Можно ли поделить налог на земельный участок?
Prokurors.ru

Юридический портал

Можно ли поделить налог на земельный участок?

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Читать еще:  Расписка в получении документов из налоговой

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Верховный суд: раздел земельного участка лишил продавца льгот по НДФЛ

При продаже земли Налоговый кодекс освобождает от НДФЛ, если ей владели больше определенного срока. До Верховного суда дошел интересный вопроса как быть, если условие о времени владения было соблюдено, но потом участок разделили на несколько мелких и сразу же их продали? Юристы с существующей судебной практикой не согласны. Кто-то даже считает, что пришло время вносить поправки в налоговое законодательство.

У Иннокентия Зорькина* была земля, которую он разделил на 8 участков и в 2013 году продал. При этом НДФЛ не заплатил. Логика Зорькина была следующая: в общем земля находилась в его собственности более трех лет, а значит, доход от продажи участков нужно освободить от налогообложения (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса в редакции действующей до 1 января 2016 года. Далее срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ составил пять лет – введен № 382-ФЗ «О внесении изменений в ч. 1 и 2 НК»). У ИФНС была другая позиция – именно проданные участки находятся в собственности Зорькина менее трех лет.

Спор дошел до суда, а потом и до административной коллегии Верховного суда. Как настаивал там Зорькин, при определении периода следует исходить не из даты регистрации права собственности на образованные в результате раздела земельные участки, а с даты регистрации первоначального участка. Суды с этим не согласились и отказали в требованиях Зорькину. И по мнению Верховного суда, поступили они правильно.

Согласно Земельному кодексу исходные земельные участки (из которых при разделе, объединении, перераспределении образуются новые) прекращают своё существование с даты государственной регистрации права собственности и иных вещных прав на все образуемые из них земельные участки, указала коллегия ВС. Как резюмируется в ее определении:

При разделе земельного участка возникают новые объекты недвижимого имущества, срок нахождения которых в собственности налогоплательщика определяется на основании Гражданского кодекса и Федерального закона № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

По этой логике спорные участки были в собственности Зорькина менее трех лет. Поэтому акты нижестоящих инстанций, поддержавших налоговую, коллегия ВС оставила в силе. Таким образом, Верховный суд закрепил практику, которая сложилась при рассмотрении аналогичных дел, обращает внимание адвокат Марина Краснобаева, партнер КА “Юков и партнеры”. Однако она с таким подходом не согласна: “Несмотря на то, что с точки зрения земельного и гражданского законодательства налогоплательщик стал собственником новых вещей, по существу, с экономических позиций налогоплательщик остался собственником актива, который был у него на правах собственности более трех лет, и при совершении сделок купли-продажи участков не преследовал спекулятивных целей, на борьбу с которыми направлены соответствующие нормы налогового законодательства (ст. 17.1 НК). Соответственно суды должны были учесть существо, а не форму отношений”.

“Формалистским” подход судов называет и Антон Божко, адвокат КА «Барщевский и партнеры». На его взгляд, он идет вразрез с назначением института имущественного вычета при продаже недвижимого имущества, а кроме того, “несколько противоречит” позиции Президиума ВАС относительно сохранения разделенного земельного участка как объекта права для целей виндикации. “Иными словами, в настоящее время складывается ситуация, когда для целей применения налогового законодательства созданные в результате разделения земельные участки признаются новыми объектами права, а для целей гражданского регулирования техническое изменение границ земельного участка не имеет правового значения”, – поясняет юрист.

Не согласен с определением ВС и Станислав Вивчарь, руководитель краснодарского филиала «Хренов и партнеры». По его словам, Верховный суд “несколько широко” истолковал нормы Земельного кодекса (пп. 1 и 2 ст. 11.2 и 11.4), указав, что при разделе земельного участка возникают новые объекты. В этих положениях кодекса слово “новые” не фигурирует. “Следовательно, эти участки можно именовать иными, но никак не новыми, поскольку образованы они были на площади и в границах исходного земельного участка”, – считает Вивчарь. В обоснование своей позиции юрист приводит следующий пример. В спорный период, когда Зорькин продавал участки, Налоговый кодекс предусматривал освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных от продажи как земельных участков, так и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. “Получается, что если физическое лицо продало долю в участке, которым владело более трех лет, НДФЛ с такой сделки не уплачивается, а если продало земельный участок, образованный при разделе исходного (по сути та же самая доля, но выделенная в натуре), то НДФЛ, исходя из позиции Верховного суда, платить надо”, – поясняет Вивчарь. Это, по его мнению, является наглядной иллюстрацией того, что пора внести в Налоговый кодекс изменения и четко разграничить случаи, когда НДФЛ платить надо, а когда – нет.

*имена и фамилии изменены редакции

Земельный налог при разделе участка

В рассматриваемом случае организация теряет право собственности на участок в прежних границах (как только будут зарегистрированы права на вновь образованные участки). По общим правилам, если агрофирма утрачивает права на участок в течение налогового периода, сумма налога (авансового платежа) исчисляется с учетом коэффициента К2. Он рассчитывается так. Число полных месяцев, в течение которых земля находилась в собственности организации, делится на число месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 7 ст. 396 Налогового кодекса РФ).

При этом следует учесть вот что. Если право собственности на разделенный участок прекращено до 15-го числа месяца, то организация должна уплатить налог по нему за период с 1 января до 1-го числа месяца, в котором были прекращены права на землю (письмо Минфина России от 16 января 2008 г. № 03-05-04-02/01).

Если право на участок прекращено после 15-го числа месяца, земельный налог уплачивается с 1 января до 1-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения права (письмо Минфина России от 24 июля 2009 г. № 03-05-06-02/66).

Теперь о том, как отчитаться по налогу. Поскольку организация утрачивает право на участок в течение года, она может уплатить земельный налог досрочно. То есть в инспекцию следует подать налоговую декларацию вместо расчета авансовых платежей (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ). То же самое рекомендуют чиновники в письме Минфина России от 8 сентября 2006 г. № 03-06-01-02/36.

Если организация не подаст декларацию, придется продолжить уплачивать авансовые платежи до окончания налогового периода. В этом случае возникает переплата, которую впоследствии можно вернуть или зачесть. Основание – статья 78 Налогового кодекса РФ.

Не забывайте, что заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты. На это же обращают внимание арбитры в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 26 марта 2010 г. № А32-27335/2009-5/447.

Права на земельные участки (в том числе вновь образованные) подлежат государственной регистрации (ст. 131 Гражданского кодекса РФ). Основанием для уплаты земельного налога является наличие у организации правоустанавливающего документа. Об этом говорят и финансисты в письме от 7 апреля 2010 г. № 03-05-05-02/22.

Однако если организация не оформила права на земельный участок, но при этом фактически им пользуется, то это не освобождает ее от уплаты налога. С этим соглашаются и арбитражные судьи. Пример тому – постановления Президиума ВАС РФ от 14 октября 2003 г. № 7644/03, ФАС Уральского округа от 23 июня 2008 г. № Ф09-4441/08-С3, ФАС Северо-Кавказского округа от 14 мая 2008 г. № Ф08-2625/2008.

Читать еще:  Льготы на транспортный налог для пенсионеров вологодская область

Итак, если право собственности на новый участок возникло до 15-го числа месяца, налог нужно заплатить за период с 1-го числа месяца возникновения права на земельный участок. Если право собственности на участок возникло после 15‑го числа месяца, налог нужно уплатить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения права на земельный участок.

При этом авансовые платежи и сумма налога рассчитываются также с учетом коэффициента К2, поскольку права на участок у организации появились в течение года (п. 7 ст. 396 Налогового кодекса РФ).

Пример. Глава крестьянского (фермерского) хозяйства владел на праве собственности земельным участком кадастровой стоимостью 2 000 000 руб., который во II квартале 2010 года был разделен на два самостоятельных объекта учета:
– участок А (кадастровая стоимость – 1 500 000 руб.);
– участок Б (кадастровая стоимость – 1 000 000 руб.).

Соответствующие удостоверяющие документы были получены 14 мая 2010 года.

Таким образом, до 13 мая включительно земельный налог исчислялся на основании имеющегося у главы КФХ свидетельства о праве собственности на прежний земельный участок. С 14 мая налог рассчитывается по двум новым участкам.

Налоговая ставка по земельным участкам – 1,5 процента. Муниципалитетом установлены отчетные периоды по налогу.

Хозяйство уплатит следующие суммы земельного налога.
1. По еще не разделенному земельному участку кадастровой стоимостью 2 000 000 руб.

Поскольку право собственности на участок прекращено до 15 мая, количество месяцев владения участком в 2010 году – четыре. Тогда К2 составит 0,33 (4 мес. : 12 мес.). Сумма налога будет равна:
2 000 000 руб. х 1,5% х 0,33 = 9900 руб.

2. По участку А.
Месяц возникновения права собственности на участок А включается в расчет, поэтому коэффициент К2 за II квартал составит 0,67 (2 мес. : 3 мес.).

Крестьянское (фермерское) хозяйство должно перечислить авансовый платеж за II квартал в размере:
1/4 х 1 500 000 руб. х 1,5% х 0,67 = 3769 руб.

3. По участку Б.
Значение коэффициента К2 за II квартал также составит 0,67.

Тогда авансовый платеж по земельному налогу за II квартал бухгалтер хозяйства рассчитает следующим образом:
1 000 000 руб. х 1,5% х 0,67 х 1/4 = 2513 руб.

Важно запомнить
Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Муниципальные органы власти также могут устанавливать для организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе глав крестьянских (фермерских) хозяйств) отчетные периоды: I, II и III кварталы, по истечении которых налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по земельному налогу. Они рассчитываются как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки.

Если право собственности на новый участок возникло до 15-го числа месяца, налог уплачивают за период с 1-го числа месяца возникновения права на земельный участок. В противном случае налог по новому участку нужно уплатить с месяца, следующего за месяцем возникновения права на него.

Статья напечатана в журнале “Учет в сельском хозяйстве” №7, июль 2010 г.

Как разделить участок? Какие возникнут налоги? Можно ли поделить между родственниками без налогов?

Есть Дом 1970года 50кв.м. Кадастровая стоимость его – 3000 т.р.
Участок, на котором этот дом – кадастровая стоимость – 2000т.р.
Рыночная цена Дом + Участок = 1500-2000т.р. – за все.
2 свидетельства – дом и участок.

Как разделить участок?
Какие появляются налоги и как их правильно посчитать?
Можно ли разделить между родственниками без налогов?

С уважением ко всем,
Юрий.

За просто “разделить” налоги не платят. А вот за разделить и продать придется платить. А если сначала продать долю, а потом разделить на два объекта, то может и не быть налога – это зависит от срока владения собственностью на дом и участок.
Мало информации в вопросе. Странно, что специалист задает такой не информативный вопрос.

Заметьте, про Продать слова не было!
Разделить и закрепить право за каждым!

так же, как не было ни слова о том, что родственники уже являются совладельцами участка и дома))

Можно. ТаунхауЗы вам в помощь.

Тауны вне закона!
Это во-первых!

Во-вторых, про использование земли в вопросе не было сказано!

Поддержу Ирину Владимировну, не возможно ответить при таком наборе информации. Все будет зависеть – как и для чего хотите делиться между родственниками, сколько лет в собственности и у кого, сколько соток участок, делить собираетесь участок или и дом тоже, ну и т.д.
А решения о сносах таунхаузов показывает как не надо строить и делить.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Как разделить – пригласить кадастрового инженера, составить необходимую документацию, согласовать, узаконить и зарегистрировать.
О каких налогах идет речь? Земельный, имущественный, НДФЛ?
Наверно все же речь об НДФЛ. Да, между родственниками разделить можно, но при условии что вновь образованные участки будут соответствовать установленным минимальным нормам. Нормы определяются законодательно на уровне субъекта Федерации.
В общем Юрий, не занимайтесь ерундой и обратитесь к кадастровому инженеру. Пусть каждый занимается своим делом, а это именно его дело и без его платных услуг тут просто не обойтись.

Речь о разделе и закреплении права собственности за каждым!
Дом делить не надо – он на одной половине и останется.
Имеется ввиду земельный и имущественный налог. Кадастровая стоимость завышена в З раза на дом и в 2 раза на землю. Толком никто сказать не может, какой налог придет в 2016 году (стоимости я указал в вопросе).за дом и за землю?

При разделе кадастровая стоимость не учитывается. Нужно составить межевое дело на, затем по решению собственников при их согласии или по решению суда (при отсутствии согласия) зарегистрировать право собственности на каждый вновь образованный земельный участок, на одном из участков останется дом. Это всё конечно при условии что существует возможность раздела (расположение на участке дома и предельные параметры земельного участка: площадь и фасад). Если нужно более точные ответы на точные вопросы обращайтесь в личку (занимаюсь разделом).

1. “Мягкий” вариант раздела – соглашение о порядке пользования домом и участком. Можно даже внутренний забор установить. 2. “Промежуточный” вариант – участки самостоятельные, по дому – соглашение о порядке пользования. 3. “Полный” раздел: 2 новых самостоятельных участка, раздел дома на 2 объекта – части, с отдельными входами.
Для 2 и 3: производится межевание исходного участка, составляется соглашение о разделе участка на 2 самостоятельных, а дома на 2 части, получаются кадастровые паспорта на 2 новых участка и 2 части дома, регистрируются права на новые участки и части дома.
Необходимо получить разрешение на реконструкцию дома и проверить, чтобы образованные участки были по площади не меньше минимума, естественно, должен быть доступ к каждому новому участку.
Возможен вариант, когда дом достается какому-то одному родственнику.

Ответ дан в предположении, что собственников несколько, и между ними производится раздел. Для ответа про налоги – нет данных, слишком много вариантов.

Благодарю Вас Геннадий за развернутый ответ!

Как раз, в данном случае, можно обойтись Вариантом 1 и Вариантом 3.
Что выберут будущие собственники.
Дом делить не надо – он остается на одной из половин.
Участок с фасадом 35м, размер более 10 соток.

Налог с продажи земельного участка с 2020 года для физических лиц

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации. В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог. Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2020 год.

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2020 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Читать еще:  Возможно не платить налог с продажи квартиры?

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

  • в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • в результате приватизации;
  • при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.
  1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
  2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.

Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн. рублей и останется 50 тыс. рублей.

НДФЛ = 50 000 × 13% = 6500 рублей.

2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 (не платится налог)

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2020 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2019 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2020 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2020 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации при:

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
  2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
  3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:
  • чек;
  • банковская выписка;
  • расписка продавца;
  • ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

Видео: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите нашему консультанту.

8 (812) 565-33-84 (Санкт-Петербург)

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector