Как рассчитать социальный налоговый вычет
Примеры расчета вычета
Ниже мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
Пример 1: Оплата собственного лечения
Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Сумма вычета за лечение составит 60 тыс. рублей (т. е. вернуть можно 60 тыс. руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил НДФЛ на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то в 2020 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).
Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. рублей
Условия получения вычета:
В 2019 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс. рублей. Также Зубков В.В. по рецепту врача купил медикаменты на сумму 50 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.
Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами
Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил свое обучение в вузе в размере 100 тыс. рублей и лечение зубов в размере 50 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.
Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение
Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2019 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. рублей, поэтому в 2020 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс. рублей). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.
Пример 5: Вычет на лечение ребенка
Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс. руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей НДФЛ за год, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета
Социальный налоговый вычет
Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).
Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.
Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.
В каких случаях предоставляется социальный налоговый вычет
Согласно статья 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются при осуществленных затратах на:
негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).
Социальный вычет на благотворительность
Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели.
При этом сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика.
Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Подтверждающие документы
Перечень документов законодательством РФ не установлен.
Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:
платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;
договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;
документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);
справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.
Социальный вычет на обучение
Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.
Условия для получения социального вычета на обучение
Существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения.
Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ.
Кроме этого, условиями предоставления вычета на обучение являются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
обучение проводится в образовательных учреждениях;
у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;
наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.
Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.
В противном случае, деньги возместить не получится.
Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.
Размер социального вычета на обучение
Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:
сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.
Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.
Таким образом, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.
Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом.
В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению – 50 000 рублей.
Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей.
Отметим, что можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.
Социальный вычет на лечение
Социальный налоговый вычет на лечение позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.
При этом социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.
Чтобы получить данный вид вычета, физическое лицо должно иметь официальный заработок и платить подоходный налог.
Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:
· лечебное учреждение должно обладать лицензией;
· произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
· должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.
Как получить социальный налоговый вычет
Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.
При получении возмещения через налоговую инспекцию сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком.
При получении вычета через работодателя деньги будут возвращены частями ежемесячно.
То есть из заработной платы не будут удерживать подоходный налог до достижения максимально возможного вычета.
Отметим, что можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.
Получение социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции
Для получения социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции, надо подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы.
Список необходимых документов для получения социального налогового вычета через ИФНС будет таким:
декларация по форме 3-НДФЛ;
справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
заявление на социальный вычет;
платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые подтверждают произведенные расходы;
договор с соответствующим учреждением.
Кроме этого, в случае получения социального налогового вычета на лечение обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг.
Если планируется получить налоговое возмещение за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то следует приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.
При этом в справке по форме 2-НДФЛ в зависимости от вида социального вычета (вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д.) в справке проставляется соответствующий код социального налогового вычета.
Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.
После того, как собран пакет документов, надо сдать собранные документы в ИФНС и дождаться решения налогового инспектора.
При этом в заявлении на получение вычета необходимо указать банковские реквизиты.
Таким образом, чтобы получить социальный вычет через работодателя необходимо:
написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;
написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).
Получение социального вычета по НДФЛ у работодателя
Чтобы оформить социальный налоговый вычет по месту работы, необходимо подготовить пакет документов.
Сначала в Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на соответствующую льготу.
К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.).
Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.
Далее, необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.
После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Как рассчитать социальный налоговый вычет
мы рассмотрели в предыдущих материалах:
В данном материале приведены примеры расчета социального налогового вычета на лечение для наиболее типовых ситуаций:
при оплате собственного лечения;
при оплате собственного лечения на сумму более 120 тыс. рублей;
получение социального налогового вычета за лечение вместе с другими социальными вычетами;
получение социального налогового вычета за дорогостоящее лечение;
получение социального налогового вычета на лечение ребенка.
Напомню. Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
Пример 1: Расчет социального налогового вычета на оплату собственного лечения
Условия получения налогового вычета:
В 2014 году гражданин Х. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):
В 2014 году он зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей подоходного налога за год.
Расчет налогового вычета:
В данном случае, сумма социального налогового вычета за лечение составляет 60 тыс. рублей и, соответственно, вернуть можно
60 тыс. рублей х 13% = 7 800 рублей.
Так как гражданин Х. заплатил подоходного налога на сумму более 7 800 рублей и сумма налогового вычета меньше максимально разрешенной налоговым законодательством величины (120 тыс. рублей), то он сможет получить социальный налоговый вычет на лечение в полном объеме, т.е. 7 800 рублей.
Пример 2: Расчет социального налогового вычета на оплату собственного лечения на сумму более 120 тыс. руб.
Условия получения налогового вычета:
В 2014 году гражданин Х. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс. руб. Также он по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс. руб. При этом купленные медикаменты входили в список разрешенных для получения социального налогового вычета на лечение.
Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):
В 2014 году он зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.
Расчет налогового вычета:
Хотя гражданин Х. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей в общей сложности (100 тыс. рублей на лечение и 50 тыс. рублей на медикаменты), максимальная сумма налогового вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть гражданин Х. сможет максимум:
120 тыс. рублей х 13% = 15 600 рублей.
Так как гражданин Х. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Пример 3: Расчет социального налогового вычета за лечение вместе с другими социальными вычетами
Условия получения налогового вычета:
В 2014 году гражданин Х. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс. рублей и лечение зубов в размере 50 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):
В 2014 году гражданин Х. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.
Расчет налогового вычета:
Несмотря на то, что гражданин Х. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс. руб.
Поэтому вернуть гражданин Х. сможет максимум:
120 тыс. рублей х 13% = 15 600 рублей.
Так как гражданин Х. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Пример 4: Расчет социального налогового вычета за дорогостоящее лечение
Условия получения налогового вычета:
В 2014 году гражданин Х. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):
В 2014 году гражданин Х. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей подоходного налога за год.
Расчет налогового вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому гражданин Х. может получить социальный налоговый вычет на лечение в полном размере и, соответственно, вернуть себе:
400 тыс. рублей х 13% = 52 тыс. рублей.
Но в 2011 году гражданин Х. заплатил подоходный налог (НДФЛ) только в размере 46 тыс. рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму, а именно 46 тыс. рублей.
Остаток налогового вычета будет потерян и не перенесется на следующий год.
Пример 5: Расчет социального налогового вычета на лечение ребенка
Условия получения налогового вычета:
В 2014 году гражданин Х. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице, стоимостью 100 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):
В 2014 году гражданин Х. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей подоходного налога за год.
Расчет налогового вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, гражданин Х. может получить социальный налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть гражданин Х. сможет:
100 тыс. рублей х 13% = 13 000 рублей.
Так как гражданин Х. заплатил более 13 000 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Онлайн калькулятор налогового вычета за лечение — расчет НДФЛ к возврату
Оплатив медицинские услуги, можно при определенных условиях вернуть небольшую часть потраченных денег. Для этих целей налоговое законодательство предусматривает социальный вычет, которые предоставляется по тратам на медицинские услуги (в том числе дорогостоящие), лекарства.
Рассчитать размер вычета на лечение и лекарства, а также величину НДФЛ для возврата можно в онлайн калькуляторе, представленном выше. Ниже даны пояснения, как именно производить расчет, а также приведены примеры.
+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ
Социальный вычет – льгота, прописанная в статье 219 НК РФ. Каждый налоговый резидент или официально устроенный гражданин может уменьшить сумму дохода, которая попадает под налогообложение, а, значит, вернуть себе часть заработанных средств.
Чтобы претендовать на вычет, следует переводить средства или иные предметы благотворительности только тем организациям, которые числятся в налоговом реестре.
Медицинские услуги, за которые можно получить льготу, делятся на стандартные и дорогостоящие. Разница в том, что первые попадают под общий лимит для социальных вычетов (120 тыс. руб.), а вторые – нет.
Загрузка...
