Каков налог с продажи автомобиля для нерезидента РФ?
Prokurors.ru

Юридический портал

Каков налог с продажи автомобиля для нерезидента РФ?

Налог с продажи автомобиля

Как рассчитать и уменьшить

Автомобиль — это имущество. Когда собственник его продает, он получает доход. С доходов в России нужно платить налог, и продажа автомобиля не исключение. Но продавцам машин не всегда придется отдавать государству часть дохода: иногда налог можно вообще не платить, сильно его уменьшить или вообще не отчитываться перед государством о сделке и не сдавать декларацию.

Вот что нужно знать, если продаете автомобиль.

Каким налогом облагается продажа автомобиля

Продажа авто обычным человеком облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Резиденты РФ платят его по ставке 13%. Это тот же налог, который удерживают из официальной зарплаты или который нужно начислить при сдаче квартиры внаем или продаже квартиры раньше минимального срока владения.

Если машину продает компания или ИП, они платят налог с учетом своей системы налогообложения — например, НДС, налог на прибыль или налог с разницы между доходами и расходами.

Когда продажа машины не облагается налогом

Есть случаи, когда машина продана, деньги за нее получены, но налог платить не придется. Это зависит от срока владения, стоимости автомобиля и вида сделки.

Длительность владения. При продаже физическим лицом любого имущества учитывается минимальный срок владения. Это период, по истечении которого собственник не обязан подавать декларацию и платить НДФЛ. Для автомобилей он составляет три года.

Если машину купили в 2014 году, а продали в 2018 году, налога при продаже вообще не будет. Сообщать государству о полученном доходе тоже не придется. Срок владения нужно считать с даты заключения договора купли-продажи.

минимальный срок владения авто для продажи без налога

Стоимость автомобиля. При продаже машины раньше минимального срока владения придется начислить НДФЛ и подать декларацию. Но налог можно уменьшить с помощью любого из двух видов вычетов. Они положены только резидентам.

Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже авто

Вычет Подтверждающие документы Основание
Фактически подтвержденные расходы на покупку машины Договор купли-продажи, расписка, чеки и квитанции, справка о процентах по кредиту пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
250 000 Р Документы не нужны пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

Вид сделки. Если машина продается по договору купли-продажи, собственник получает за нее деньги, это и есть доход. Но если машину передают по договору дарения, дохода нет. Потому что договор дарения — это безвозмездная сделка. Собственник машины не должен подавать декларацию и платить налог. А вот у того, кто получает подарок, такая обязанность может появиться: НДФЛ нужно заплатить со стоимости автомобиля, если он получен в дар не от члена семьи или близкого родственника.

Расчет налога с продажи автомобиля

Налог с продажи автомобиля нужно считать по формуле:

(Доход от продажи − Вычет) × 13%

Доход от продажи — это сумма, которую получает продавец. Она указана в договоре купли-продажи. Вид вычета можно выбирать на свое усмотрение и использовать тот, который выгоднее.

Например, Иван купил подержанную Пежо 408 в 2016 году за 750 000 Р . В 2018 году он продал эту машину за 750 000 Р . Минимальный срок владения еще не прошел, поэтому Ивану нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Его доход составил 750 000 Р , но налог платить не нужно, потому что есть вычет — подтвержденные расходы на покупку машины, те же 750 тысяч. Считать налоговую базу нужно так:

750 000 Р − 750 000 Р = 0 Р

Налоговая база равна нулю, налог тоже. В декларации не будет НДФЛ к уплате.

Если бы Иван не купил эту машину, а получил ее в наследство от отца, он бы не смог подтвердить расходы на покупку. Но налог можно было бы уменьшить с помощью вычета, который положен даже без документов о покупке. Тогда НДФЛ он бы посчитал так:

(750 000 Р − 250 000 Р ) × 13% = 65 000 Р

Даже при наличии документов, подтверждающих расходы, можно выбрать вычет в размере 250 000 Р . Например, если купить разбитую машину за 150 000 Р , а потом отремонтировать ее и продать за 250 000 Р , выгоднее применить вычет в размере 250 000 Р , а не фактические расходы.

Порядок уплаты налога с продажи машины

НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.

После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.

Сроки уплаты налога на продажу авто

Налог с продажи машины нужно заплатить до 15 июля следующего года. И только в том случае, если что-то начислено. При продаже позже минимального срока владения нет ни декларации, ни налога — продавец ничего не должен государству.

Если налоговая база по декларации равна нулю, платить тоже не придется.

Но если даже после применения вычета остается сумма к уплате, ее нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Например, автомобиль купили в 2018, а продали в 2019 году. Значит, заплатить налог нужно до 15 июля 2020 года.

Платить налог можно через личный кабинет налогоплательщика, по реквизитам со своей карты или с помощью специального сервиса «Заплати налоги».

Квитанцию на уплату налога можно сформировать на сайте nalog.ru. Платить можно не только за себя, но даже за третьих лиц со своей карты

Налоговая декларация

Если машину продали раньше минимального срока владения, нужно подать налоговую декларацию. Эта обязанность не зависит от начисленного налога. Даже если вычет уменьшил доход до нуля, декларацию по форме 3-НДФЛ все равно придется заполнить и сдать.

Документы для оформления декларации. К декларации нужно приложить подтверждение дохода и расходов, если они заявлены в качестве налогового вычета. Доход можно подтвердить договором купли-продажи, а расходы — договором и распиской от предыдущего продавца или чеком, если машину продали автосалону по трейд-ину.

Как заполнить декларацию. Можно использовать любой удобный вариант:

  1. От руки или на компьютере. Скачайте форму за соответствующий год на сайте nalog.ru.
  2. В программе «Декларация». Ее можно скачать на сайте налоговой и установить на компьютер. Из программы заполненная декларация выводится на печать. Или можно отправить файл через личный кабинет.
  3. Через личный кабинет. Для этого не нужно скачивать формы и программы. В личном кабинете достаточно ввести данные с учетом подсказок. Декларация формируется за несколько минут — потом ее можно подписать и отправить в налоговую.

Если машина продана физическому лицу, нужно выбрать соответствующий источник дохода и заполнить данные покупателя Код дохода при продаже машины — 1520. При выборе вычета предлагаются два варианта с подсказками и кодами 903 и 906 В этом же разделе автоматически рассчитается налог к уплате Так выглядит раздел декларации с расчетом налога. Здесь указана сумма дохода, вычета и начисленный НДФЛ

Как подать декларацию в налоговую. Декларацию можно подать одним из трех способов:

  1. Лично. Распечатайте заполненную декларацию или внесите данные в пустую форму от руки. Декларацию на бумаге можно отнести в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Один со штампом о приемке заберите себе — он подтвердит, что обязанность исполнена.
  2. По почте. Готовую декларацию на бумаге можно отправить в налоговую по почте. Заверять подпись у нотариуса при этом не нужно. Когда ее получит налоговая, не имеет значения, главное — дата отправки.
  3. Через личный кабинет. Формы деклараций для заполнения находятся в разделе «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ ». Если заполнить декларацию онлайн, файл сформируется автоматически. Если декларацию заполняли в программе, нужно прикрепить готовый файл и отправить его в инспекцию.

В личном кабинете можно выбрать способ отправки декларации

Подавать декларацию через интернет удобнее всего. Если заполнять на бумаге, можно ошибиться. В личном кабинете и программе «Налоговая декларация» файл перед отправкой проходит проверку: все ошибки помечаются, есть подсказки для исправления. Если найдутся неточности, их легко поправить — не придется заново заполнять все листы. Но законным будет любой способ. Главное, чтобы налоговая вовремя узнала о доходах.

Срок подачи налоговой декларации. Декларацию о доходах при продаже машины нужно подать до 30 апреля следующего года. Если последний день выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Если автомобиль продали в 2019 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2020 года.

Что будет, если не подать декларацию. При продаже машины раньше трех лет владения декларацию нужно подавать обязательно, даже если нет налога к уплате. Если этого не сделать до 30 апреля следующего года, налоговая выпишет штраф — 5% от начисленного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Если налога нет, минимальный штраф все равно составит 1000 рублей.

Скрыть от налоговой продажу машины не получится: она получит все данные из ГИБДД, когда новый собственник зарегистрирует автомобиль на свое имя. Или когда продавец прекратит регистрацию, чтобы не платить транспортный налог и автоштрафы.

Налог на продажу автомобиля для ИП

Если предприниматель продает машину, для расчета налога имеет значение то, использовал он этот автомобиль в бизнесе или нет. Если машину использовали для предпринимательской деятельности, налог придется заплатить с учетом особенностей той системы налогообложения, которую применяет ИП. А если это личная машина физлица даже со статусом ИП, он платит НДФЛ по обычной ставке 13%. Об этих доходах нужно отчитаться по декларации 3-НДФЛ .

ИП на УСН «Доходы». Например, предприниматель купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей — это его бизнес. Он платит 6% от общей суммы доходов. Через два года ИП продает эту машину за 1,2 млн рублей. Предпринимателю придется включить всю сумму дохода от продажи машины в декларацию на УСН и заплатить 6% без учета расходов, хотя на продаже он не заработал. Вычет такому ИП тоже не положен: предпринимателям на спецрежимах их не предоставляют. Предприниматель заплатит 72 000 Р .

Налог ИП на УСН «Доходы» при продаже машины нужно считать по такой формуле:

Весь доход от продажи × 6%

ИП на УСН «Доходы минус расходы». Если предприниматель учитывает расходы при расчете основного дохода, то при продаже машины он сможет вычесть из полученной за автомобиль суммы расходы на ее покупку. Но только ту часть, которую раньше не учел при расчете налога на УСН. Если раньше покупка машины уже повлияла на уменьшение основного налога, еще раз учесть затраты при ее продаже не получится.

Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей. За время работы часть расходов на покупку он уже списал — всего 500 000 Р . А потом предприниматель продал эту машину за 1,2 млн рублей. Считать налог он будет по такой формуле:

(Доход от продажи машины − (Расходы на покупку − Списанные ранее расходы)) × 15%

Налог от продажи машины в ситуации из примера составит 30 000 Р .

ИП на ОСН. Если предприниматель продает машину на общей системе налогообложения, он сможет использовать обычные налоговые вычеты, потому что платит НДФЛ по ставке 13%. Доходы можно уменьшить на расходы, исключив ранее учтенную часть. А если подтвержденных расходов нет, действует вычет в размере 250 000 Р . Общую систему можно применять, если ИП работает на ЕНВД или патенте, но продажа машины под эти спецрежимы не попадает, а заявление на упрощенку ИП не подавал. Это как раз тот случай, когда применять УСН «Доходы» невыгодно, потому что вычетов нет, а расходы учесть нельзя.

ИП на НПД. Если ИП применяет льготный спецрежим «Налог на профессиональный доход», продажа машины точно не попадет под его действие. Так как совмещать НПД и упрощенку нельзя, продажа имущества облагается налогом на общей системе. То есть ИП начислит налог по ставке 13%. И хотя на НПД нет отчетности, стоимость автомобиля придется задекларировать в обычном порядке. Зато будет действовать минимальный срок владения и вычеты.

С 2019 года всем ИП на ОСН и НПД разрешили не платить НДФЛ при продаже машины позже минимального срока владения. Раньше такого освобождения не было.

Налог с продажи машины для нерезидентов РФ

Резидент РФ — это человек, который пробыл в России не меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если резидент продает машину, ставка НДФЛ для него — 13%. Еще есть право на вычеты и минимальный срок владения.

У нерезидентов другие правила расчета налога. Причем нерезидентом может быть даже гражданин России. Главное тут не гражданство, а количество дней, проведенных в году на территории страны.

Об уплате налога с продажи автомобиля, что важно знать

О том, что необходимо платить налог с продажи автомобиля, знают все владельцы транспортных средств. Эта процедура осуществляется согласно установленным правилам, за нарушение которых придется платить штраф. Поэтому перед совершением сделки нужно выяснить все нюансы.

Подоходный налог

Большинство граждан считают, что налогообложение касается только юридических лиц. Но многие сборы платятся и физическими лицами – например, налог на землю или имущество. Если гражданин выставляет на продажу транспортное средство, он обязан выплатить установленный налог с продажи автомобиля.

Норму, указывающую на оплату налогоплательщиками сбора при реализации имущества, содержит Налоговый кодекс РФ. Что касается продажи автомобиля в 2020 году, то собственник обязан заплатить налог в размере 13% от суммы сделки. Для налоговых нерезидентов РФ эта ставка составляет 30%.

Под налоговым нерезидентом подразумевается лицо, которое проживает на территории России не более 183 дней в течение календарного года. Гражданство лица при этом не имеет значения. Помимо повышенной налоговой ставки нерезидент не имеет права пользоваться другими льготами.

Деньги от проданного транспортного средства облагаются НДФЛ без учета налогового вычета. Кроме того, налог от продажи авто платится независимо от того, сколько лет нерезидент владеет транспортом. К налоговым нерезидентам не относятся военнослужащие и работники госорганов, в обязанности которых входят служебные командировки.

Например, при продаже транспортного средства облагающаяся налогом сумма составит 700 тысяч рублей. Исходя из этого, налоговый резидент обязан выплатить 91 тысячу рублей налога. А для нерезидента эта сумма составит 210 тысяч рублей.

Освобождение от налога

Физическое или юридическое лицо освобождается от уплаты налога при продаже автомобиля в следующих случаях.

  1. Если машина принадлежит продавцу более 3 лет, то он может не сообщать налоговым органам о сделке.
  2. В случае, когда стоимость машины не превышает 250 тысяч рублей.
  3. Когда продавец может доказать, что продал автомобиль дешевле, чем приобрел. Такой доход расценивается как возмещение расходов, а не получение прибыли, поэтому плательщик может быть освобожден от обязанности платить НДФЛ.

Если же условия сделки не позволяют бывшему владельцу уклониться от оплаты на законных условиях, ему придется подавать в НС декларацию и платить налог с продажи автомобиля.

Налоговый вычет

После того как продавцом уплачивается налог, он имеет право рассчитывать на получение налогового вычета. Налоговый кодекс РФ содержит условия получения льготы. Например, сумма вычета в 2020 году составляет 250 тысяч рублей. Если автомобиль продан за 750 тысяч, то налогом будет облагаться только 500 тысяч рублей.

Как получить

Для получения предоставленной льготы налогоплательщик должен заполнить декларацию и подать ее НС в установленные законом сроки. Также нужно подать следующие документы:

  • бумаги, подтверждающие право собственности на авто;
  • договор купли-продажи;
  • квитанции и чеки, подтверждающие получение денег от продавца.

Со всех документов нужно сделать копии, а инспектору для проверки – предоставить оригиналы.

Помимо вычета из суммы дохода 250 тысяч рублей, существуют другие методы уменьшения налога или освобождения от него. Если плательщик докажет, что он продал автомобиль дешевле, чем купил, он может быть освобожден от уплаты. Налоговые органы рассматривают такую сделку не как получение прибыли, а как возмещение расходов.

Налоговая декларация

После продажи автомобиля продавец обязан подать в налоговые органы декларацию. От этой обязанности освобождены только те лица, которые воспользовались одним из законных способов освобождения от уплаты сбора или продали авто, находившееся у них в собственности более 3 лет.

Сроки и штрафы

Декларация содержит сведения за прошедший налоговый период. Например, если машина продана в 2020 году, то документы подаются не позднее апреля 2020 года. Затягивать с подачей не стоит – не обращайтесь в налоговую службу в последний момент.

Справка: если декларация не будет подана в указанные сроки, то нарушителя ожидают штрафные санкции. Налоговым законодательством предусмотрены штрафы от 5% до 30% от суммы за каждый просроченный месяц. При этом минимальный размер пени составляет 1 тысячу рублей.

Документы

Для заполнения декларации и последующей подачи в НС потребуются следующие документы:

  • справка о доходах;
  • соглашение о купле-продаже транспортного средства, на основании которого продавец стал его собственником;
  • ДКП, удостоверяющий продажу авто;
  • гражданский паспорт;
  • ИНН.

Все документы должны быть предоставлены в оригиналах и в отксерокопированном виде.

Правила заполнения

Законом установлена специальная форма декларации – 3-НДФЛ. Плательщику надо заполнить графы документов, указав следующие сведения:

  • тип документа;
  • номер налогового органа, для чего нужны данные об отделении, в которое будет подаваться документ;
  • сведения о налогоплательщике.

К информации, которую должен указать продавец авто, относится:

  • тип плательщика (физическое лицо);
  • ФИО;
  • дата и место рождения;
  • реквизиты личных документов;
  • сведения о доходах;
  • оформленные вычеты.

Эти данные надо указывать максимально подробно, не оставляя в документе ошибок и зачеркиваний. Вся информация должна быть правдивой.

Способы подачи

Существует несколько вариантов подачи декларации. Многие плательщики предпочитают идти в налоговую лично, чтобы на месте заполнить и подать все документы, но для некоторых удобнее осуществлять эту процедуру с помощью Единого портала услуг.

Для этого следует зайти на сайт и отправить соответствующую заявку. Декларация заполняется в электронной форме. Сервис присваивает заявке специальный номер, который плательщик будет использовать при личной подаче бумаг. После того как заявка будет рассмотрена, заявителя пригласят в указанное отделение НС.

Советы

Уплата налога с продажи личного автомобиля является обязанностью всех физических лиц. При этом важно придерживаться установленных правил. Специалисты советуют плательщикам следующее.

  1. Сохраняйте оригиналы всех документов, имеющих отношение к сделке. Это особенно касается квитанций и чеков, подтверждающих осуществление финансовых операций.
  2. Если продавать авто как можно быстрее, то лучше дождаться, пока не пройдет 3 года с момента его приобретения. Тогда продавцу не нужно ничего платить, так как такая сделка не облагается налогом.

Если НДФЛ будет уплачиваться впервые, то для успешного осуществления процедуры можно проконсультироваться со специалистами в налоговой сфере.

Транспортный налог

Помимо НДФЛ о продажи машины, существуют и другие сборы. Речь идет о транспортном налоге, который оплачивают все автовладельцы. При расчете ставки используются характеристики автомобиля – например, мощность двигателя, экономичность.

Все средства, перечисленные собственниками авто, используются для ремонта дорог и других целей, позволяющих улучшить эксплуатацию транспортных средств гражданами РФ. Объектом налогообложения являются все автомобили, находящиеся на учете в ГИБДД. Водители обязаны вносить оплату ежегодно. Если автомобиль продается не по ДКП, а по доверенности, то обязанность платить транспортный налог остается за продавцом.

Транспортную пошлину оплачивают и физические лица, и организации. Разница состоит в том, что юридические лица самостоятельно рассчитывает размер налога, тогда как для физических расчет осуществляют налоговые органы, после чего они получают уведомление о необходимости внести деньги.

Лица, продающие автомобиль, освобождаются от данной обязанности в момент перерегистрации транспортного средства. После этого оплачивать транспортную пошлину должен новый владелец. Но иногда возникают ситуации, когда бывшие владельцы продолжают получать уведомления о необходимости оплаты ТН.

Чаще всего это связано со сбоями в работе базы ГИБДД или халатностью сотрудников, не подавших в налоговую службу информацию о смене собственника автомобиля. Чтобы избежать проблем, продавец должен обратиться в НС и подать соответствующее заявление. К нему нужно приложить документы, подтверждающие факт продажи автомобиля. После этого налоговая служба обязана проверить сведения и отменить требования платежа.

Налог с продажи автомобиля подлежит обязательной уплате, если у лица нет законных оснований для получения освобождения. То, какая сумма облагается налогом при продаже авто, выяснить несложно – достаточно учесть возможность использования вычета, размер которого установлен законодательством.

Налог на продажу автомобиля для налогового нерезидента

в 2018м году я продала машину, не являясь налоговым резидентом РФ, ни на день продажи, ни на конец года.

Машина находилась в собственности менее 3х лет. Цена продажи меньше стоимости покупки, и это подверждено документально (есть договоры купли-продажи и для покупки, и для продажи).

Должна ли я платить налог с продажи машины?

С одной стороны, не являясь налоговым резидентом, я не имею права на получение налоговых вычетов. С другой стороны, поскольку продажа была в убыток, поэтому фактически сумма дохода меньше суммы расходов, и непонятно, с чего платить налоги.

Ответы юристов ( 2 )

  • 8,3 рейтинг
  • 857 отзывов

Уважаемая Екатерина, здравствуйте!

Согласно статье 210 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

В соответствии со статьей 224 НК налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Поэтому налоговый нерезидент должен уплатить НДФЛ по ставке 30% от всей суммы, полученной от продажи авто в РФ. Каких-либо вычетов или иного уменьшения налоговой базы от такой продажи законом не предусмотрено.

С уважением, Артемьев Роман

P.S. При возникновении других вопросов или необходимости в подготовке документов – обращайтесь в чат к юристу.

  • 10,0 рейтинг
  • 2947 отзывов эксперт

Добрый день. К сожалению в Вашем случае налоговые вычеты, предусмотренные статье 220 НК

2.
1)…
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества

не применимы в силу статей 210 и п.1 ст. 224 НК.

В связи с этим Вы будете обязаны уплатить НДФЛ в размере 30% от всей стоимости продажи.

С уважением Евгений Беляев.

дополню это вот таким вот письмом Федеральной налоговой службы от 26 декабря 2018 г. № БС-3-11/10138@ “О налоге на доходы физических лиц”

Так, на основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса (в редакции, действующей с 01.01.2019) освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц доход, полученный с 1 января 2019 года налогоплательщиком, независимо от его налогового статуса, от продажи объектов недвижимого имущества, долей в указанном имуществе, при условии соблюдения минимального предельного срока владения таким имуществом, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, а также от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Одновременно сообщается, что если физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, как до 01.01.2019, так и после 01.01.2019, получен доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в его собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, то с учетом пункта 3 статьи 224 Кодекса, такой доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 30 процентов со всей суммы полученного дохода. В данном случае указанное лицо не вправе применить имущественный налоговый вычет, а также уменьшить доход, полученный им от продажи данного имущества, на сумму расходов, связанных с его приобретением (пункт 2 статьи 220 Кодекса).

Действительный государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л. Бондарчук

Данный подход применим и к движимому имуществу, исходя из сроков владения им.

Отмена налога при продаже машины для нерезидентов РФ с 1 января 2019 года

Добрый день, уважаемый читатель.

В этой статье речь пойдет об изменениях, которые внесены в часть 2 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2019 года.

Нововведения заключаются в том, что расширен перечень физических лиц, которые освобождаются от уплаты НДФЛ при владении автомобилем в течение 3-х лет или более.

Налог для автомобилей, находящихся в собственности больше 3-х лет

Рассмотрим изменения, которые внесены в пункт 17.1 статьи 217 Налогового кодекса:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
.
17 1 ) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
.

  • от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
.
17 1 ) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
.

  • от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Суть данного нововведения заключается в том, что начиная с 1 января 2019 года при продаже автомобиля, который находился в собственности более 3-х лет, не нужно уплачивать налог. Причем теперь данный пункт распространяется и на резидентов, и на нерезидентов РФ.

Примечание. Напомню, что резиденство никак не связано с гражданством человека. Человек становится налоговым резидентом в том случае, если он находился в РФ хотя бы 183 дня в течение года.

Данное нововведение будет полезно для тех, кто не проживает в России постоянно.

Рассмотрим пример. Александр купил автомобиль в 2015 году и пользуется им на территории России. В начале 2019 года он получил предложение от работодателя из другого государства и решил им воспользоваться. Перед отъездом ему нужно продать автомобиль.

Александр продает автомобиль в январе 2019 года и уезжает. Поскольку он покинул Россию в январе по результатам года он не будет признан налоговым резидентом РФ.

По старому законодательству ситуация с налогообложение выглядела так. Александр должен был заплатить налог в размере 35 процентов от стоимости автомобиля и не имел права ни на какие вычеты.

Поскольку ситуация имеет место в 2019 году, в той же самой ситуации Александр будет полностью освобожден от уплаты налога.

До 2019 года в похожих случаях приходилось идти на ухищрения. Одним из вариантов была продажа автомобиля и переезд во второй половине календарного года. При этом человек в текущем году не терял налоговое резидентство и освобождался от налога.

Примечание. Рассматриваемое нововведение также распространяется и на продажу недвижимости. То есть при длительном владении квартирой в России нерезидент может продать ее без уплаты налога.

Однако вернемся к продаже машины. Начиная с 1 января 2019 года налогообложение для нерезидентов выглядит так:

Срок владения машиной Особенность уплаты налога
до 3-х лет 35 процентов от суммы продажи
вычеты не предоставляются
более 3-х лет освобождение от налогов

Более подробная информация об уплате налогов при продаже транспортных средств приведена в отдельной статье:

Налог при продаже автомобиля предпринимателем

Второе важное изменение также внесено в пункт 17 1 :

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

Этот абзац говорит о том, что имущество (в том числе автомобили), находящееся в собственности более 3-х лет, не освобождается от налога, если оно непосредственно используется в предпринимательской деятельности.

Однако с 1 января 2019 года введен список исключений. В него входит имущество, которое даже в случае использования в предпринимательской деятельности освобождается от налога через несколько лет владения. Нас в данном случае интересуют автомобили.

Например, индивидуальный предприниматель занимается грузоперевозками. Для этой работы он покупает грузовую Газель, а через семь лет продает ее и покупает новую.

До конца 2018 года при продаже Газели нужно было заплатить налог, начиная с 2019 года автомобиль попадает в список исключений и платить НДФЛ при его продаже не нужно.

Данное нововведение решает и еще одну популярную проблему. Ранее любой предприниматель, имеющий в собственности легковой автомобиль для личного использования, после продажи этого автомобиля мог быть вызван в налоговую инспекцию для дачи объяснений. Т.е. налоговая требовала доказать, что машина не использовалась в предпринимательской деятельности. С 2019 года подобных случаев быть не должно.

На какие сделки распространяется нововведение

Очевидно, что нововведения распространяются на все сделки купли-продажи, заключенные после 1 января 2019 года. С этим вопросов нет.

Вопросы возникают по поводу того, как нужно отчитываться и платить налоги за автомобили, проданные ранее. Например, если машина продана в 2018 году, то налоговую декларацию нужно продать в начале 2019 года.

Обратимся к статье 5 Налогового кодекса:

4. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Что касается изменений, рассмотренных сегодня, то они не имеют обратной силы, т.к. в налоговом кодексе об этом отдельно не говорится. Так что за все сделки, заключенные до 2019 года, придется отчитаться по старым правилам.

Продал машину в год, когда стал Не резидентом.Нужно ли отчитываться в ФНС?

Опции темы
Поиск по теме

Продал машину в год, когда стал Не резидентом.Нужно ли отчитываться в ФНС?

Доброго времени суток всем гуру Правовой ветки.Требуется профессиональный совет.

Ситуация:
Есть барышня Елена, которая в 2007 году купила себе новый Хёнде Гетз в автосалоне.
В декабре 26.12.2012 года данный автомобиль был снят с учета в ГИБДД,
а 15.01.2013 года он был продан третьим лицам абсолютно честно и официально за 200000р.
(что подтвержденно необходимыми документами из Комиссионного магазина, где его и переоформили на покупателя)
В июле 2013 Елена становится не Резидентом РФ(ИСПАНИЯ).
Суть вопроса такова, нужно ли Елене идти в налоговую отчитываться и что либо там платить?
Сама Елена льёт горючие слезы на предмет того,что раз машина продана в 2013 году,и НЕ РЕЗИДЕНТОМ она тоже стала в 2013 году, то ей нужно будет идти в налоговую А потом Платить какие-то колосальные деньги. (, по тому что она не резидент.

P.S.Я звонил в местную налоговую Бауманского р-на они сначала плечами пожали,
потом сказали что платить ничего ненадо вовсе, по тому как и владела более трех лет и сумма менее 250т.р.
Сейчас еще в налогувую официальное письмо напишу,посмотрим что ответят.

Ничего не нужно идти и писать, потому как она Хозя тачки была более 3 лет.

на основании этого забить и успокоить Елену всеми возможными способами)

Доброго времени суток всем гуру Правовой ветки.Требуется профессиональный совет.

Ситуация:
Есть барышня Елена, которая в 2007 году купила себе новый Хёнде Гетз в автосалоне.
В декабре 26.12.2012 года данный автомобиль был снят с учета в ГИБДД,
а 15.01.2013 года он был продан третьим лицам абсолютно честно и официально за 200000р.
(что подтвержденно необходимыми документами из Комиссионного магазина, где его и переоформили на покупателя)
В июле 2013 Елена становится не Резидентом РФ(ИСПАНИЯ).
Суть вопроса такова, нужно ли Елене идти в налоговую отчитываться и что либо там платить?
Сама Елена льёт горючие слезы на предмет того,что раз машина продана в 2013 году,и НЕ РЕЗИДЕНТОМ она тоже стала в 2013 году, то ей нужно будет идти в налоговую А потом Платить какие-то колосальные деньги. (, по тому что она не резидент.

P.S.Я звонил в местную налоговую Бауманского р-на они сначала плечами пожали,
потом сказали что платить ничего ненадо вовсе, по тому как и владела более трех лет и сумма менее 250т.р.
Сейчас еще в налогувую официальное письмо напишу,посмотрим что ответят.

да, да, напишите письмо, привлеките к себе внимание ((

Статья 207. Налогоплательщики
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Статья 224. Налоговые ставки
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статья 210. Налоговая база
3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 настоящего Кодекса, не применяются.

———–
нерезиденты платят налог со всей продажной стоимости
независимо от срока собственности
вычетов не получают
и ставка у них огого

В ИФНС никто не знает, что он продан в 2013

2. в ИФНС никто не знает, что Елена – нерезидент

3. Елена когда выехала из РФ? По каким причинам и на какое время?

Статья 207. Налогоплательщики
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Статья 224. Налоговые ставки
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статья 210. Налоговая база
3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 настоящего Кодекса, не применяются.

———–
нерезиденты платят налог со всей продажной стоимости
независимо от срока собственности
вычетов не получают
и ставка у них огого

1.
В ИФНС никто не знает, что он продан в 2013

2. в ИФНС никто не знает, что Елена – нерезидент

3. Елена когда выехала из РФ? По каким причинам и на какое время?

П.С.Вывод из сказанного Выше?
(взять ей и забить на это дело?,что собсно ей я и предлагал уже раз 100)

Выехала она в июле 2013 года.Машина продана в январе 2013 года.
До этого у неё было двойное гражданство.Один из родителей испанец.

Читать еще:  За наследство какой процент отдать налога
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector