Могу ли я получить подоходный налог, если меня сокращают?
Prokurors.ru

Юридический портал

Могу ли я получить подоходный налог, если меня сокращают?

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ).
При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст. 84.1 ТК РФ, может являться основанием для признания судом увольнения незаконным и повлечь за собой восстановление сотрудника на работе.

В день увольнения работодатель обязан выплатить сокращенному работнику все суммы, причитающиеся ему от работодателя (ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ):

1. Заработную плату за время, фактически отработанное в месяце увольнения.

2. Компенсацию за все неиспользованные отпуска (если таковые имеются). Так, ст. 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора. Заметим, что при увольнении работника в связи с сокращением штата до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, удержание за неотработанные дни отпуска не производится (часть вторая ст. 137 ТК РФ).

3. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Из части первой и части второй ст. 178 ТК РФ следует, что работнику выплачивается:

  • в день увольнения – выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится – средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

4. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата. Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст. 180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения. При этом в силу части третьей ст. 180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй этой же статьи ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

Таким образом, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (ст. 224 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Напомним, что согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога.

Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п. 3 ст. 217 не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работника.

Мнение контролирующих органов по вопросу исчисления НДФЛ при сокращении штата выражено в письмах Минфина России от 17.02.2006 N 03-05-01-03/18 и от 09.02.2006 N 03-05-01-04/22, УФНС России по г. Москве от 18.06.2009 N 20-14/3/061778, от 21.08.2006 N 28-10/73963, от 29.08.2005 N 28-11/61080.

В них, в частности, указывается, что не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 ТК РФ, а именно:

  • выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства.

Здесь обращаем внимание на то, что трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Однако, если работнику при увольнении в связи с сокращением штата осуществляется выплата выходного пособия в повышенных размерах, то сумма выходного пособия, которая превышает размеры, установленные ст. 178 ТК РФ, подлежит обложению НДФЛ (смотрите письма Минфина России от 14.09.2009 и от 15.12.2008 N 03-03-06/2/168, от 26.09.2008 N 03-03-06/1/546).

По поводу дополнительной компенсация, выплаченной работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, Минфин России высказался в письме от 11.03.2009 N 03-04-06-01/54. Где сообщил, что данная выплата также подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ.

Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации исключен из перечня необлагаемых компенсационных выплат, связанных с увольнением работников (абзац шестой п. 3 ст. 217 НК РФ). Следовательно, денежная компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная работнику, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письма УФНС России по г. Москве от 07.05.2008 N 28-10/044275, ФНС России от 13.03.2006 N 04-1-03/133).

Страховые взносы в ПФ ФР, ФСС РФ и ФОМС

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее – Федеральный закон N 212-ФЗ) с 1 января 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами, уплачиваемыми напрямую в фонды: ПФ РФ (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФ ОМС и ТФ ОМС (на обязательное медицинское страхование).

Согласно части 1 ст. 5 Федерального закона N 212-ФЗ организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

Объектом обложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (часть 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ).

Соответственно, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, подлежит обложению страховыми взносами на общем основании.

Что касается компенсационных выплат, то пп. “д” п. 2 части 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Таким образом, учитывая, что данная норма является аналогичной п. 3 ст. 217 НК РФ, полагаем, что, как и в случае с НДФЛ, не подлежат обложению страховыми взносами такие выплаты, как:

  • выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства;
  • дополнительная компенсация, выплаченная работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации подлежит обложению страховыми взносами.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Тимукина Екатерина, Родюшкин Сергей

Удерживается ли НДФЛ с зарплаты при сокращении штата?

При расторжении трудовых отношений по инициативе работодателя, который уменьшает количество своих сотрудников или должностных единиц, может возникнуть вопрос: удерживается ли НДФЛ с зарплаты при сокращении штата. Поскольку информация об этом будет одинаково интересна и полезна и работникам, и начальникам, давайте разберемся в вопросе подробнее.

Трудовое законодательство о сокращении

Согласно второму пункту восемьдесят первой статьи Трудового кодекса работодатель имеет право расторгнуть трудовой договор с сотрудником, если проводит уменьшение своего штата или общей численности штата.

Процедура увольнения по сокращению

Процедура при этом предусмотрена практически такая же, как и в общих случаях. То есть:

  • служащего предупреждают о грядущем событии;
  • сотрудник пишет заявление;
  • на основе заявления готовится приказ по предприятию;
  • в последний рабочий день служащему выдаются все необходимые документы и деньги.

Предупредить об увольнении необходимо за два месяца до этого события и обязательно в письменном виде. Служащий должен расписаться под уведомлением, свидетельствуя, что ознакомлен с предупреждением и согласен с ним.

При этом служащий может в такой двухмесячный период найти себе другую работу и уйти с предприятия не дожидаясь истечения шестидесяти дней – это повлияет на финальные выплаты, соответственно будет разница и в том, удерживается ли НДФЛ с компенсации при сокращении работника.

Читать еще:  Выплата налога при продаже квартиры полученной в наследство

Действия сокращаемого работника

Поскольку уменьшение штата происходит пусть и ожидаемо, но зачастую болезненно и не слишком приятно для сотрудника, который, может быть, настроился провести на этом предприятии долгие годы, сокращенный служащий может решить получить от работодателя все, что ему по закону полагается.

Переход на другие должности

Прежде чем уволить сотрудника, который попадает под уменьшение должностей или численности, работодатель должен предложить ему перевод на другие вакансии, которые имеются на предприятии. Например, если сокращают количество старших менеджеров, могут предложить перевод на должности менеджеров среднего звена, младших или простых продавцов – то есть вакансии не обязательно должны требовать такой же хорошей квалификации и быть оплачиваемыми в таком же размере, что и прежняя работа.

Предлагать перевод нужно до тех пор, пока не закончатся свободные вакансии. Желательно, конечно же, и предложение о переводе, и отказ от него фиксировать письменно.

Увольнение по собственному желанию

Вообще-то такой вариант представляется маловозможным, поскольку при сокращении сотруднику полагается выплата выходного пособия, но если сотрудник договорится с работодателем о том, что получит дополнительные средства при расторжении договора, то вполне может пойти на досрочное увольнение.

Разумеется, НДФЛ с выходного пособия при сокращении в таком случае будет пересчитан совершенно иначе, поскольку меняется само выходное пособие. И, конечно же, чтобы получить какие-то дополнительные средства, сверх причитающегося по закону, требуется полное согласие работодателя, желательно зафиксированное в письменном виде.

По закону при досрочном увольнении полагаются выплаты, пропорциональные времени, оставшемуся до конца двухмесячного срока, но дополнительная компенсация не выплачивается.

Окончательный расчет с сотрудником

В последний рабочий день служащий должен получить на руки все документы, то есть трудовую книжку и справку о средней заработной плате, и причитающиеся ему деньги, а именно:

  • заработную плату, которая начислена по условиям трудового договора на текущий момент, включая все поощрительные меры, надбавки и тому подобное;
  • компенсацию за все неиспользованные дни календарного отпуска, которые начислены на текущий день;
  • выходное пособие в размере среднемесячного заработка.

При этом при сокращении работников НДФЛ взымается с зарплаты, как и при выдаче обычной заработной платы ежемесячно, а вот выходное пособие налогами не облагается. В случае же если служащий использовал дни календарного отпуска за текущий год заранее, но еще за них не отработал, удержание ранее выплаченных отпускных не производится.

Дополнительные выплаты

p>Если через месяц после того, как его сократили с предприятия, служащий не найдет новое место работы, бывший работодатель обязан выплатить ему среднемесячный заработок.

Если после увольнения работник обратился в государственную службу по трудоустройству – и сделал это в течение четырнадцати дней, – а сотрудники этого предприятия не смогли за три месяца найти ему новую должность, то работодателя могут обязать выдать пособие в размере среднемесячного заработка и за этот третий месяц.

Как рассчитать среднемесячный заработок для пособия?

По законодательству работодатель обязан выплатить сумму, состоящую из заработанного работником за месяц по среднему значению. Это означает, что необходимо подсчитать все деньги, выданные сотруднику за последний календарный год, и разделить их на двенадцать – по количеству месяцев. При этом во внутренних документах организации может быть предусмотрена надбавка к этой выплате, если, например, она составит меньше определенной суммы, или если работодатель устанавливает определенную фиксированную сумму при любом увольнении, вне зависимости от обстоятельств.

Начисляется ли НДФЛ при сокращении на эти дополнительные деньги? Согласно письмам Министерства финансов Российской Федерации №03-03-06/2/168 от 14.09.2009 года и от 15.12.2008 года и №03-03-06/1/546 от 26.09.2008 года, налоги на суммы сверх предусмотренных по законодательству выплачиваются в общем порядке.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты

Работающие или граждане, получающие доход на территории России, должны платить подоходный налог с зарплаты или другой прибыли (если иное не установлено законом). Если человек трудоустроен и он является резидентом, то с его заработка работодатель ежемесячно отчисляет НДФЛ в размере 13-ти процентов. В случае, когда физлицо утратило статус резидента или не получило, то ставка налога выше – 30 процентов.

Не все знают, что граждане могут уменьшить пошлину и тем самым увеличить свою заработную плату при определенных обстоятельствах. Сделать это могут только резиденты. Нерезиденты не имеют права на такие льготы. Сегодня расскажем, как не платить подоходный налог с зарплаты или уменьшить его размер и как можно вернуть уплаченный ранее НДФЛ.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты работающему гражданину – вопрос, интересующий многих. Возврат НДФЛ можно осуществить с помощью налогового вычета. Выделяют несколько их видов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные и другие – полный список можно найти на сайте службы ИФНС.

С помощью вычета плательщик может уменьшить облагаемую базу (зарплату), из которой будут исчислять 13 процентов и тем самым сэкономить деньги или вернуть часть затраченных средств, если государство посчитает понесенные расходы полезными. То есть физлицо при определенных обстоятельствах может:

  • или уменьшить размер НДФЛ за счет уменьшения базы;
  • или получить компенсацию за понесенные расходы.

Как вернуть подоходный, уплаченный с собственной зарплаты? Можно обратиться к работодателю с заявлением и подтверждением права вычета или получить деньги через ИФНС.

В первом случае работодатель может или полностью освободить сотрудника от налога на некоторое время, или уменьшать НДФЛ каждый месяц, пока не исчерпается положенная сумма или не закончится льгота. Во втором случае компенсация будет выплачена сразу, но не в году понесения расходов, а в следующем.

Например, человек в 2019 году приобрел квартиру, значит, он имеет право на имущественный вычет (статья 220 НК РФ). Размер компенсации лимитирован – 2 млн рублей. Однако это не означает, что государство выплатит эту сумму. Максимально могут вернуть 260 тысяч рублей (13 процентов из лимита). Если квартира стоила дешевле, то возмещение сделают из уплаченной суммы, остальное можно получить в следующий раз.

Обратите внимание: Если недвижимость купили до 2013 года, то НДФЛ возмещают один раз независимо от того, использован весь лимит или нет.

Если дом, квартира приобретается в ипотеку, то гражданин может получить вычет и по телу кредиту, и по процентам. С 2013 года возврат осуществляют не более чем с трех миллионов, ранее покрывали всю сумму процентов. Если процентные выплаты будут меньше лимита, то физлицо сможет вернуть деньги только с уплаченной суммы и один раз. Перенести остаток нельзя.

Трудоустроенный гражданин может оформить компенсацию или через работодателя в 2019 году (когда был расход средств), или через ИФНС (в следующем 2020 году). Как можно вернуть подоходный налог с зарплаты сразу? Обратившись в ИФНС, так как в первом случае компенсация будет происходить поэтапно, за несколько месяцев.

Как уменьшить подоходный налог с зарплаты

Уменьшить исчисление подоходного налога с зарплаты могут не только те, кто приобрел недвижимость, но и другие граждане. Расскажем, как и кому еще можно снизить или освободиться от пошлины.

Льготой могут воспользоваться физлица, которые оплатили свое или лечение близких родственников, внесли деньги по договору ДМС для собственного лечения или членов семьи (ограничение – 120 тысяч рублей). Причем этот вычет суммируется с другими социальными. Если в одном году физлицом были истрачены средства на образование брата и на лечение жены, то в сумме могут компенсировать не больше 13 процентов из 120 тысяч.

Как еще можно снизить подоходный, уплачиваемый с зарплаты? Если в семье получает платное образование ребенок (неважно, будет ли это частная школа или высшее учебное заведение), то родитель, вносящий деньги, может получить вычет из 50 тысяч рублей. Когда в семье обучается двое и больше детей, то компенсация возможна за каждого, но в лимите 120 тысяч рублей в год. Вернуть НДФЛ можно и за свое образование (предел – 120 тысяч за 12 месяцев).

Важно знать: вычеты за учебу детей не добавляются к другим, то есть потратив на имплантацию зубов 120 000 и заплатив 40 000 за обучение ребенка, гражданин получит вычет из 160 000.

Также снизить подоходный налог, исчисляемый из зарплаты, могут родители, опекуны, усыновители. Согласно законодательству (статья 218 НК России), граждане с детьми имеют право получить льготу и уменьшить облагаемую базу при расчете НДФЛ на:

  • 1400 рублей – за первого и второго ребенка.
  • 3 000 – за третьего, четвертого и т.д.
  • 12 000 – если родной/усыновленный ребенок имеет инвалидность 1 или 2 группы и является несовершеннолетним или обучается (льгота действует, пока не исполнится 24 года).
  • 6 000 – если ребенок с инвалидностью на попечительстве.

Этот стандартный вычет гражданин может получать, пока его годовой заработок не превысит 350 тысяч рублей. После этого льгота перестает действовать до следующего года. Совместить стандартные вычеты нельзя, кроме тех, которые положены на детей.

Если у ребенка только один родитель – мать или отец, то сумма льготы увеличивается в 2 раза. Также удвоить вычет можно, если один из родителей письменно откажется от льготы. Это возможно, если она положена. Если же второй родитель не трудоустроен и не платит НДФЛ, то получить такое уменьшение он не может, как и передать льготу.

В ситуации, когда у жены и мужа есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок будет считаться третьим. База будет уменьшена не на 1400 рублей, а на 3000.

Получить льготу и снизить выплачиваемый НДФЛ могут некоторые категории граждан – инвалиды с детства, родители военнослужащих, которые погибли при исполнении, чернобыльцы и другие, узнать весь перечень можно в статье 218 НК.

Воспользоваться своим правом снижения НДФЛ могут также те, кто:

  • продает недвижимость раньше минимального срока владения;
  • уплачивает деньги за программу негосударственного пенсионного страхования;
  • занимается благотворительностью;
  • проводит операции с ценными бумагами и т.д.

Полный список тех, кто имеет право на вычеты, а также порядок их получения можно узнать на сайте ИФНС.

Какая сумма зарплаты не облагается подоходным налогом

Какая сумма зарплаты не облагается НДФЛ, уплачивают ли подоходный налог граждане, получающие минимальную плату? Согласно законодательству РФ, работающий не может получать меньше, чем установлено МРОТ, если он работает полный рабочий день. С первого января 2019 года – это 11280 рублей. Однако эта минимальная зарплата, которая должна быть необлагаемой, облагается подоходным налогом. Почему так происходит? Речь идет о начислении до выплаты пошлин. То есть, если физлицо получает 11 500 рублей, то уплатить проценты в казну необходимо. При этом если это резидент, то вычтут 13 процентов, а если нет, то 30.

К работодателю, если он придерживается норм статьи 133 ТК России, претензий быть не может. Если он платит минимальную зарплату, то он должен исчислять из нее НДФЛ – 13 процентов. Поэтому все граждане на данный момент вносят пошлину с полученного от работодателя дохода.

Не нужно платить пошлину при получении командировочных, если их размер не превысил установленный лимит – 700 рублей в РФ на сутки и 2 500 – за границей. А также при получении доходов, прописанных в статье 217 НК. В остальных случаях пошлина взимается.

Читать еще:  Налоговая декларация при УСН расходы, раздел 1.2

Если сотрудник работает неполный рабочий день, на полставки и он резидент, то с его получаемого оклада все равно исчисляется 13 процентов, даже если зарплата ниже минимальной. Льготы возможны только тогда, когда есть право на вычет.

Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты

Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты, мы выяснили. Это лица, которые имеют право на получение вычета – имущественного, социального и других. Может быть как полное освобождение на несколько месяцев (например, при расходах на покупку жилья) или льготное уменьшение НДФЛ.

Получить льготы на подоходный налог можно через работодателя или через службу. В первом случае нужно собрать подтверждающие документы – на право собственности на новое жилье, чеки расходов и т.д. в зависимости от ситуации и обратиться в ИФНС для получения справки. После того как ее отправят (максимум через месяц), сотрудник может обратиться к работодателю и подать заявление вместе с подтверждением права на вычет. Льгота начнет действовать уже в этом или в следующем месяце. Получение компенсации НДФЛ через службу немного отличается. Подробнее о том, как можно получить возврат, читайте на сайте ИФНС или в наших статьях.

Обратите внимание: если уплаченные налоги за год меньше, чем полагающаяся сумма компенсации, то остаток может быть перенесен в следующий годовой период.

Некоторые категории граждан получили временное освобождение от НДФЛ. В 2019 году работники, занимающиеся уходом за детьми, пожилыми людьми – няни, сиделки – могут не платить пошлину со своих доходов. Также воспользоваться послаблением могут репетиторы. Лица могут работать, не оформляя ИП, однако они должны сообщить о своей деятельности в инспекцию.

Не платить подоходный могут и те, кто получает доход, который по закону не облагается. Речь идет о:

  • стипендиях и другой матпомощи для нуждающихся студентов, аспирантов и т.д.;
  • пенсиях и других социальных выплатах;
  • пособиях в связи с потерей работы (безработным);
  • алиментах на ребенка/детей;
  • финансовой помощи для работников и пенсионеров, но необлагаемая сумма ограничена до 4 000 рублей;
  • пособиях для беременных и молодых мам и т.д.

Полный перечень тех, кто не платит НДФЛ со своих доходов, – в статье 217 НК РФ. Отметим, что на льготы в этом случае могут рассчитывать и резиденты, и нерезиденты.

Доходы лиц, которые пострадали вследствие чрезвычайных ситуаций – стихийных бедствий, терактов и прочих – полученные с 1 января 2019, НДФЛ не облагаются. Послабление также касается членов семьи пострадавших и лиц, которые сдают им жилье в аренду, если стоимость аренды не выше суммы, которую назначило государство.

Лица, которые освобождены полностью или частично от НДФЛ, должны уплачивать другие пошлины – за транспорт, землю, имущество (если у них нет 100-процентных льгот). Оплатить налоги, начисленные или просроченные, можно онлайн у нас на сайте. Всего лишь нужно указать ИНН или УИН и электронную почту – это займет не более 5 минут.

Сокращение подоходного налога

На сайте Юридической социальной сети 9111.ru собрано 53 вопросов по теме Сокращение подоходного налога. Вы можете воспользоваться поиском по уже имеющейся базе вопросов с ответами или задать свой вопрос. Опытные юристы и адвокаты, специализирующиеся на теме Сокращение подоходного налога, проконсультируют вас совершенно бесплатно. Получить консультацию можно как по телефону горячей линии
8 800 505-92-64, работающей 24 часа в сутки, так и в режиме онлайн через форму на сайте.
В данный момент онлайн находятся 214 юристов и адвокатов.

  • Какие выплаты не облагаются подоходным налогом при сокращении численности штата?
  • Как расчитывается подоходный налог при сокращении штатов.
  • Высчитывается ли подоходный налог при сокращении штата, как должен произойти расчет?
  • Высчитывается ли подоходный налог с компенсации при сокращении штатов?
  • Удерживается ли подоходный налог при сокращении штата.
  • Подоходный налог
  • Какой подоходный налог
  • Сумма подоходного налога
  • Возврат подоходного налога
  • Подоходный налог на работе

1.1. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ, все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, определенных законодательством РФ), связанных с увольнением, не подлежат обложению НДФЛ. Но, заработная плата за месяц увольнения и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ (пп. 6 п.1 ст. 208, п. 1 ст. 210 и п. 3 ст. 2017 НК РФ).
То есть, выходное пособие, получаемое Вами, не подлежит обложению НДФЛ. Но с заработной платы за месяц увольнения и с компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ будет удержан.

2. Какие выплаты не облагаются подоходным налогом при сокращении численности штата?

2.1. Все доходы работника (в том числе и выплаты по сокращению) облагаются подоходным налогом.
Удачи Вам и всего наилучшего!

2.2. Сергей
Окончательный расчет при увольнении и пособие по сокращению, все облагается НДФЛ

Желаю Вам удачи и всех благ!

2.3. Все выплаты выходных пособий при сокращении облагаются подоходным налогом. Удачи вам! Спасибо, что выбрали наш сайт!

3. Как расчитывается подоходный налог при сокращении штатов.

3.1. не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 ТК РФ, а именно:

выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
средний месячный заработок на период трудоустройства

4. Высчитывается ли подоходный налог при сокращении штата, как должен произойти расчет?

4.1. высчитывается в общем порядке.Должно быть выплачено выходное пособие за месяц вместе с окончательным расчетом, через месяц- еще одно пособие в размере среднего заработка, если в течение 2 недель Вы станете на учет в центре занятости,то и за третий месяц выплатят.ст.178-180 ТК

5. Высчитывается ли подоходный налог с компенсации при сокращении штатов?

6. Удерживается ли подоходный налог при сокращении штата.

6.1. Нет. Посмотрите, например, здесь:

7. Удерживается ли подоходный налог с выплат за 1 и 2 месяцы по сокращению.

7.1. Да, названные выплаты облагаются НДФЛ на общих основаниях.

8. Удерживается ли подоходный налог с выплаты пособия при сокращении работника.

8.1. НДФЛ удерживается

9.1. Казань!
Выплаты при увольнении по сокращению штатов.
При расчете по сокращению численности работников выплаты выходного пособия регламентируются положениями статьи 178 ТК РФ.
Его размер составляет величину среднемесячного заработка сотрудника.
Помимо этого, за работником сохраняется среднемесячный заработок до момента трудоустройства, но на период не более 2-х месяцев после увольнения.
При этом в средний заработок включается и вся сумма выходного пособия.

Удачи вам Владимир Николаевич
г. Уфа 28.10.2018 г.

10.1. Компенсации при увольнении работника по соглашению сторон не облагаются НДФЛ при одновременном соблюдении условий:
1. сумма компенсации не превышает трехкратный среднемесячный заработок (шестикратный среднемесячный заработок для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
2. компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотрены коллективным и трудовым договором с работником. Причем такая компенсация может не быть изначально предусмотрена трудовым договором, а указана в соглашении о расторжении трудового договора по соглашению сторон, которое является неотъемлемой частью трудового договора.
(п. 3 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-04-06/8420, от 28.02.2017 N 03-04-06/11087, ФНС России от 25.05.2017 N БС-4-11/9933, Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2017 N 307-КГ 16-19781).
Однако, если Вам выплачена дополнительная компенсация согласно ст. 180 ТК РФ из-за досрочного расторжения трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении в связи с сокращением, то такая выплата вообще не облагается НДФЛ в любом размере (см. Письмо ФНС России от 21.08.2017 N БС-4-11/16545@).

11.1. Если ежмесячно не удерживался НДФЛ с выходного пособия, то верно, с последнего должны удержать.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
увольнением работников, за исключением:
компенсации за неиспользованный отпуск;
суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
Ст.217 НК РФ.

Читать еще:  Налог на недвижимое имущество в москве в 2018 году

12.1. Согласно ст. 178 ТК РФ при сокращении выплачивается выходное пособие в размере среднемесячного заработка. А также сохраняется средний заработок в период трудоустройства, но не свыше 2 месяцев со дня увольнения. Если была нарушена процедура сокращения, то вам необходимо обратиться как в трудовую инспекцию, так и в прокуратуру с жалобой. О сокращении обязаны уведомить за 2 месяца в письменном виде. При сокращении работодатель обязан соблюдать правила ст.179 ТК РФ, объективно оценивать уровень образования работника, его квалификацию, производительность на работе. При нарушении прав работника при сокращении, остается рекомендовать обращаться в суд с исковым заявлением о восстановлении на работе, о взыскании заработной платы по день восстановления за вычетом выходного пособия, и о компенсации морального вреда. Обращение в суд будет являться более действенной мерой по защите прав работников. Лучше всего защиту трудовых прав осуществлять с помощью квалифицированных адвокатов.

12.2. После увольнения Вам в течение двух недель необходимо обратится в ЦЗН по месту жительства и получить статус безработного. Выходное пособие за первый месяц выплачивается при увольнении. За второй месяц по окончании второго месяца – если предъявите работодателю трудовую книжку (что не работаете). За третий месяц пособие выплачивается на основании справки из центра занятости. Удачи и всего доброго.

13.1. УВЫ, не можете получить налоговый вычет, пока не получили акт приема-передачи квартиры, или выписку из ЕГРН. Сможете получить вычет когда вновь начнете работать. Ст.220 НК.

13.2. Нет, Ва нужно сейчас устроиться на работу и при выплате зарплаты с нее не будет удерживаться 13% налог на доход до полного погашения суммы вычета.

Как работнику с детьми можно уменьшить НДФЛ и получить на руки больше зарплаты

Если у работников есть дети, то в большинстве случаев их доходы облагаются НДФЛ не полностью. Такие сотрудники имеют право на стандартные вычеты. Но уменьшить сумму налога и, значит выдать на руки побольше денег, вы можете лишь, получив от работника заявление. Правда, далеко не все знают, что такое вообще стандартные вычеты и когда о них заявлять. Чтобы вы не тратили время на объяснения, выдайте сослуживцу эту памятку — в ней есть все подсказки.

Вопрос № 1. Что такое стандартные вычеты на детей и есть ли у меня право на них?

Вообще стандартные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей заработной платы, прежде чем рассчитать с нее налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В итоге на руки вы получите больше денег. Ведь налог вам рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с разницы между ней и размером вычета.

Стандартный вычет вы можете получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. На детей постарше, но младше 24 лет, заявить на вычет тоже удастся. Но при условии, что они обучаются по очной форме. Это могут быть студенты, аспиранты, интерны, ординаторы, курсанты.

Важная деталь. Право на детские вычеты есть до тех пор, пока сумма заработной платы, подсчитанная нарастающим итогом с января, не превысит 280 000 руб. за год.

Вопрос № 2. А на какую сумму уменьшат мой доход?

Общая сумма детского вычета зависит прежде всего от того, сколько у вас детей. При этом размер вычета на каждого ребенка может быть разный — смотря какой он у вас по счету. Например, если ребенок является в семье первым или вторым, то вычет на него равен 1400 руб. в месяц. На третьего и более младших детей вычет составит 3000 руб. Такая же сумма полагается вам, если ребенок является инвалидом.

Важно, что размер вычета на третьего и более младших детей не зависит от того, достигли ли ваши старшие дети 18 (24) лет. Покажем на примере.

Пример: Расчет зарплаты для работника, у которого есть право на стандартные детские вычеты

Заработная плата менеджера Иванова О. П. составляет 15 000 руб. То есть его доход в течение налогового периода не превышает 280 000 руб. Налог на доходы с зарплаты Иванова бухгалтерия рассчитывает по ставке 13 процентов. У Иванова есть трое детей — 27, 25 и 15 лет. На двух старших детей сотрудник получать стандартные вычеты не может. Им уже исполнилось 24 года. А вот на младшего ребенка Иванов вправе заявить стандартный вычет в размере 3000 руб.

Давайте сначала посмотрим, какую сумму менеджер получит, если не заявит право на стандартный вычет по НДФЛ. И результат сравним с тем, сколько Иванов получит, если бухгалтерия предоставит вычет на ребенка.

Итак, налог с заработной платы без учета стандартного вычета равен 1950 руб. (15 000 руб. х 13%). То есть на руки в такой ситуации выдадут заработную плату в размере 13 050 руб. (15 000 – 1950). Теперь предположим, что Иванов заявил стандартный вычет в размере 3000 руб. Это означает, что налог будет рассчитан не с 15 000 руб., а с 12 000 руб. (15 000 – 3000). Он составит 1560 руб. (12 000 руб. х 13%). И на руки менеджер уже получит не 13 050 руб., а 13 440 руб. Казалось бы, разница невелика — всего 390 руб. в месяц. Но в год — это уже 4680 руб. Согласитесь, неплохая экономия.

Вопрос № 3. Это максимальные размеры вычетов — 1400 и 3000 руб.?

Вообще, да. Но есть два случая, когда можно удвоить размер любого детского вычета.

Первый: вы являетесь единственным родителем для ребенка. Второй случай — другой родитель отказался в вашу пользу от своего стандартного вычета.

Единственные родители получают на первого и второго ребенка по 2800 руб. в месяц. На третьего и более младших детей — по 6000 руб. в месяц. Единственные родители получают такие вычеты до тех пор, пока не вступят в брак. О таком событии надо сообщать в бухгалтерию.

Если же ваш супруг (супруга) отказался по своему месту работы от стандартного вычета на ребенка в вашу пользу, принесите такое заявление от него. В этом случае вычеты обоих родителей надо сложить.

Вопрос № 4. То есть если я в разводе и воспитываю ребенка один, то мне полагается удвоенный вычет?

Нет, развод не означает, что вы стали единственным родителем. Речь о таковом идет, когда второй родитель умер, или он не был указан в свидетельстве о рождении ребенка. Либо когда второй родитель вписан в свидетельство о рождении ребенка со слов матери. В последнем случае, чтобы подтвердить право на удвоенный вычет, вам надо принести из ЗАГСа справку по форме № 25. Той, что утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274.

Вопрос № 5. За какие месяцы я получу стандартный вычет, если мой ребенок родился в 2013 году?

Вычет вы начнете получать с того месяца, в котором родился ребенок. Даже если в бухгалтерию о рождении ребенка вы сообщите с опозданием. Главное, успейте это сделать до конца года. Иначе вычет за 2013 год вы сможете получить, только обратившись лично в налоговую инспекцию. В этом случае вам придется предоставить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Вопрос № 6. А если ребенку скоро исполнится 18 (24) лет, то до какого месяца я буду получать вычет?

В такой ситуации вы будете получать вычет до конца года, в котором ребенку исполнится 18 (24) лет. Впрочем, если ваш ребенок является студентом, аспирантом, ординатором или интерном, он может закончить институт раньше. До того, как достигнет 24 лет. В этом случае право на вычет вы потеряете тут же. То есть с того месяца, в котором ребенок прекратит учиться по очной форме.

Вопрос № 7. Что мне надо сделать, чтобы бухгалтерия предоставила вычет на ребенка?

Напишите заявление — их образцы вы можете получить в бухгалтерии. В нем укажите ФИО ребенка, на которого хотите получить вычет по НДФЛ, дату рождения. Кроме того, уточните, каким по счету является ребенок в семье.

К заявлению обязательно приложите копию свидетельства о рождении ребенка. Если ему уже исполнилось 18 лет, но он учится по очной форме, то помимо прочего представьте справку из института (колледжа).

Возможно, что ребенок, на которого вы хотите получить вычет, является третьим по счету (четвертым, пятым и т. д.). Тогда предоставьте еще и копии свидетельств о рождении всех ваших детей. Даже если вычеты вы будете получать не на всех. Это подтвердит, что вы имеете право на вычеты в повышенном размере. Ведь на третьего и каждого следующего ребенка размер вычета равен 3000 руб.

Если вы где-то работаете еще кроме нашей компании, принесите от этих организаций справки по форме 2-НДФЛ. Предоставляя детский вычет, бухгалтерия учтет все ваши зарплатные доходы.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector