не уплачиваются.

Список законов

Подписывайтесь на нашу группу “Социальный консультант” во “ВКонтакте” – там всегда свежие новости и нет рекламы!

Льготы по уплате таможенных платежей

Таможенные льготы используются для уменьшения нагрузки по госпошлине, налогам, для упрощения процедуры грузоперевозок при импорте или экспорте. Льготы действуют для физических лиц и организаций, делятся на несколько разновидностей и форм. Рассмотрим льготы по таможенным платежам.

Основные сведения

Таможенные платежи, которые вносятся в бюджет РФ физическими и юридическими лицами, составляют крупную долю дохода государства. Таможенные налоги обязательны к уплате, однако законодательство РФ содержит условия по использованию льгот или полному освобождению от налогового бремени.

Для того чтобы воспользоваться льготой, человеку необходимо заполнить таможенную декларацию, указав в ней описание товара (цель, объем, количество). Для каждого товара требуется подтверждение в виде документов.

Разновидности таможенных льгот в РФ

Подобные льготы делятся на 2 разновидности:

  • Односторонние (второй стороной отношений – государством – они не используются);
  • Конвенционные, сформированные вследствие достижения международных договоренностей.

При установлении наличия таможенных льгот можно столкнуться с определенными затруднениями. К примеру, возникает необходимость руководствоваться несколькими подзаконными актами одновременно, соглашениями между разными странами. Так, льготы характерны для стран СНГ, с которыми у России налажено крепкое сотрудничество.

Также есть и другие параметры, от которых зависят наличие, отсутствие льготы и уменьшение ее размера.

Если юридическое лицо осуществляет деятельность, имеющую отношение к перевозу товаров через заграницу, то оно в курсе о тех льготах, на которые вправе претендовать. Что касается физлиц, то они часто не знают об освобождении от таможенного сбора или о необходимости ее оплаты.

Таможенные льготы подразделяются на такие формы.

  • Тарифные льготы. Лицо, которое вывозит товар или ввозит его, платит налог в меньшем размере, по сравнению со стандартным сбором. В некоторых случаях люди и юрлица освобождаются от налогового бремени, а иногда они вправе потребовать оплаченные за налог суммы обратно.
  • Послабления. Подобные льготы относятся к провозу багажа. Процедура оформления в этом случае значительно упрощена.
  • Льготные нормативы. Относятся к нормам контроля. Так, проверке не подвергается дипломатическая почта, вследствие чего пересылка данных документов происходит быстрее.

Нормативные акты содержат сведения о том, кому та или иная форма льготы предоставлена, в каком именно объеме.

Льготы по таможенным платежам

Особенности использования таможенных льгот зависят от нескольких параметров.

1. Взаимоотношения между Россией и страной-производителем

Составлением перечня подобных стран занимается Правительство РФ, на официальном сайте которого регулярно выкладываются соответствующие данные.

2. Цель ввоза продукции, ее разновидность

Список включает в себя и особенные разновидности товаров (к примеру, племенные овцы).

3. Объем продукции

Некоторые товары разрешают использование квот, определяемых Правительством РФ. Льготы действуют в случае с конкретным объемом продукции – если тот будет превышен, то таможенные платежи взимаются в стандартном размере.

4. Таможенный режим

Следующие виды продукции освобождаются от налогообложения:

  • транзитные международные грузоперевозки;
  • беспошлинная торговля;
  • таможенный склад, в котором организуется хранение продукции под наблюдением представителей таможенных органов до 36 месяцев, после чего идет на реэкспорт;
  • вещи, переданные в собственность страны на неоплачиваемой основе;
  • перевозка припасов, предназначенных для пассажиров, на межнациональных поездах и судах;
  • отдельные режимы по временному перерабатыванию продукции, реэкспорту и реимпорту.
Читать еще:  Неправомерное отключение воды за мнимую задолженность перед ТСН

5. Специализированная таможенная процедура

Нижеперечисленные объекты освобождаются от обложения налогами:

  • ввоз или вывоз транспортного средства на временной основе, а также запчастей и специального оборудования;
  • перевозка личных вещей человека (максимум – 35 кг, 1000 евро);
  • международные почтовые отправления физлиц, а также товары, стоимость которых не превышает 10 тысяч рублей (максимум – 1 раз в 7 дней для одного адресата).

6. Специальный статус

Ряд людей освобождаются от пошлин, так как у них есть специальный статус – к примеру, консулы или дипломаты.

Следует учитывать, что таможенные льготы для многодетных семей в РФ отсутствуют. Однако в других странах существуют таможенные послабления, которые действуют и для уязвимых категорий граждан.

7. Переселенцы

Если люди приобрели до въезда в страну определенные вещи, то они не облагаются таможенными пошлинами. То же самое относится и к наследственному имуществу, полученному ими в иной стране.

Подводим итоги

Таким образом, таможенные льготы зависят от многих параметров – взаимоотношений с государством-производителем, наличия специального статуса у человека, объема продукции, таможенного режима и других. Так, сотрудники консульств и посольств зарубежных стран могут воспользоваться определенными льготами в отношении таможенных сборов.

Всего существует несколько таможенных льгот – к примеру, освобождение от налоговых платежей, уменьшение размера пошлины, возврат денежных средств, которые были оплачены в прошлом, установление тарифных квот на преференциальный ввоз продукции или ее вывоз.

Таможенных льготы в россии

Некоторые россияне могут получить особые права при пересечении границы РФ. Граждане могут быть полностью или частично освобождены от оплаты таможенных пошлин, налогов и сборов, а также им могут быть снижены тарифные ставки.

Расскажем, какие льготы в Таможенной службе действуют в 2018 году.

Содержание статьи:

Виды льгот по уплате таможенных платежей в 2018 году в России

Рассмотрим несколько категорий льгот и укажем, в каких формах они выражены.

1. Льготы при пересечении границы

Существуют льготы, как для физических, так и для юридических лиц. Они могут быть разными, и зависеть от страны назначения – пункта, куда доставляются товар или вещи.

В основном, на таможне выделяют льготы, связанные с оплатой таможенной пошлины, в виде:

  1. Полного освобождения от оплаты сбора.
  2. Уменьшенного размера пошлины.
  3. Возврата средств после корректировки и проверки правильной оплаты сбора.

Заметьте, что при оформлении грузов могут быть также введены послабления. Большинство льгот предусмотрено для россиян, отправляющихся в страны СНГ.

2. Тарифные преференции

При пересечении границы РФ преференции отдаются юридическим лицам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в государствах, с которые Россия подписала двустороннее межгосударственное соглашение.

Преференции могут выражаться в:

  1. Полной отмене уплаты пошлины.
  2. Сниженной сумме сбора.

Льготы утверждены законом федерального уровня «О таможенном тарифе» под номеров 5003-1. Он был принят 21 мая 1993, но ежегодно пересматривается и редактируется.

3. Льготы для тех, кто переезжает в Россию

Ряд послаблений предусмотрен только для соотечественников, в том числе – и беженцев. Льготы будут действовать для всех государств Таможенного союза.

Выражаются послабления в виде отмены уплаты пошлины за перевозку личных вещей.

Должны быть соблюдены такие условия, чтобы сбор был отменен полностью:

  1. Если вещи были выданы до того, как гражданин получит соответствующий статус.
  2. Переезд осуществился до установленной даты.

В случае, когда гражданин пытается переехать в Россию повторно (то есть, он вернулся за границу, побыв в России, а затем опять пересекает границу РФ), то сбор он не оплачивает за личные вещи.

Стоимость перевозимых вещей во второй раз не должна превышать 5 000 евро. Если она выше, то придется заплатить определенную пошлину.

А вот если вещи будет перевозить специально нанятый работник, то он может перевезти только вещи, стоимость которых не будет превышать 1 000 евро, а общий вес должен составлять менее 31 кг. За другой товар и вещи придется заплатить сбор.

Виды товаров, ввозимых в Россию в 2018, полностью освобождаемых от таможенных пошлин, НДС и акцизов

Рассмотрим, какие группы товаров подлежат льготам, за которые можно не платить таможенную пошлину, налоги или акцизы.

1. Льготы по оплате пошлины

Сборы за перевозку товаров, грузов могут быть начислены при экспорте или импорте.

Самые распространенные – импортные. Такие пошлины оплачивают юридические лица, которые перевозят произведенную продукцию за рубеж.

А экспортные сборы очень редки. Зачастую их вводят для того, чтобы защитить российского производителя от конкуренции.

Перечислим, какие товары не облагаются пошлиной:

  1. Личные вещи.
  2. Валюта.
  3. Продукция морского промысла, если ее добыли россияне.
  4. Гуманитарная помощь.
  5. Благотворительные грузы для Правительства, международных организаций, государств.
  6. Транзитные товары и лизинговые грузы.
  7. Товары, перевозимые физическими лицами, которые не предназначены для производственной или иной коммерчес­кой деятельности.
  8. Изделия, используемые для проведения пожарно-технических работ.
  9. Багаж в любом объеме, принадлежащий исполнителям социально-экономических программ.
  10. Периодические печатные издания и книжная продукция, связанные с образованием, наукой и культурой, ввозимые редакциями СМИ и издательствами.
  11. Бумага, полиграфические материалы и носители, носители аудио- и видеоинформации, технологическое и инженерное оборудование, которое может быть перевезено СМИ, издательствами, информационными агентствами, телерадиокомпаниями, поли­графическими предприятиями.
  12. Транспортные средства, осуществляющие международные перевозки грузов, багажа и пассажиров, а также предметы материально-технического снабжения и снаряжения, топливо, продовольствие и другое имущество, необходимое для их нормальной эксплуатации на время следования в пути, в пунктах промежуточной остановки или приобретенное за границей в свя­зи с ликвидацией аварии (поломки) данных транспортных средств.

Льготы предусмотрены Законом РФ «О таможенном тарифе» под номером 5003-1, от 21 мая 1993 года в новой редакции, и статьей 131 ФЗ-№311.

2. Льготы по НДС

В 150 параграфе НК РФ есть полный перечень товаров, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Перечислим некоторые из них:

  1. Продукция, поставляемая в Россию в качестве бесплатной помощи.
  2. Медицинское оборудование, товары ортопедии и протезирования, либо материалы для их производства.
  3. Техника для обслуживания инвалидов.
  4. Линзы, оправы и очки, либо материалы для их изготовления.
  5. Сырье для создания лекарственных противоинфекционных препаратов.
  6. Товары культурного и национального народного наследия России, купленные или полученные безвозмездно или иным путем государственными и местными органами власти.
  7. Книги и другие печатные товары, предназначенные для музеев и библиотек.
  8. Кинозаписи, ввозимые в неэкономических целях (просветительских) некоммерческими учреждениями.
  9. Природные алмазы, не проходящие обработку.
  10. Уникальное оборудование, которое не производится в РФ.
  11. Товары, требующиеся для официального и личного использования зарубежными представительствами в России, их работниками и членами семей.

За эти и другие товары не придется выплачивать НДС.

3. Льготы по акцизному сбору

Такой налог необходим для ограничения товарооборота между странами, либо для уменьшения потребления алкогольной или табачной продукции.

Не выплачивать акциз можно за такую продукцию:

  1. Товары, которые ввозятся в Россию для дальнейшего использования в портовых зонах.
  2. Гуманитарные грузы.
  3. Личный багаж дипломатов.
  4. Все личные вещи, стоимость которых менее 100 евро.
  5. Товары и вещи, от которых на границе отказался декларант.
  6. Продукция, переданная в дар муниципалитету, или от которой получатели отказались в пользу РФ.

Неважно, был вывезен или ввезен товар – на него будет установлен акциз, либо отменен.

Льготы по таможенным пошлинам и налогам, в зависимости от стоимости ввозимых товаров, стране-производителю, цели ввоза, таможенному режиму

Льготы могут быть установлены на таможенные сборы, в зависимости от других критериев, о которых мы не указывали выше.

Расскажем, какими бывают преференции, и что на них влияет.

1. Стоимость ввозимой продукции

Не будут облагаться сбором вещи, предназначенные для личного пользования. Их общая цена не должна превышать 1 500 руб., а вес не должен составлять больше 50 кг.

В случае, когда Таможенная служба пересекается авиатранспортом, то стоимость вещей не должна быть более 10 000 евро.

Автомобильный транспорт и другие средства передвижения исключаются. На них введен особый налог.

2. Страна-производитель

Льготы устанавливает Правительство РФ. Они могут выражаться в полной отмене пошлины – или в уменьшенной тарифной ставке.

Таможенные льготы распространяются в 2018 году на страны, имеющиеся зоны свободной торговли, или государства, в которых планируется создание таких территорий.

Также предусмотрена квота в виде уменьшенной ставки по таможенной пошлине. Квота действует в отношении развивающихся стран по импорту сельзохтоваров. За часть товаров, входящих в лимит, поставщик будет платить уменьшенный сбор, а за часть продукции, не входящей в лимит, придется платить стандартный сбор. Льготу устанавливает Комиссия ТС.

3. Цель ввоза товаров

Как правило, льготы предоставляют:

  1. Иностранцам.
  2. Перевозчикам, курьерам и другим специалистам, работающим в посольствах, представительствах в РФ.
  3. Членам делегаций с семьями.

Льгота будет выражаться в отмене госпошлины и распространяться на все товары, которые будут перевозить с собой граждане.

Кроме того, осмотр ввозимых вещей не будет произведен на таможне.

4. Таможенный режим

Льготные тарифы будут действовать по таким режимам:

  1. Временный ввоз или допуск. Так как не происходило полноценного ввоза товаров, то пошлина может быть отменена полностью или частично.
  2. Специальная таможенная процедура. О ней можно узнать в Решении Комиссии ТС под номером 329. В документе прописана продукция, которая не облагается сбором.
  3. Свободная таможенная зона. Предусмотрены льготы по оплате сборов и пошлин на территориях особых экономических зон.
  4. Свободный склад. При хранении товаров некоторые граждане могут быть освобождены от оплаты таможенной пошлины.

Обращайтесь к новой редакции законов и актов, чтобы ознакомиться с правилами таможенного налогообложения в России.

Также читайте другие наши статьи. Они помогут вам разобраться, за что придется заплатить на таможне, как будет происходить процедура оплаты, в какие сроки, и ответят на другие важные вопросы.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector