Как получить подоходный налог на квартиру в строящемся доме?
Prokurors.ru

Юридический портал

Как получить подоходный налог на квартиру в строящемся доме?

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме

Налоговый кодекс Российской Федерации даёт право на возвращение денег, направленных на покупку жилого объекта, оказывая своеобразную поддержку добросовестным налогоплательщикам. Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке регламентирован статьей 220 НК РФ.

Можно ли получить возврат НДФЛ в строящемся доме

Налоговый имущественный вычет – это льгота, по которой граждане возвращают часть денег, вложенных в покупку недвижимости. Люди часто приобретают жильё по договорам ДДУ – средства выплачиваются застройщику, пока идёт строительство дома.

В договоре отражены важные пункты:

  1. Размеры и сроки выплат.
  2. Срок сдачи жилого объекта.
  3. Требования, предъявляемые к имуществу.

Организовать выплату вычета по налогу на доходы в случае покупки жилья на стадии строительства можно по следующим статьям расходов:

  1. Составление проектной документации.
  2. Подготовка сметы.
  3. Закупка черновых материалов для проведения строительно-отделочных работ.
  4. Подведение коммуникационных сетей, электричества.

Когда иное не прописано в договоре, к налоговому вычету прибавляются затраты на финишные отделочные работы.

Условия возвращения подоходного налога

Человек имеет полное право на налоговые вычеты при приобретении новостройки на этапе строительства, за исключением случаев:

  1. Квартира куплена за счёт средств работодателя или третьих лиц.
  2. Гражданину была предоставлена финансовая поддержка из бюджета РФ.
  3. На покупку имущества затрачены деньги из материнского капитала.
  4. Совершение сделки между взаимозависимыми лицами.

Право на возврат 13% НДФЛ возникает у лиц, соответствующих условиям:

  1. Российское гражданство. Иностранцы и лица, имеющие вид на жительство, которые стали владельцами недвижимости, не могут претендовать на возвращение уплаченного налога, так как не являются резидентами РФ.
  2. Официальная работа по трудовому договору.
  3. Уплата 13% налога с получаемого дохода.
  4. Приобретение имущества за счёт собственных средств (в том числе кредитных).

Вместе с имущественным вычетом людям полагается компенсация средств, затраченных на завершение строительства и отделку квартиры при соблюдении условий:

  1. Есть документы, подтверждающие фактические расходы (сохранены все квитанции и чеки на закупку строительных материалов).
  2. В договоре указано, что в реализуемом жилище чистовая отделка не произведена.

Неработающие пенсионеры смогут добиться компенсации в случае, если они обращаются в налоговую службу за вычетом за 3 года, когда получали облагаемую налогом заработную плату.

Физические лица, которые для покупки жилья в строящемся доме воспользовались ипотечным кредитом, также смогут претендовать на налоговый вычет. Когда квартира приобретена в ипотеку, государство вернёт часть средств при условии предъявления в ФНС подписанного акта приёма-передачи.

Сколько вернёт государство

Максимальная величина налогового имущественного вычета не превышает 13% от суммы в 2 000 000 рублей. Выплате подлежит не вся сумма в пределах расходов, а процент ранее уплаченного налога на доходы, соответствующий сумме затрат.

Когда человек приобрёл квартиру, которая стоила менее 2 000 000 рублей, он сохранит право на возвращение НДФЛ и в случае покупки недвижимого имущества в будущем. Приобретать строящийся жилой объект необязательно. Можно купить в пределах РФ участок земли, частный дом или квартиру, комнату.

Законодательство Российской Федерации даёт право на возмещение НДФЛ не только по итогам одного налогового периода. Имущественные вычеты можно получать неограниченно – то есть, до тех пор, пока не будет возвращена максимальная сумма – 260 000 рублей.

Человек купил в 2017 году квартиру и уплатил подоходный налог на 180 000 рублей. В 2018 году государство возместит ему эту сумму. Оставшуюся часть (от 260 000 отнять 180 000 и получается 80 000 рублей) вернут в 2019 или 2020 году.

Если строящееся жильё приобретено с использованием ипотечного кредита, к основной сумме 2 000 000 приплюсовывается вычет с суммы погашенных процентов по ипотеке до 3 000 000 рублей.

Условия:

  1. Правом на возврат можно воспользоваться, получив основную льготу после покупки имущества.
  2. Разрешено вернуть все проценты в случае получения займа до подписания акта приёма-передачи, оформления права собственности на недвижимость.

Документация для возврата подоходного налога

Чтобы возвратить часть денег за покупку жилья, строительство которого ещё продолжается, нужно собрать пакет документов для передачи в Федеральную налоговую службу. Вам понадобится:

  1. Российский паспорт.
  2. Идентификационный номер налогоплательщика.
  3. Бумага, подтверждающая куплю квартиры в новом доме (договор участия в долевом строительстве).
  4. Акт приёма-передачи или другой документ, доказывающий передачу застройщиком недвижимого объекта дольщику.
  5. Платёжная документация, подтверждающая факт заключения сделки.
  6. Бумаги, в которых зафиксированы затраты, понесенные приобретателем имущества (выписки из банка о переводе денег на счёт продавца со счёта покупателя, товарные чеки и квитанции о закупке стройматериалов и другие).
  7. Заполненная декларация 3-НДФЛ.
  8. Справка о доходах 2-НДФЛ с места работы за 12 месяцев того года, в котором была куплена квартира в новостройке.
  9. Заявление на выплату возмещения.

При приобретении имущества в совместную общую собственность в налоговую структуру представляют копию свидетельства о браке, письменное соглашение сторон о распределении вычета между ними.

Порядок возврата 13% НДФЛ

Оформить налоговый вычет при покупке новостройки можно в Федеральной налоговой службе или у работодателя.

Через ФНС

Чтобы выплатили средства, собирают перечень обозначенных выше документов, составляют заявление о предоставлении возврата. Декларацию вместе с бумагами подают по завершении налогового периода – в году, который наступил после года, в котором была куплена недвижимость и подписан передаточный акт.

В течение трёх месяцев налоговики осуществляют камеральную проверку. По её результатам налоговый орган принимает решение о выплате части НДФЛ или отказывает.

По месту работы

Чтобы возвратить подоходный налог по месту трудоустройства, не нужно ждать конца года. Бумаги подают после подписания передаточного акта на квартиру в строящемся доме. В бухгалтерию предъявляют указанные выше документы.

Срок подготовки уведомления – 30 дней. Его передают в бухгалтерию и оформляют соответствующее заявление.

Если гражданин трудится в нескольких местах, он может обратиться к любому из работодателей.

Сроки выплаты

Сроки перечисления денег через Федеральную налоговую службу составляют 120 календарных дней. Всё зависит от правильности оформления бумаг. 3 месяца длится невыездная проверка. Если нареканий нет, с момента подачи заявления гражданину переведут компенсацию в течение месяца.

К увеличению сроков приводят ошибки:

  1. Сумма вычета указана неверно.
  2. Предъявлены не все документы, или они оформлены с ошибками.
  3. Выявлена задолженность по налогу.
  4. Жильё приобретено у близкого родственника.
  5. Квартира оформлена на вас, но оплачена она средствами третьих лиц.

Чтобы сроки возврата по НДФЛ не затягивались, тщательно проверяйте все оформляемые бумаги. Декларацию о доходах желательно подавать в январе или позднее.

Воспользовавшись личным кабинетом на сайте ФНС, вы сэкономите время. Бумаги, поданные в электронном виде, обрабатываются быстрее.

Граждане РФ, которые официально трудоустроены и получают налогооблагаемый доход, имеют право на компенсацию расходов при приобретении жилья в доме на этапе строительства.

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме

При покупке строящегося жилья, как правило, заключают договоры долевого участия в строительстве или договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Но между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти довольно много времени, иногда даже несколько лет.

Так когда при покупке квартиры в строящемся доме можно оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры или после оплаты полной стоимости квартиры? А может быть после заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН?

Ниже мы подробно ответим на эти вопросы.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем Акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье.

Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/647@.

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный Акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2018 году. Строительство было окончено в 2019 году, и в конце того же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2020 года. Так как Акт приема-передачи был подписан в 2019 году, то в начале 2020 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2019 год и вернул уплаченный им в течение 2019 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований.

В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания Акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2018 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2019 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала Акт приема-передачи квартиры. В начале 2020 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию и, приложив к ним договор уступки прав требований, вернула уплаченный за 2019 год налог на доходы (НДФЛ).

Читать еще:  Как расчитывается налог на землю при изменении разрешенноого использования?

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@, Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
– должен быть подписан Акт-приема передачи квартиры или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры;
– член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

С момента, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2018 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2019 году строительство многоквартирного дома было завершено и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав Акт-приема передачи квартиры. Учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета с 2019 года, когда он подписал Акт приема-передачи квартиры.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Взял новостройку в ипотеку. Как получить вычет за квартиру и проценты?

В 2017 году купил квартиру в строящемся доме в ипотеку. Все это время вносил платежи: в счет основного долга и за проценты. Дом сдали в 2019 году.

Стоимость квартиры — 3 млн рублей.

Первоначальный взнос — 1 млн рублей.

Выплачено за 2017 и 2018 годы — 500 тысяч рублей долга, 200 тысяч рублей процентов.

Хочу получить имущественный вычет. Помогите разобраться:

  1. С какого года появляется право на вычет за квартиру в новостройке?
  2. Можно ли вернуть налог, уплаченный в 2017 и 2018 годах, если дом сдали в 2019 году?
  3. За какой год нужно подавать декларации на возврат налога?
  4. Какую сумму указывать для вычета при покупке квартиры, если долг банку еще не погашен?
  5. Какую сумму процентов указывать в декларации?

Ответа в других статьях не нашел, но вся надежда на вас. Помогите нам, ипотечникам, правильно все оформить и забрать свои налоги.

Алексей, конечно, мы вам поможем. Тем более эти вопросы волнуют сотни других читателей: мы каждый день разбираем такие ситуации персонально, но пришла пора объяснить для всех.

С какого года появляется право на вычет за квартиру в новостройке?

Если вы купили квартиру в новостройке по договору долевого участия, сам по себе он не дает права на имущественный вычет. Потому что ДДУ не подтверждает права собственности.

Право на вычет появляется только в том году, когда подписывают акт приема-передачи квартиры. Даже если право собственности в Росреестре еще не зарегистрировано, но есть акт, в этом году можно заявлять вычет и возвращать НДФЛ. Раньше нельзя, даже если вы исправно вносите платежи три года. И даже если вы сразу оплатили всю сумму и ждете, когда сдадут дом.

Нет акта — нет вычета. Подписали акт — с этого года заявляете вычет. В вашем случае право на вычет за квартиру появилось в 2019 году.

Можно ли вернуть налог, уплаченный в 2017 и 2018 годах, если дом сдали в 2019 году?

Нет, если дом сдали в 2019 году, то права на вычет раньше не было. И хотя вы вносили платежи в 2017 и 2018 годах, налог за эти периоды вам не вернут.

Тот НДФЛ, который вы заплатили со своих доходов за предыдущие годы, до подписания акта, останется в бюджете. Вы можете вернуть его с помощью других видов налоговых вычетов: социальных, инвестиционных, профессиональных или стандартных. Но имущественный вычет за те годы вам не положен и налог он не уменьшит.

За какой год нужно подавать декларации на возврат налога?

В вашем случае первую декларацию для вычета вы подадите за 2019 год. Это можно будет сделать только в 2020 году.

Но уже сейчас можно не ждать и заявить имущественный вычет через работодателя. Тогда вы не будете платить НДФЛ на работе, а получите его как прибавку к ежемесячной зарплате. Получить налоговый вычет через работодателя в текущем году несложно: мы рассказывали, как это сделать.

Заявлять вычет у работодателя можно каждый год. То есть вы перестаете платить НДФЛ, пока не вернете таким способом 13% от расходов на квартиру в пределах лимита.

Закон разрешает данную процедуру с учетом следующих требований:

  • у заявителя должна быть белая зарплата и налоговые отчисления по НДФЛ в бюджет за последние 3 года;
  • квартира оплачена собственными или кредитными средствами;
  • право на возврат не исчерпано;
  • в отношении квартиры должны иметься документы о получении ее в собственность.

Ключевой бумагой станет передаточный акт. Именно с его наличием законодатель связывает появление возможности оформить возврат. Когда есть акт – ждать завершения стройки не нужно.

По сути, налоговый вычет по ДДУ – это уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму покупки квартиры, а возврат налога – это перечисление налогоплательщику из бюджета ранее уплаченных им со своей зарплаты взносов.

Данную налоговую льготу не следует путать с вычетами при продаже – фиксированным и расходным. Это разные налоговые понятия.

Размер вычета с примером расчета

Главное правило: налоговый вычет по ДДУ предоставляется в сумме стоимости квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Из этих денег можно вернуть на руки из казны 13%, но не более 260 000 рублей.

Однако это не означает, что гражданин сразу получит перевод в полном размере причитающихся ему денег. Срок возврата полной суммы зависит от того, в каком размере налогоплательщиком был уплачен налог в текущем году. За год можно вернуть не более той суммы налогового вычета при долевом строительстве квартиры, что была перечислена с зарплаты в бюджет. Остаток можно перенести на будущие периоды.

Практика. Сидоров Е.В. приобрел в 2017 году квартиру по ДДУ за 1 730 000 рублей. Он вправе вернуть из бюджета 13% от этой суммы, что составляет 224 900 рублей. При этом гражданин работает на производстве и получает «белую» зарплату в размере 35 000 рублей до вычета НДФЛ. Ежемесячно с заработка он уплачивает в бюджет 4 550 рублей (13% от 35 тысяч). Всего за 12 месяцев 2017 года он перечислил в казну 54 600 рублей налога (4 550 * 12). Именно эту сумму он и сможет вернуть себе за покупку жилья. Остаток суммы, подлежащей возврату, он сможет получить за счет следующих налоговых периодов в будущем.

Если квартира по ДДУ стоит дороже максимальной суммы, то к вычету берется только 2 миллиона рублей, а к возврату – только 260 000 рублей.

Кроме этого, если квартира была приобретена в ипотеку, то гражданин получает право на дополнительную льготу по процентам, уплаченным в рамках кредитного договора:

  • Имеют значение только уже уплаченные проценты, а не предполагаемые по графику платежей.
  • Максимальный вычет по процентам предоставляется в размере 3 000 000 рублей, максимальный возврат из бюджета – 390 000 рублей.

Для этого потребуется ежегодно получать в банке справку о размере фактически уплаченных процентов. Оформить проценты «на будущее» через работодателя не получится – только через налоговую.

Налоговый вычет при долевой собственности рассчитывается с учетом долей, принадлежащих собственнику. Если, например, два лица приобрели квартиру в равных долях, то и вычет распределится пополам.

Порядок получения при покупке квартиры по ДДУ

Пошаговый алгоритм оформления состоит из ряда последовательных действий. Далее рассмотрим, как правильно получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры. Данная инструкция подходит и для того, как получить вычет при долевой собственности.

Куда обращаться

За получением имущественного вычета при долевом участии в строительстве любой гражданин может обратиться в Инспекцию ФНС по месту своего жительства. Найти ведомство, зная свой адрес, можно с помощью специального сервиса налоговой.

ВАЖНО! Тем лицам, которые проживают не по месту своей официальной регистрации, перед получением вычета нужно встать на учет в ИФНС по месту фактического нахождения.

В налоговой принимают документы для оформления вычета и возврата уже уплаченных денег из бюджета. Но есть и альтернатива – можно попросить своего работодателя прекратить удерживать НДФЛ из зарплаты до полного исчерпания вычета. Для этого нужно:

  1. Сначала обратиться в ИФНС и получить уведомление о праве на льготу.
  2. Далее написать работодателю заявление, приложив к нему уведомление из налоговой.

По итогу обращения к работодателю зарплата станет выше на 13% до полного погашения вычета.

Когда обращаться

По общему правилу за оформлением налогового вычета по договору долевого участия и возврата денег в налоговую можно обращаться по истечении года приобретения новостройки, в котором была получена квартира. Ключевым фактором здесь является момент фактической передачи квартиры по передаточному акту. Если акт был подписан, например, в 2019 году, то за оформлением вычета можно будет обратиться в 2020 году и позднее.

При этом если акт есть на руках, то дожидаться окончания строительства и регистрации права в Росреестре не нужно. Об этом не раз высказывались компетентные ведомства, в частности, Минфин в письме №03-04-05/13862 от 16.03.2015.

Когда покупатель решил обратиться для оформления на работу, то не нужно ждать даже окончания периода – можно оформлять бумаги непосредственно после получения передаточного документа.

Закон не ограничивает покупателей в сроках обращения за выплатой. Подписав передаточный документ на квартиру в 2019 году, дольщик вправе заявить о налоговом вычете при долевом участии в строительстве и в 2020 году, и позднее. Единственный важный нюанс, который нужно учитывать – получить назад НДФЛ удастся исключительно в рамках трех лет, предшествующих обращению. Например, если квартира получена по акту в 2015 году, а гражданин обратился за вычетом в 2020, то вернуть НДФЛ получится за 2019, 2018 и 2017 годы, а за 2016 и 2015 – нет.

Какие документы нужно подготовить

Для возврата налога за квартиру потребуется подготовить следующие основные документы:

  1. Паспорт заявителя.
  2. Декларацию по форме 3-НДФЛ. Здесь можно скачать чистый бланк и образец заполнения.
  3. Справку 2-НДФЛ, которую можно получить в бухгалтерии на работе.
  4. Заявление о возврате денег из бюджета.
  5. Документы на квартиру: договор об участии в долевом строительстве и передаточный акт, а если право уже зарегистрировано – выписку из ЕГРН на жилье.
  6. Документы об оплате квартиры: чеки, квитанции, банковские выписки.

Дополнительно могут потребоваться:

  1. Свидетельство о браке – при супружеском распределении имущественного вычета, при общей долевой собственности супругов.
  2. Документы на детей.
  3. Ипотечный договор, график погашения и справка о фактической уплате процентов за год.

Если речь идет о налоговом вычете при долевой собственности, то каждому участнику нужно будет подать свой пакет документов, заполнив их с учетом своей доли в квартире.

Если заявитель планирует получать деньги через работодателя, то ему потребуется подготовить основной пакет документов по списку выше. Вместо заявления о возврате налоговикам нужно будет подать заявление о подтверждении права. В ответ на заявление выдадут уведомление, которое затем нужно будет принести работодателю.

Сроки рассмотрения и перечисления денег

Налоговая рассматривает заявление на выплату за покупку жилья по долевому строительству в течение 3 месяцев с даты подачи. Дело в камеральной проверке – сотрудники ведомства тщательно сверяют данные, предоставленные налогоплательщиком, с другой информацией в рамках данного дела. Еще один месяц необходим для перечисления средств в банк.

ВАЖНО! Если все в порядке, то по истечении 4 месяцев деньги поступят на банковский счет, который был указан в заявлении о возврате.

Ограничения и причины отказа

Есть некоторые ситуации, в которых вычет получить не получится. Можно ли получить налоговый вычет по ДДУ – рассмотрим их подробнее.

Не представлены документы или сведения содержат ошибки

В данном случае налоговый орган уведомляет заявителя о невозможности произвести операцию. Например, если налоговый вычет при долевой собственности заявляется одним собственником в размере 100%. В этой ситуации требуется устранить ошибки и заполнить документы правильно.

Заявитель уже ранее получил вычет

Для квартир, полученных до 2014 года, действует строгое правило об однократности – получить выплату покупатель вправе только раз в жизни и только в сумме денег, потраченных на жилье. В такой ситуации «добрать» сумму до максимальных двух миллионов позже не удастся, поскольку будут действовать правила в старой редакции.

После 2014 года выплату можно получить повторно, если она не была исчерпана в максимальной сумме.

На покупку потрачены средства госпомощи, а не собственные (заемные)

Получить возврат на сумму материнского капитала, регионального семейного капитала или государственного жилищного сертификата, а также других видов помощи не получится. Эти средства не принадлежали заявителю и поэтому возврат будет необоснованным.

Особенности получения вычета

В некоторых случаях налогоплательщики должны учитывать ряд особенностей, которые касаются порядка и пакета предоставляемых документов.

При приобретении квартиры по переуступке

Случается, что первоначальный покупатель теряет интерес к жилью и на его место приходит другой – по договору переуступки. В этом случае право сохраняется у конечного покупателя, которому следует предоставить в налоговую:

  • копию первоначального ДДУ;
  • договор переуступки с предыдущим покупателем;
  • передаточный акт;
  • документы, подтверждающие оплату жилья.

В остальном процедура оформления не отличается от стандартной.

При приобретении квартиры через ЖСК

Данный способ получения жилья также подпадает под требования НК. Право на получение в данном случае появляется с момента полной выплаты пая. Момент передачи квартиры по акту также имеет важное значение. Для оформления вычета потребуется представить:

  • бумагу (справку), подтверждающую полную выплату пая;
  • передаточный акт (если нет – разрешение о вводе дома в эксплуатацию).
Читать еще:  Куда следует подать жалобу, если конкурент не платит налоги?

По акту приема-передачи

Акт приема-передачи является ключевым документом в процессе оформления до момента регистрации права собственности. Дожидаться такой регистрации не нужно, достаточно предъявить в налоговую акт. Процедура получения вычета описана выше.

Изменения 2020 года

В 2020 году не ожидается каких-либо серьезных изменений законодательства по теме. Но нельзя забывать о предыдущих важных изменениях:

  • после 2014 года можно оформлять вычет «дважды» — то есть обращаться повторно за неиспользованной суммой;
  • максимальная сумма по процентам составляет 3 миллиона рублей (ранее не было ограничений).

Эти нюансы нужно помнить при подготовке документов.

Льготы пенсионерам

Пенсионеры – как работающие, так и неработающие – могут воспользоваться очень полезной льготой от государства. Они вправе оформить возврат не только за год приобретения квартиры, но и за три года, предшествующих покупке. Главное, чтобы за этот период у пенсионера был налогооблагаемый доход, с которого он перечислил в бюджет НДФЛ.

Пример. Пенсионерка Иванова Л.А. вышла на пенсию в 2019 году. В 2020 она приобрела квартиру по ДДУ – подписала акт приемки, но в этом году у нее не было доходов, с которых удержали бы НДФЛ. Пенсионерка вправе подать документы на возврат налога за 2019, 2018 и 2017 годы, пока она еще работала.

Итак, оформить налоговый вычет после покупки квартиры по ДДУ достаточно просто – достаточно собрать документы и подать их в налоговую. Гражданин может самостоятельно справиться с этой задачей, однако если возникнут трудности – наши читатели могут воспользоваться консультацией дежурного юриста сайта.

Подробнее про налоговый вычет по ипотеке и возврат процентов, вы можете узнать из специального поста далее.

Ждем ваши вопросы в комментариях и приглашаем вас на бесплатную консультацию с юристом, чтобы персонально поработать по вашему запросу.

Будем благодарны вам за оценку поста, лайк и репост.

Инструкция для получения возврата налога при покупке квартиры в ипотеку в строящемся доме

Покупая недвижимость, собственники могут претендовать на льготу от государства – получение имущественного налогового вычета. Разберем, возможна ли такая льгота при покупке квартиры в новостройке. И в чем особенности предоставления налогового возврата тем, кто приобретает квартиру на первичном рынке с привлечением банковских средств.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !

Можно ли вернуть налог, если жильё в строящемся доме?

Имущественный налоговый вычет возможно получить с приобретения любого вида недвижимости, будь то квартира в старом доме или жилплощадь в новостройке. Льгота предусмотрена, даже если новостройка покупается через ипотечное кредитование.

Но возможность получения вычета напрямую зависит от этапа строительства.

При каких условиях это возможно?

Получить возврат можно при соблюдении следующих условий:

  • Быть налоговым резидентом России.
  • Покупать жилье, которое находится в пределах РФ.
  • Иметь доход, с которого удерживался подоходный налог.

Получить имущественный вычет можно только после того, как будет подписан акт приема-передачи квартиры. То есть после того, как дом будет сдан, а квартира принята у застройщика. Это условие регламентируется пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Для возврата по ипотечным процентам существует условие, согласно которому, его можно оформлять только после получения основного вычета.

Когда вернуть нельзя?

Нельзя претендовать на имущественный вычет гражданам, которые:

  • не имели официального дохода и не отчисляли подоходный налог;
  • приобрели жилплощадь у взаимозависимых, либо близких родственников (ст. 105.1 НК РФ );
  • являются индивидуальными предпринимателями на УСН или ЕНВД, при которых НДФЛ не уплачивается;
  • приобретали недвижимость за счет работодателя;
  • купили недвижимость за счет жилищных субсидий или материнского капитала;
  • получили право собственности на квартиру на условии дарения;
  • не имеют российского гражданства;
  • ранее использовали свое право на налоговый вычет.

Возврат НДФЛ при долевом строительстве по ДДУ

Российское законодательство (ст. 220 НК РФ) дает право собственникам, купившим квартиру в ипотеку в строящемся при долевом строительстве жилья, воспользоваться следующими видами льгот по получению имущественного налогового вычета:

  1. Вычет с основной суммы, оплаченной за новостройку.
  2. Возврат части процентов по жилищному кредиту.
  3. Компенсация части расходов на отделочные материалы и разработку проектной документации на ремонтные работы.

Какой может быть сумма и от чего она зависит?

Максимум, с которого возможно получить основной вычет при покупке квартиры – два миллиона рублей. То есть, вернуть возможно 13% от двух миллионов. Налоговый вычет можно получить только на доходы, с которых был уплачен НДФЛ.

Согласно ст. 220 ч. 2 НК РФ, начиная с 01 января 2014 г., получать налоговый вычет можно несколько раз до тех пор пока не будет исчерпана максимальная сумма (2 млн. рублей) и заявитель не вернет себе 260 тыс. рублей.

С возвратом вычета с ипотеки все не так однозначно, максимальная сумма возврата процентов зависит от даты приобретения недвижимости:

  • В случае приобретения жилплощади после 2014 года, максимальный размер вычета по ипотеке составит три миллиона рублей. То есть получить можно до 390 тыс. рублей.
  • Если квартира в новостройке покупалась до 2014 года, то ограничений по возврату нет.

Налоговый вычет по процентам за пользование ипотекой предоставляется государством только на один объект недвижимости.

Какие документы нужно предоставить?

Пакет необходимых документов незначительно отличается, в зависимости от того, где планируется получать возврат. Обязательный пакет документов, требуемый в любом случае:

  • Паспорт и ИНН заявителя.
  • Документ на покупку квартиры в новостройке. Например, договор долевого участия.
  • Платежные документы.
  • Акт приёмки квартиры от застройщика.
  • Справка 2-НДФЛ с информацией о доходах за 12 месяцев года, в котором приобреталась квартира.
  • Заявление на имущественный вычет.
  • Выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности.
  • Справка о процентах, которые были уплачены, или ипотечный договор с банком.
  • Заявление на возврат подоходного налога в связи с покупкой недвижимости.
  • Свидетельства о браке, если ипотека оформлялась на супругов.

Если возврат планируется получать через работодателя, то ему необходимо предоставить уведомление из налоговой службы, которое выдается в ответ на рассмотрение заявления на получение возврата.

Если необходим вычет от налоговой, то в нее дополнительно предоставляется:

  • Заявление о переводе средств на банковский счет.
  • Реквизиты банковского счета.
  • Декларация о доходах (форма 3-НДФЛ).

Полный перечень документов для получения вычета, а также правила подачи и сроки рассмотрения вы найдёте в данной статье.

Куда и когда подавать?

Подавать документы необходимо в налоговую по месту жительства или в бухгалтерию своего работодателя. Налоговая инспекция переведет положенные деньги за весь предыдущий период на банковский счет. А на работе не будут вычитать НДФЛ из зарплаты, таким образом она увеличится на 13%.

В налоговую необходимо подавать документы по окончании года, в котором был подписан акт приема-передачи. А перед оформлением вычета в бухгалтерии работодателя необходимо получить уведомление из налоговой.

Порядок возврата налога за приобретение жилья в новостройке

В зависимости от источника получения возврата (налоговая или работодатель) будет отличаться процедура и срок получения вычета.

Инструкция для получения возврата через налоговую инспекцию:

  1. Дождаться окончания года, в котором квартира была передана от застройщика по акту приёма.
  2. Подготовить требуемые документы.
  3. Заполнить декларацию (форма 3-НДФЛ) за год, когда квартира была передана застройщиком.
  4. Подать все собранные документы, декларацию и заявление в налоговую инспекцию. Сделать это можно лично или онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
  5. Ждать решения налоговой инспекции. Максимальный срок – три месяца.
  6. В течение одного месяца после положительного решения получить назад уплаченную в предыдущем году сумму подоходного налога.

Инструкция для получения имущественного вычета через работодателя:

  1. Собрать все требуемые документы.
  2. Отнести их в налоговую инспекцию и запросить уведомление о налоговом вычете для работодателя.
  3. В течение месяца получить оригинал уведомления и передать его работодателю.
  4. Написать у работодателя заявление на получение имущественного вычета.
  5. До конца года получать зарплату без удержания 13% подоходного налога.

Причины и основания для отказа в выплате

Сотрудники налоговой инспекции могут отказать в предоставлении имущественного вычета по следующим причинам:

  1. Гражданин не уплачивал НДФЛ в период, за который просит льготу.
  2. Заявитель просит предоставить вычет на основании предварительного договора купли-продажи, а квартира еще не передана ему по акту приема-передачи.
  3. Декларация о доходах заполнена некорректно.
  4. Предоставлен не полный пакет требуемых документов.

Налогоплательщик, который покупает квартиру в новостройке с привлечением ипотечных средств, может рассчитывать на получение государственной льготы – имущественный вычет. Причем вернуть можно не только часть средств на покупку квартиры, но и часть уплаченных банку процентов по кредиту.

В целом процедура не многим отличается от покупки в ипотеку жилья на вторичном рынке. Основное отличие в том, что возврат за новостройку можно получить не с момента подписания договора с застройщиком, а с периода, когда квартира будет передана собственнику по акту приема-передачи.

Полезное видео

Видео о получение вычета при покупке квартиры, в строящемся доме:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-82 (Москва)
+7 (812) 467-38-15 (Санкт-Петербург)

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector