Как платить налог автору книги при самостоятельной продаже?
Prokurors.ru

Юридический портал

Как платить налог автору книги при самостоятельной продаже?

Писатель и налоги

Каждый молодой и талантливый автор рано или поздно начинает задумываться о том, что его могут прихватить за мягкое место доблестные сотрудники ФНС. Вместе с тем, отдавать заработанные гроши любимому государству мало кто хочет.

Сегодня поговорим об этом. По просьбам трудящихся.

У меня довольно большой стаж ИП-шника, налоговая для меня – весьма знакомое и уже даже не страшное место, так что я более-менее разбираюсь в предмете. Тем не менее, если кто-то где-то что-то поправит, буду только рад.

Начнем с самого начала. Незаконное предпринимательство

1. Для начала – о хорошем. Если вы написали одну книгу и продали кому-то права, то вам ничего не будет. Более того, даже если вы написали 20 книг и продали на них права – вам тоже ничего не будет. Достаточно иметь на руках договоры с издательствами и вот это письмо Минфина.

Доходы, полученные физическим лицом – правообладателем от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности.

2. Проблема в том, что не все действия писателя подпадают под эту формулировку. Например, здесь, на АТ, договора передачи авторских прав нет, сайт выступает в качестве агента. Эта схема выгодна как сайту, так и писателю, но в ней есть и подводные камни – то самое предпринимательство.

3. Когда вы начинаете продавать свои книги везде и повсюду, постепенно накапливается мешанина из договоров. Где-то это лицензионные договора, где-то агентские, кто-то из партнеров платит за вас налоги, кто-то нет. возникает путаница, перерастающая в незаконное предпринимательство.

4. Предпринимательство – это ведущаяся на постоянной основе деятельность, направленная на получение прибыли. Открывая подписку/продажу книги на АТ, вы становитесь предпринимателем. Увы, но это так.

5. Чуть-чуть спокойствия. Штрафы за незаконное предпринимательство не так уж велики. Если вы заработали 1 000 рублей и не заплатили с нее налогов, то на вас, скорее всего (99%), никто не обратит внимания в принципе. Но расслабляться не стоит – если налоговая придет по вашу душу, то это будет неприятно и долго. Вдобавок, вы окажетесь на учете и дальнейшие нарушения будут добавляться в ваш послужной список с пугающей регулярностью.

Закономерный вопрос – а если все же подать это под соусом дохода физического лица?

Здесь есть плюсы и минусы. Заплатив таким образом налоги в бюджет, вы проявите законопослушность, но “засветите” себя перед ФНС. Иногда это оправданный шаг, иногда – нет, но в любом случае он не совсем верный. Рано или поздно к вам все равно возникнут вопросы.

Стой, стой, а если стать самозанятым?

К сожалению, на данный момент писатели не могут стать самозанятыми. Там только всякие репетиторы и нянечки. Тем не менее, прямо сейчас введена экспериментальная система налогообложения. Советую посмотреть вот это видео:

Блин, только четыре региона. как же так?!

А вот так. Эксперимент, однако. Будь в моем регионе такая система, я бы, наверное, на нее перешел. Но, увы, не все живут в МСК.

Следующий закономерный вопрос – не слишком ли много чести, платить налоги с тех копеек, что я здесь получаю?

Можно и не платить. Очень много кто совершенно безнаказанно эти самые налоги не платит.

Но здесь нужно понимать дальнейшие перспективы.

В бюджете нашего государства маловато денег. Нужно строить мосты и стадионы, а также дачи и ракеты. А деньги – вещь конечная. Именно поэтому прямо сейчас государство делает все для того, чтобы вытащить незаконно нажитые деньги из карманов несознательных граждан.

Сейчас это еще не очень заметно. Через пять лет вы удивитесь, насколько сложно станет скрывать свои доходы.

В какой конкретно момент придут за вами – неизвестно. Может, лет через семь. А может – через год. Или завтра.

Что же делать?!

1. Если вы продаете права на свои книги всевозможным издательствам – спите спокойно. У вас все отлично.

2. Если вы осуществляете торговлю своими книгами через сайты-посредники, то у вас есть четыре пути:

– Если вы живете в тех регионах, где введена экспериментальная система налогообложения для самозанятых – присмотреться к ней. Видео чуть выше вам в помощь.

– Сделать вид, что вы ничего не знаете и вас вообще нет. Это вполне работающая схема, но она неправильная и рано или поздно всех таких хитрецов возьмут за мягкое место.

– Отчитываться по НДФЛ. Это самый спорный вариант. который может как полностью обезопасить вас от проблем, так и привлечь к вам ненужное внимание.

– Стать нормальным индивидуальным предпринимателем. Это самый правильный путь.

Минутка борьбы с ужасом

Ничего особо страшного в предпринимательстве нет. Да, для несведущего человека это темный и непонятный лес, но на поверку все выглядит достаточно безобидно.

С чего начать?

1. Вам нужно зарегистрировать ИП.

2. Вам нужно выбрать правильную систему налогообложения.

3. Вам нужно завести расчетный счет.

4. Вам нужно раз в год отчитаться перед налоговой.

5. Вам нужно четыре раза в год заплатить налоги и страховые взносы.

Регистрация ИП

Лучше всего об этом расскажет портал госуслуг. Вот здесь.

Единственное, что можно добавить – это подходящий для писателя код ОКВЭД. Это 90.03.

Система налогообложения

Здесь все очень просто. Вам нужна УСН со ставкой в 6% от получаемого дохода.

То есть, на ваш счет приходят деньги, вы платите с них 6%. и, собственно, все.

Расчетный счет

Опять же, для человека, далекого от предпринимательства, расчетный счет – это нечто пугающее. Но на самом деле это не так.

Вы просто открываете счет и платите 1% с поступающих на него денег. Заработали миллион – отдали банку десять тысяч. Не так уж много.

Расчетный счет нужен. Хотя бы потому, что налоговая очень плохо смотрит на попытки использовать личные счета в предпринимательской деятельности.

Просто заведите его.

Отчетность перед налоговой

Раз в год вам предстоит этот геморрой. Впрочем, все опять-таки не так сложно, как кажется.

Оплата налогов и страховых сборов

Налоги – это понятно. Но больше всего ИП-шников злят поборы, именуемые страховыми взносами.

От них, увы, никуда не деться. В 2019 году таковых взносов будет около 35 т.р. Минимум. Если заработаете больше 300 000 рублей – то 35 т.р. + 1 % от прибыли.

Как это работает в итоге

1. Отныне вы заключаете все ваши соглашения не на Васю Пупкина, а на ИП Васю Пупкина.

2. В документах указываете расчетный счет и прямым текстом говорите всем издательствам и агентам, что платить за вас налоги больше не требуется. Это тоже лишняя копеечка.

3. Получаете огромное количество денег на свой счет. Тратите часть на покупку золотого унитаза, ибо без этого вы не писатель, а так, обычный графоман.

4. Подаете декларацию, в которой указываете все поступившие на расчетный счет деньги, а затем оплачиваете налоги.

5. Вот, собственно, и все.

Неприятный и важный вопрос про ККТ (контрольно-кассовая техника)

Сейчас всех подряд ИП-шников заставляют брать эти самые кассы. Тот еще геморрой – кассу купи, за обслуживание заплати.

К счастью, в определенных ситуациях это не нужно.

9. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.

То есть, если вы будете все свои расчеты производить исключительно через расчетный счет и исключительно с юридическими лицами (ИП, ООО, и.т.д.), то вам ККТ не понадобится.

Если вам захочется организовать свой онлайн-магазин – увы. Так что будьте аккуратны.

Должен ли я платить налоги с продажи своих собственных книг, изданных на собственные деньга?

Здравствуйте! С момента передачи вам напечатанных экземпляров тираж становится вашей собственностью. Соответственно в случае продажи книг к вам применяются правила п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, согласно которым вы обязаны уплатить НДФЛ 13% с продажи имущества, находящегося в собственности менее трёх лет.

Читать еще:  Сумма транспортного налога за два автомобиля

При этом у вас есть право на получение налогового вычета в размере 250 000 рублей за налоговый период (то есть за год) (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть в следующем году после продажи тиража (или части тиража) вы должны подать декларацию в налоговую по месту жительства, и вместе с ней заявление о предоставлении налогового вычета, тогда налог с вас не вычтут.

Если вы будете продавать книги через магазин, и они сами исчислят и вычтут из вашего дохода налог (что не должны, но могут), тогда вы эти деньги можете также вернуть из налоговой посредством заявления о предоставлении налогового вычета

Вообще не платить налоги и ни о чём не заботиться можно только в одном случае – в случае продажи собственных книг трёхлетней давности.

Дело в том, что книга, выпущенная указанным автором способом, является полностью его собственностью.

В данном случае он согласно ст. 220 Налогового Кодекса РФ имеет право на налоговый вычет. Если объём продаж составит сумму до 250 тыс. руб., то вычет предоставляется на всю сумму, а если продажи выше, то на 250 тыс. руб., то есть налогом облагается сумма, превыщающая этот размер.

Он также вправе в случае большего размера объёмов продаж книги вместо налогового вычета уменьшить налогооблагаемую базу (то есть общую сумму дохода) на “сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества”, то есть с изданием книги.

В рассматриваемом случае если 1000 экземпляров книг автор продаст за год после издания и получит общий доход в размере 500 тыс. руб., то ему всё равно, какой вариант выбрать: либо получить вычет на 250 тыс. руб., а с остальной суммы заплатить налог в размере 13%, либо уменшить налогооблагаемую базу свою на сумму расходов,а он говорит о том, что половина продаж покроет расходы, и с оставшейся половины заплатить тот же налог.

Короче, в зависимости от вырученной суммы дохода нужно выбирать наиболее выгодный вариант.

Добрый день! Прошу сообщить – Вы являетесь юридическим лицом (ООО, ИП)? Или хотите продавать книги как физическое лицо?Поскольку в разных случаях разное налогооблажение.

Здравствуйте, уважаемый автор! Вам, как литературного произведения принадлежит исключительное право на это произведение.
Под исключительным правом понимается право автора использовать созданное им произведение в соответствии со ст. 1229 ГК РФ в любой форме и любым не противоречащим закону способом.

В частности, автор вправе изготавливать любое количество экземпляров произведения, распространять его путем продажи или иного отчуждения, доводить произведение до всеобщего сведения (например, размещать в Интернете) (п. 2 ст. 1270 ГК РФ).

Свое исключительное право на произведение автор может передать, а издательство, соответственно, приобрести:
1) по договору об отчуждении исключительного права на произведение (ст. 1285 ГК РФ);
2) по лицензионному договору (ст. 1286 ГК РФ).

Если Вы заключаете издательский договор, то вознаграждение (авторский гонорар) является доходом автора и, следовательно, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Налогоплательщиком признается сам автор – физическое лицо.

Однако, согласно статье 226 НК РФ у издательства, являющейся источником дохода, полученного физическим лицом, возникает обязанность налогового агента по исчислению и удержанию у физического лица налога и его уплате.
Таким образом, именно издательство, выплачивающее авторский гонорар, должно исчислять, удерживать у налогоплательщика и уплачивать соответствующую сумму налога на доходы физических лиц.
В отношении доходов автора – налогового резидента применяется ставка 13% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).
При этом п. 3 ст. 221 НК РФ предусмотрено право автора на получение профессиональных налоговых вычетов в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Если расходы, связанные с созданием произведения, не могут быть документально подтверждены автором, то такие расходы принимаются к вычету в пределах норматива затрат. В случае создания литературных произведений этот норматив составляет 20%. Иными словами, доход автора может быть уменьшен на 20% суммы начисленного ему авторского вознаграждения.
Для получения профессионального налогового вычета автор должен написать заявление налоговому агенту (источнику дохода).

Да, и еще: передача автору бесплатных авторских экземпляров не является объектом налогообложения ЕСН на основании пункта 3 статьи 236 НК РФ, если расходы, не включаются в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, так как не указаны в качестве вознаграждения автора.
В соответствии с пунктом 1 статьи 236 НК РФ выплаты, начисленные физическому лицу по авторскому договору, признаются объектом налогообложения по единому социальному налогу. Налоговая база согласно пункту 5 статьи 237 НК РФ определяется как сумма дохода с учетом профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 221 НК РФ.

Вопросы к самиздату

Сентябрь 19, 2019

В издательстве «Альпина Паблишер» вышла книга Егора Апполонова, автора популярного телеграм-канала «Хемингуэй позвонит» для писателей «Пиши рьяно, редактируй резво. Полное руководство по работе над великим романом. Опыт писателей от Аристотеля до Водолазкина». В этой книге – ответы на вопросы, которые тревожат любого начинающего автора, интервью с мэтрами о писательском мастерстве, советы, приемы и техники выдающихся писателей. В главе, посвященной самостоятельному изданию книг, в марте 2018 года эксперты сервиса Ridero ответили на вопросы автора и подписчиков его канала о самиздате. Публикуем ее с актуальными исправлениями этого года.

— Сколько стоит издать роман в жанре научной фантастики начинающему автору?

Ridero: Нисколько. Сервисы самиздата предлагают сделать это бесплатно. Если же вы планируете потратить бюджет на продвижение и печать бумажного тиража, рассчитывайте собственные силы и обратитесь в типографию для расчета бюджета стоимости печати тиража. Прежде чем печатать бумажный тираж, помните — стопки отпечатанных книг, лежащих под кроватью, не самый ценный актив. Перед тем как печатать тираж — выстройте коммуникацию с потенциальными читателями. Соберите аудиторию, которой свою книгу сможете продать.

— После того, как я публикую текст у вас на сайте, я остаюсь правообладателем? Если я опубликовал роман на Литрес:Самиздат, могу ли я опубликовать этот же роман на других издательских платформах?

Ridero: Да, конечно. Оферта Ridero указывает, что права на произведение остаются у автора. Ridero не становится правообладателем произведения. У автора остается свобода выбора и возможность опубликовать текст на сторонних площадках.

— Я боюсь выкладывать свой роман в интернет — его же сразу украдут и используют идею для написания своей книги. Как мне быть?

Ridero: Идея, согласно ч. 5 ст. 1259 ГК РФ, не является объектом охраны авторского права, т. е. идею как таковую нельзя украсть. Авторское право охраняет воплощение такой идеи — сам текст, его синопсис. Если кто-то публикует ваш текст и представляется его автором, этот человек нарушает авторское право, и в отношении него через суд стоит требовать ограничения распространения произведения, публикации опровержения, а также указания вас автором. Если автор произведения указан верно, но при этом сам текст распространяется за деньги или бесплатно без ведома автора, нарушено исключительное право на произведение. Автор вправе требовать немедленного прекращения распространения произведения и денежной компенсации.

— Есть ли преимущества публикации книги в интернете перед работой с классическим издательством, выпускающим бумажные книги?

Ridero: Опубликовать книгу в интернете автор может в своем блоге или на Стихах.ру/Прозе.ру. Ridero не публикует книгу в интернете, Ridero помогает автору получить профессионально сделанную книгу с ISBN в популярных электронных форматах и в виде макета для печати и поставить ее на полки онлайн-магазинов (где размещают книги и классические издательства). А технология «печать по требованию» позволяет автору продавать книгу в бумажном виде, без всяких вложений в тиражи и по сопоставимой стоимости с тиражным изданием.

— Нужно ли автору открывать ИП для получения гонораров от издательства? Нужно ли мне самостоятельно платить налоги после поступления денег или же издательство выплачивает все налоги за автора?

Ridero: Автор может по желанию зарегистрировать ИП («Деятельность в области художественного творчества»). Но как правило авторы этого не делают, потому что это неоправданно. Регистрация ИП — правовое действие, требующее регулярной работы. ИП обязаны отчитываться в ФНС и фонды, платить налоги и взносы авансовым методом. Писателям проще заключать договоры на издание книг и получать гонорар от писательского труда без получения статуса и обязанностей ИП.

Читать еще:  Налог на 200 крузак

Если автор выступает в правоотношениях с издательством как физическое лицо, все необходимые налоги (НДФЛ) за него обязано уплачивать издательство, которое платит автору гонорар. Эта обязанность предусмотрена Налоговым кодексом РФ. Ridero при выплате роялти авторам обязательно выплачивает налоги за каждого автора.

— Расскажите мне о роялти вашего издательства? Как рассчитываются начисления автору? Я буду много зарабатывать?

Ridero: Размер роялти при публикации книги через Ridero назначает сам автор. Формирование розничной цены книги начинается с этой константы. На нее накладываются комиссии продавцов и сборы. На розничную цену книги, опубликованной через Ridero, влияет:

— торговая наценка интернет-магазина (ее определяет магазин, и обычно она колеблется в пределах 40–60%), и налог на добавленную стоимость (20% от розничной цены книги);

— себестоимость печати для книг print on demand (определяется в зависимости от количества страниц в книге, например, для 100-страничного издания будет равна примерно 192 руб.) и доставки до склада интернет-магазина.

При реализации книги напрямую с сайта Ridero торговых наценок и дополнительных затрат (например, за доставку книги до склада интернет-магазина) нет. А значит — это самый выгодный вариант для автора: цена печатной книги для читателя в случае продажи с сайта Ridero будет существенно меньше, чем у магазинов-партнеров, а с электронной книги, которую купили на Ridero, автор получит роялти примерно в два раза больше, чем у стороннего продавца.

В программу встроен калькулятор, который сразу показывает автору, сколько будет стоить книга в магазинах при тех роялти, которые он устанавливает. Калькулятор поможет вам рассчитать варианты цены при разном размере авторских отчислений и выбрать оптимальную стоимость книги. Чтобы цена на книгу была конкурентоспособной, автору важно найти баланс между роялти и розничной ценой.

В договоре между Ridero (ООО «Издательские решения») и автором распределение доходов определяется не итоговой розничной ценой (так как в нее входят комиссии третьих сторон), а выручкой Ridero от продаж книги. Примерно 80% от выручки, полученной Ridero от сторонних площадок или напрямую от покупателей книг на своем сайте, идут на выплаты автору роялти в установленном им при публикации размере Около 20% — комиссия Ridero.

Заработок как и в любом другом деле зависит только от вас. Самостоятельное издание требует от автора заинтересованности и собственных усилий по развитию успеха своей книги. Максимальный годовой заработок автора Ridero — 1 268 000 рублей, включая налоги (данные за 2017 год).

— Как продвигать свою книгу? Как найти читателя?

Ridero: Начнем с истины: книги нуждаются в продвижении. Как и любой информационный продукт, книгу можно продвигать бесплатными или платными способами. Собственными силами или с помощью литературных агентов и рекламных агентств — вариантов масса. Мы запускаем бесплатный видеокурс «Основы продвижения книги», где подробно рассказываем о доступных инструментах.

— Что делать, если я нашел свою книгу на «пиратском» ресурсе?

Ridero: Если вы считаете, что обнаружили книгу на пиратском ресурсе, в первую очередь уточните, что это не партнер «ЛитРес» (когда вы ставите электронную книгу в продажу через этот магазин, книга автоматически размещается и продается в его партнерской сети). Полный список партнеров «ЛитРес» можно посмотреть на их сайте. Если вы убедились, что книга размещена на площадке, которая не имеет право ее размещать, напишите администратору этого ресурса претензию с требованием удалить неправомерно опубликованный материал. Образец претензии и подробную инструкцию по заполнению вы найдете в разделе «Помощь» на сайте.

Как платить налог автору книги при самостоятельной продаже?

Позавчера в сообществе был пост с названием “Организационные вопросы самиздата”, где автор записи развенчивал миф “о том, что автору издающему книги за свой счет нужно становиться предпринимателем. В качестве доказательства своей позиции указывалось, что “Автору в силу ст.1270 ГК принадлежит исключительное право использовать свое произведение в любой форме и любым способом, в не зависимости от извлечения прибыли, в т.ч. распространение произведения путем продажи или иного отчуждения его оригиналов или экземпляров (п/п 2 п.2 ст.1270)”.

Поскольку тема актуальная, то хочется высказаться подробно, с привлечением статей и материалов.

Начнем с того, что еще раз прочитаем текст статьи 1270 Исключительное право на произведение:
1. Автору произведения или иному правообладателю принадлежит исключительное право использовать произведение любой форме и любым не противоречащим закону способом (исключительное право на произведение), в том числе способами, указанными в пункте 2 настоящей статьи. Правообладатель может распоряжаться исключительным правом на произведение.
2. Использованием произведения независимо от того, совершаются ли соответствующие действия в целях извлечения прибыли или без такой цели, считается, в частности:
1) воспроизведение произведения, то есть изготовление одного и более экземпляра произведения ;
2) распространение произведения путем продажи или иного отчуждения его оригинала или экземпляров;
3) публичный показ произведения ;
4) импорт оригинала или экземпляров произведения в целях распространения;
5) прокат оригинала или экземпляра произведения;
6) публичное исполнение произведения ;
7) сообщение в эфир ;
8) сообщение по кабелю ;
9) перевод или другая переработка произведения ;
10) практическая реализация архитектурного, дизайнерского, градостроительного или садово-паркового проекта;
11) доведение произведения до всеобщего сведения таким образом, что любое лицо может получить доступ к произведению из любого места и в любое время по собственному выбору (доведение до всеобщего сведения).

(статья полностью)

Данная статья говорит нам, что автор или правообладатель может использовать свое произведение разнообразными способами, не спрашивая никакого дополнительного разрешения. Т.е. Автор действительно может сам организовать печать, распространение, выложить свое произведение в интернет или разрешить его постановку/чтение со сцены или перевод, не обладая никакими дополнительными правами, кроме прав автора.

Все это прекрасно, пока автор распоряжается своим произведением совершенно бескорыстно. Например, выкладывает в интернет на сайты, предназначенные для самостоятельного размещения. Для того, чтобы выложить фотографию на фликре или стихотворение в ЖЖ совершенно не надо никаких официальных телодвижений, исключительные права автора (ст. 1270 ГК РФ) от этого не становятся больше или меньше – они такие, как есть.

Данная статья закона относится именно к распоряжению правами автора, в частности, исключительными правами на использование произведения.

Иное дело, если автор решил получить за произведение денег. Как только кто-то получает деньги, он тут же вступает дополнительно ко всему прочему в отношения по поводу налогов. И тут возможны два варианта:

1. Передать права на произведение третьему лицу, получив за это гонорар. В этом случае все налоги с доходов автора платит организация, покупающая права и осуществляющая издание. Именно она выступает налоговым агентом автора и перечисляет НДФЛ и ЕСН. (Источник: ст. 226, 236 Налогового кодекса РФ).

2. Заниматься изданием и продажей книги самостоятельно (совместно с другими предпринимателями – ИП, ООО, ЗАО и пр.), вкладывая в издание деньги или иные ресурсы и получая в дальнейшем прибыль. И в этом случае автор выступает в качестве лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, т.е. согласно ст. 2 ГК РФ самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Такая деятельность осуществляется (согласно той же статье), лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке, т.е. либо юридическими лицами, либо индивидуальными предпринимателями.

В чем отличие предпринимательской деятельности от передачи прав по авторскому договору или работы по трудовому договору? Дело в том, что передача прав по авторскому договору не предполагает возложение на автора риска участия в данной деятельности. Автор получает гонорар (в твердой сумме или в проценте от стоимости проданного тиража) и больше ничем не рискует. Предпринимательская же деятельность – это всегда риск вложиться организационно и финансово, но при этом не только не вернуть свои деньги, но и потерять то, что вложено.

Рассмотрим издание книги по пунктам:
1. Написание книги – никакой регистрации не надо, деятельность носит творческий характер, судьба произведения туманна.
2. Печать книги в типографии за средства автора – автор заказывает услуги по печати его произведения за собственные деньги. Если автор не планирует получение прибыли, а осуществляет печать только для подарков друзьям и знакомым, то регистрации не надо. Внимание, именно к возможности печати без договора и относится статья 1270, т.е. автору для осуществление такой печати не нужны никакие дополнительные договоры об авторских правах на издание (договор с типографией об оказании услуг, конечно, нужен).
3. Распространение книги за плату (т.е. попытка продать тираж самостоятельно или с помошью книготорговых организаций). И вот тут наступает момент, когда деятельность автора, до этого вполне невинная, становится предпринимательской, т.е. направленной на получение прибыли от продажи товаров (книга – товар). даже если автор пользуется услугами стороннего агента по распространению, – он все равно выступает, как предприниматель, который уже на свои деньги издал книгу (т.е. вложился финансово), нашел себе распространителя и заключил с ним договор (т.е. вложился организационно), но при этом рискует – книгу могут не купить и все затраты будут напрасными. А следовательно, регистрация как ИП или юридическое лицо требуется.

Читать еще:  Ответственность за совершение налоговых правонарушений

Таким образом, необходимость регистрации ИП или юридического лица не имеет отношения к правам автора, как автора, а подразумевает под собой права лица на предпринимательскую деятельность. Человек, решивший издать и продать тираж своей книги, выступает как бы един в двух лицах – как автор и как предприниматель. И правоотношения в данном случае разные.

Как-то так.
Спасибо за внимание. Извините, что много букв.

Как платить налог автору книги при самостоятельной продаже?

Войти

Автор и налоги

В продолжение ранее обсуждавшейся темы о налогах для авторов.

Известно, что с авторского вознаграждения необходимо заплатить 13%-ный подоходный
налог. Но это касается только авторских гонораров. Если же вы реализуете собственные
книги (неважно, издали вы их самостоятельно или через какое-то издательство, но за свой
счёт), то налог вы платите, как за продажу собственности (типа вы продаёте картошку со
своего огорода). При этом даётся огромная льгота: налоги платятся только с годового
дохода свыше 125.000 рублей.
Если книжный магазин, реализующий ваши книги, всё-таки удержал с вас налог, вы
можете вернуть его через налоговый вычет. Я пользуюсь этой льготой уже много лет.
Правда, вначале пришлось доказывать налоговой инспекции свои права. Один раз меня
штрафанули на 300 рублей, но не за то, что я не заплатил налог, а за то, что забыл
указать его в декларации («Продажа интеллектуальной собственности»).

Фрагмент статьи: Доходы, получаемые авторами произведений, и порядок их
налогообложения (“Налоговый вестник”, 2002, N 11)

В своей повседневной практике автору довольно часто приходится сталкиваться
с тем, что как сами налогоплательщики, так и работники налоговых органов
рассматривают любые доходы, полученные физическими лицами, создавшими
различного рода произведения, которые являются объектами авторского права, в
качестве авторского вознаграждения. Однако при кажущейся, на первый взгляд,
неразрывности самих понятий “авторское право” и “авторское
вознаграждение” далеко не всегда фигурирование в гражданско – правовом
договоре объекта и субъекта авторского права означает, что доход, выплачиваемый
в соответствии с таким договором автору произведения (или произведений), следует
классифицировать как авторское вознаграждение.

Наряду с таким заблуждением существует и другая ошибочная точка зрения, в
соответствии с которой получение гражданами (в частности, авторами различного
рода произведений) доходов в результате занятия творческой деятельностью
приравнивается к получению доходов от осуществления не зарегистрированной в
установленном законодательством порядке предпринимательской деятельности.

В данной статье рассматриваются объекты авторского права, имущественные и
личные неимущественные права, принадлежащие автору в отношении его
произведения, виды и условия авторских договоров, критерии, позволяющие
разграничивать творческую и предпринимательскую деятельность, а также
приводятся конкретные примеры налогообложения различных видов доходов,
получаемых создателями произведений.

Пример 2. Преподаватель вуза написал по своему предмету учебное пособие,

которое, по его мнению, необходимо студентам в учебном процессе, заключил
договор, в соответствии с которым издательством был напечатан установленный
тираж пособия. Весь тираж книги был получен автором, который самостоятельно занимался
распространением учебного пособия, при этом издательство получило оплату только
за часть изданного тиража. По окончании года автор представил налоговую
декларацию по налогу на доходы физических лиц, в которой указал в качестве
авторского вознаграждения суммы, полученные им от реализации своего пособия, а
в качестве произведенных расходов – стоимость издания полного тиража пособия,
указанную в договоре с издательством, и профессиональный налоговый вычет в
размере 20% за создание литературного произведения. Кроме того, он подал
заявление на возврат удержанных по основному месту работы с его заработной
платы сумм налога, поскольку его расходы превысили сумму так называемого
авторского вознаграждения.

В данном случае преподаватель вуза, создавший учебное пособие, с точки
зрения Закона N 5351-1 является автором произведения, которому и принадлежит
авторское право на него. Однако авторский договор заказа на написание
вышеуказанного учебного пособия с автором не заключался в связи с отсутствием
заказчика подготовленного им пособия в лице учебного заведения или какого-либо
заинтересованного ведомства. Не производилась автором и передача кому-либо
имущественных прав, поименованных в ст.16 Закона N 5351-1, в соответствии с
авторским договором. Следовательно, созданное им учебное пособие было
подготовлено по личной инициативе автора на свой страх и риск, поскольку
возмещение произведенных им в этой связи затрат никаким договором не
предусматривалось и, тем более, никем не гарантировалось.

Договор, заключенный автором с издательством на тиражирование своего
произведения (в виде книги) и названный им авторским, не может считаться
таковым, поскольку не предусматривает передачу издательству авторских прав, а
является, по своей сути, договором подряда об издании произведения за счет
автора, в соответствии с которым автор оплачивает издательству тиражирование и
получает весь тираж книги в собственность.

С учетом вышеизложенного доходы, получаемые автором в результате
распространения созданного им учебного пособия, не являются авторским
вознаграждением, а относятся к доходам, полученным физическим лицом от
реализации имущества, принадлежащего этому лицу на праве собственности.

Физические лица, получившие после 1 января 2001 г. доходы от продажи
принадлежащего этим лицам на праве собственности имущества, самостоятельно
исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке,
установленном ст.228 НК РФ, – исходя из сумм, полученных от продажи такого
имущества.

Такие налогоплательщики при определении размера налоговой базы по налогу на
доходы физических лиц за отчетный налоговый период по полученным ими доходам,
подлежащим налогообложению по ставке в размере 13%, имеют право на получение
имущественного налогового вычета, предусмотренного п.1 ст.220 НК РФ, в сумме,
полученной налогоплательщиками в налоговом периоде от продажи иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не
превышающей 125 000 руб., а также от продажи иного имущества, находившегося в
собственности налогоплательщика три года и более. В последнем случае
имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной
налогоплательщиками при продаже указанного имущества.

Вместо использования права на получение вышеуказанного имущественного
налогового вычета налогоплательщики вправе уменьшить сумму своих облагаемых
налогом доходов на сумму фактически произведенных ими и документально
подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Если сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
связанных с получением этих доходов, в отчетном налоговом периоде окажется
больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период,
то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной
нулю. На следующий налоговый период отрицательная разница между суммой
налоговых вычетов отчетного налогового периода и суммой доходов, подлежащих
налогообложению за этот же налоговый период, не переносится.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного
заявления налогоплательщиков при подаче ими налоговой декларации в налоговые
органы по окончании налогового периода.

Статьей 229 НК РФ установлено, что налогоплательщики, указанные в ст.228 НК
РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую
декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым
периодом.

Таким образом, в рассматриваемом нами случае налогоплательщик указал в
налоговой декларации недостоверные сведения, вследствие чего им была
неправильно определена налоговая база по налогу на доходы физических лиц и,
кроме того, неправомерно потребован возврат законно удержанных налоговым
агентом сумм налога.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector