Надо ли мне подавать декларацию и платить налог?
Prokurors.ru

Юридический портал

Надо ли мне подавать декларацию и платить налог?

Информация о налоге при продаже квартиры/дома/земли

При продаже недвижимости одним из самых актуальных вопросов является вопрос налогообложения дохода: нужно ли платить налог при продаже, размер налога, а также как и когда подавать налоговую декларацию. Ниже мы рассмотрим общие вопросы налогообложения при продаже жилья.

Минимальный срок владения для продажи без налога

Если Вы владели недвижимостью больше минимального срока, Вы полностью освобождаетесь от налога и необходимости подавать налоговую декларацию. При продаже такой квартиры у Вас не возникает обязательств перед налоговой инспекцией.

Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет в зависимости от того, когда и как было приобретено имущество:

    Минимальный срок владения 3 года применяется в следующих случаях:
    – если жилье приобретено до 1 января 2016 года;
    – если жилье получено после 1 января 2016 года в порядке дарения/наследования от близких родственников, приватизации или в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Пример: Савельев А.К. в 2015 году получил квартиру в собственность по договору купли-продажи. В 2019 году он продает данную квартиру. При расчете налога будет применяться минимальный срок владения недвижимостью 3 года, так как Савельев получил право собственности на жилье до 1 января 2016 года. Савельеву не придется ни платить налог, ни подавать налоговую декларацию.

Пример: Скворцова Л.В. 9 февраля 2016 года получила в наследство от отца квартиру. В конце 2019 года она продает квартиру. При продаже этого жилья будет применяться минимальный срок владения равный трем годам, так как квартира была получена по наследству от близкого родственника. Таким образом, Скворцовой не нужно будет ни платить налог, ни подавать налоговую декларацию.

  • Минимальный срок владения 5 лет применяется во всех остальных случаях (например, если жилье приобретено после 1 января 2016 года по договору купли-продажи). Более подробно срок владения рассмотрен в статье: Сколько нужно владеть недвижимостью, чтобы продать ее без налога?
  • Что делать если Вы владели жильем менее минимального срока?

    Получив доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее минимального безналогового срока, Вы должны:

    1. Заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (декларация, в которой производится расчет Вашего налогооблагаемого дохода и налога, который Вы должны заплатить).
    2. Заплатить налог на доходы от продажи (если он полностью не покрывается налоговыми вычетами).

    В общем случае, продав квартиру или другое имущество, Вы должны заплатить подоходный налог в размере 13% от стоимости продажи. В то же время в соответствии с Налоговым Кодексом РФ Вы можете уменьшить (в некоторых случаях до нуля) размер налога, воспользовавшись одним из видов налоговых вычетов (стандартным или вычетом по расходам при покупке). Подробную информацию о вычетах и других способах уменьшения налога Вы можете найти в нашей статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья.

    Если Вы приобрели недвижимость после 1 января 2016 года и продаете ее за цену меньшую, чем 70% кадастровой стоимости, то Вашим доходом (в целях налогообложения) будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта (цена в договоре не будет играть роли). Подробно этот вопрос рассмотрен в нашей статье: Налог при продаже недвижимости и кадастровая стоимость.

    Обратите внимание: Даже если налоговые вычеты полностью покрыли Ваш налог, и платить его Вам не нужно, Вы все равно обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

    Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

    Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи жилья (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

    Если по итогам декларации Вы должны также заплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи жилья.

    Пример: в феврале 2019 года Сидоров С.С. продал квартиру, с которой должен заплатить налог. Сидорову необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года, а затем в срок до 15 июля 2020 года заплатить налог на доходы с продажи квартиры.

    Узнать об ответственности и штрафах за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также за неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ.

    Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

    Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки) или воспользоваться нашим сервисом для заполнения декларации (см. Как заполнить декларацию при продаже жилья?)

    После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье – Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?)

    Вместе с декларацией 3-НДФЛ Вы должны подать в налоговый орган копии документов, подтверждающих сумму продажи. Обычно этим документом является копия договора купли-продажи (или долевого участия). Если у Вас сохранились копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателем, то их лучше тоже приложить к декларации.

    Если в декларации Вы уменьшили налогооблагаемый доход на расходы при покупке жилья, то Вам также нужно приложить копии документов, подтверждающих эти расходы. Обычно это копия договора купли-продажи (или долевого участия в строительстве) с платежными документами, подтверждающими оплату (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) (Письмо Минфина России от 30.01.2015 № 03-04-05/3513).

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Как заплатить НДФЛ самостоятельно

    Чтобы налоговая не этсамое

    В предыдущей статье мы говорили, что за всех работающих россиян НДФЛ платит работодатель.

    Сегодня расскажем, что делать тем, у кого нет официальной работы, и тем, кто получил доход, за который никто не заплатил налог.

    Если вы фрилансер, рантье или профессиональный покерист, вам придется самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ . Разберемся, зачем и как.

    Времена меняются, плати налоги

    Встречайте: проверки счетов, рейды налоговой, красивый личный кабинет налогоплательщика и самозанятые.

    Может, получится не платить?

    Платить налоги — это конституционная обязанность граждан. Если от этой обязанности уклоняться, можно попасть на штраф, а за крупную задолженность даже предусмотрена уголовная ответственность.

    Доначисление налогов и пеня. Если налоговая узнает о том, что человек не платил налоги, она может доначислить к уплате налоги за 3 года — 13% от доходов. И пеню за просрочку — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день.

    Штраф. За неуплату налогов штраф составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Если вы получаете доход 30 000 рублей и не сообщаете об этом в налоговую, за год штраф может составить 18 720 рублей.

    Еще существует штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

    Уголовка. Уголовная ответственность грозит тем, кто очень давно и много не платит налоговой. Простым гражданам: фрилансерам или владельцам квартир вряд ли стоит бояться, но мы обязаны вас предупредить.

    Если за 3 года задолженность по налогам составит 900 тысяч рублей и это будет 10% от всех налоговых обязательств человека или 2,7 миллиона рублей без привязки к годам и процентам, то по уголовному кодексу могут заставить заплатить 300 000 рублей штрафа или посадить на год в тюрьму.

    Незаконное предпринимательство. Если деятельность человека становится систематической и приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. За бизнес без госрегистрации и уплаты налогов могут привлечь к административной ответственности и заставить платить 2000 рублей штрафа.

    Если доход за время незаконного предпринимательства превысит 1,5 миллиона рублей, грозит уже не административная, а уголовная ответственность: штраф до 300 000 рублей или арест на 6 месяцев. Правда, применяют эту статью редко и с учетом ограничений.

    В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что заплатили бы добровольно.

    Вопрос лишь в том, узнает ли налоговая о ваших доходах и решит ли их учесть.

    Что может привлечь налоговую

    У налоговой достаточно инструментов для выявления доходов, с которых не заплатили налоги. Но как именно ей это удастся сделать в конкретном случае и кому не повезет, заранее никто не знает. Один человек может годами проводить через свой счет миллионы рублей, не платить налоги и никогда не попасться. А другой может разочек получить 100 тысяч за халтурку, не заплатить налоги и получить штраф.

    Вот какими способами налоговая может находить незадекларированные доходы.

    Проверка счетов. Заинтересовать налоговую может то, что к вам на счет регулярно поступают крупные суммы. Налоговой не составит труда доказать систематичность получения доходов после проверки счетов.

    С 2014 года банки обязаны по запросу налоговой сообщать об открытии и закрытии счетов и изменении реквизитов граждан.

    Налоговая вправе потребовать выписку по счету в четырех случаях:

    Если есть эти основания, банк обязан предоставить налоговой выписку по счетам. Банк не вправе спрашивать, почему налоговая запрашивает информацию о счете. После запроса из налоговой у банка есть 3 дня, чтобы предоставить выписку инспекции, в противном случае банк оштрафуют.

    В 2018 году налоговая попросила у Минфина еще больше полномочий в отношении сведений о переводах на карты. В ближайшее время может появиться автоматический контроль — налоговая без труда будет находить незадекларированные доходы. Возможно, ФНС сможет контролировать движения денег по счетам всех людей на территории России. Или сможет получать информацию из банков без проверок и разрешения руководства. Но пока для запроса нужны основания, хотя найти их не так уж сложно.

    Читать еще:  Какой налог берется при дарении квартиры

    Подозрительные операции. Все операции в банках проверяет финмониторинг. Если что-то покажется подозрительным, счет могут заблокировать до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование закона. Придется объяснить, откуда деньги. Но не налоговой, а именно банку.

    Регулярная деятельность в соцсетях. Налоговые инспекции не скрывают, что проверяют услуги в соцсетях, чтобы выявить нарушения. Уже был случай, когда Тверская налоговая провела рейд и вычислила незарегистрированную кондитерскую. Что это было — непонятно, такого понятия, как рейды, у налоговой формально нет. Но факт остается фактом: налоговики следят за незаконным предпринимательством. Автоматически налоги при этом они не доначислят, но могут сделать так, что вы сами во всем признаетесь, — вызов на допрос в налоговую не самое приятное дело. Особенно когда и правда есть незадекларированный доход.

    Каждая налоговая проверка должна быть экономически целесообразна для бюджета. Но проверить могут кого угодно. Поводом может стать жалоба покупателя, соседа или информация о ваших доходах в чужой декларации.

    Не платить налоги — незаконно и рискованно. А платить налоги можно по-разному. Выберите удобный способ.

    Это самый муторный способ. Он подходит тем, у кого нерегулярный доход. В противном случае все равно придется зарегистрировать ИП или оформить себя как самозанятого.

    Минусы. Если у вас было много мелких заработков, в декларации придется указать их все. Подача декларации не избавит от риска ответственности из-за незаконного предпринимательства, если ваша деятельность носит систематический характер и приносит регулярный доход.

    Самый простой вариант для фрилансера — заключить договор с заказчиком. Если заказчик — ИП или компания, он станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.

    По договору вы будете работать официально, поэтому сможете получить у клиента справку 2-НДФЛ , чтобы оформить кредит или получить визу.

    Не каждый заказчик согласится подписать договор — у него появится дополнительное бремя в виде лишней отчетности и страховых взносов.

    Плюсы. Вам не нужно самостоятельно думать о налогах — их удержит заказчик.

    Минусы. На заказчика ложится дополнительное бремя: нагрузка на бухгалтера и страховые взносы сверх вашей зарплаты. Возможно, в обмен на заключение договора заказчик предложит вам уменьшить стоимость работ. Если заказчик физическое лицо, налог придется рассчитать и уплатить самостоятельно.

    Это железный вариант сделать все по закону и избежать любые риски. Особенно если вы зарабатываете только фрилансом и у вас регулярный доход.

    Если доход нерегулярный, например вы изредка печете торты на заказ, консультируете по правовым вопросам или составляете договоры, можно просто сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли. Это может быть даже удобнее, потому что не надо думать про бухгалтерию и счет в банке.

    Минусы. Нужно подумать про онлайн-кассы, счет в банке и бухгалтерию. А еще лицензии и страховые взносы, которые не зависят от дохода.

    В 2019 году фрилансеры, наймодатели и кондитеры в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан, помимо других способов организовать оплату, смогут перейти на налог для самозанятых. Это еще один способ оформить свой бизнес, который приносит регулярный доход, по закону. Мы уже писали о нем очень много и подробно и будем писать еще.

    Налог на профессиональный доход подходит и физическим лицам, которые зарабатывают услугами или товарами своего производства, и ИП , у которых доход не больше 2,4 миллиона рублей в год.

    Этот налог нужно платить со всех доходов, которые поступают в рамках профессиональной деятельности, то есть с выручки от клиента. Но уже в 2019 году. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% — с ИП и компаниями. А еще забыть про онлайн-кассы, социальные взносы и декларации. По итогам месяца налоговая сама рассчитает налог и пришлет сумму к уплате.

    Минусы. Пользоваться этим режимом смогут только те, у кого доход не больше 2,4 миллиона в год, доходы сверх лимита будут облагаться налогами по другим режимам. В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. Это эксперимент, в котором участвуют только четыре региона.

    Как отчитаться

    последний день подачи декларации

    Самый простой и удобный способ — заполнить декларацию в личном кабинете на сайте налоговой

    Заполнить декларацию 3-НДФЛ . Есть несколько способов заполнить декларацию. Можно скачать бланк и вписывать все данные вручную, заполнить электронную декларацию в личном кабинете налогоплательщика или воспользоваться специальной программой. Вы ответите на вопросы, а программа заполнит декларацию за вас.

    Идентификационный номер налогоплательщика можно взять из свидетельства о постановке на налоговый учет или уточнить на сайте Тинькофф-банка. Поле «ИНН » можно оставить пустым — декларацию все равно примут.

    В графе «Налоговый период» укажите, за какой год отчитываетесь.

    Номер вашей инспекции. Это налоговая по месту жительства. Уточнить номер можно на сайте налоговой.

    В графе «Код категории налогоплательщика» 760 — это код для физических лиц.

    В графе «Сведения о документе» все данные заполняйте, как в паспорте (код 21). Если заполняете от руки, пишите заглавными печатными буквами. Если данных нет, ставьте прочерки.

    В графе «Документ» укажите реквизиты доверенности, если подавать декларацию будете не вы.

    Подать декларацию в налоговую. Декларация подается в налоговую по месту учета налогоплательщика.

    Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте ценным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

    Декларацию можно подать и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить в личном кабинете, или подключить уже имеющуюся.

    В личном кабинете можно выбрать разные способы подачи декларации 3-НДФЛ Генерация усиленной неквалифицированной электронной подписи в личном кабинете налогоплательщика Электронная подпись готова. На самом деле на ее генерацию уходит несколько минут

    Заплатить налог. Сумму, которую вы указали в декларации, надо оплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

    последний день уплаты НДФЛ

    С 2017 года налоги можно платить за других. То есть можно заплатить за мужа или брата со своей карты — деньги уйдут куда надо. Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить налоги за детей.

    Оплатить можно по-разному:

    За что не надо отчитываться

    Это, например, пособия по безработице, беременности и родам, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием или стипендии.

    Если вы продали машину, на которой ездили 3 года и больше, или если вам досталась дача от бабушки, а дедушка подарил свой участок в Дмитровской области, по закону налог вы платить не должны. Хотя бывает, что налог нужно платить даже два раза. И наоборот: налог исправно платили, а потом налоговая требует еще.

    Со всех остальных доходов придется заплатить НДФЛ .

    Надо ли мне подавать декларацию и платить налог?

    Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель. Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

    По общим правилам, налог необходимо заплатить (в т.ч. САМОСТОЯТЕЛЬНО при соблюдении условий, о которых речь пойдет ниже) со всех денежных и натуральных «поступлений», в случае одновременного соблюдения следующих условий:

    • лицо признается «налогоплательщиком» для целей ст.207 НК РФ
    • поступления признаются «доходом» для целей ст.208 НК РФ
    • поступления не подпадают под критерий освобождения от налогообложения для целей ст.217 НК РФ
    • по данному доходу у налогоплательщика отсутствует налоговый агент для целей п.1 ст.226 НК РФ

    Кто признается «налогоплательщиком» (ст. 207 НК РФ)

    «Налогоплательщиком» признается физическое лицо:

    • являющееся налоговым резидентом РФ (фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в году);
    • не являющееся налоговым резидентом РФ, но получающее доход от источников в РФ.

    Здесь все довльно просто — если НА КОНЕЦ налогового периода (31 декабря) Вы находились на территории более 183 дней, то Вы признаетесь налоговым резидентом РФ.

    Что считается «доходом» налогоплательщика (ст. 208 НК РФ)

    В соответствии с п.п.1-3 ст.208 НК РФ к доходам относятся:

    • дивиденды, проценты, полученные как от российских ( налог уплачивает за Вас налоговый агент ), так и от иностранных организаций (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
    • страховые выплаты при наступлении страхового случая
    • доходы от использования авторских и смежных прав
    • доходы от сдачи в аренду имущества (напр.,квартиры), расположенного как в РФ, так и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
    • доходы от реализации (продажи):
      • недвижимого имущества, расположенного в РФ (освобождается от налога в случае владения квартирой более 5 лет, см.ниже) и за пределами РФ ( один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Необходимо соблюдать требования валютного законодательства, см. также Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке)
      • акций, долей в ООО (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения долями более 5 лет, см.ниже)
      • прав требования к российской или иностранной организации
      • иного имущества, находящего на территории РФ, принадлежащего физическому лицу (напр., автомобиль) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения имуществом более 3 лет, см.ниже)
    • заработная плата при работе по трудовому договору в РФ (российская организация выступает налоговым агентом)
    • заработная плата при работе по трудовому договору на иностранную компанию ( один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства , а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке )
    • вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу по гражданско-правовому договору (ГПХ) ( один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО)
    • пенсии, пособия, стипендии и аналогичные выплаты
    • суммы прибыли КИК (для физических лиц,признаваемых контролирующими лицами КИК. См. раздел Подготовка и подача уведомлений о КИК)
    • доход в виде материальной выгоды ( п.1 ст.210 НК РФ)
    • материальный подарок на сумму свыше 4 тыс. руб НЕ от родственника (напр., автомобиль от друга — в соответствии с требованием законодательства Вы обязаны САМОСТОЯТЕЛЬНО рассчитать и заплатить в такого подарка НДФЛ 13% от средней рыночной стоимости подарка. Примечательно, что если бы Вам подарили не машину, а ее денежный эквивалент, то налог с денежного подарка платить не пришлось бы). Норма, на наш взгляд, не однозначная, главным остается вопрос о том, как налоговые органы могут узнать о крупном подарке. Если ставить на учет автомобиль стоимостью свыше определенной суммы, то возможно ФНС в будущем попросить предоставить оснавание, подтверждающее возникнование у Вас права собственности на автомобиль, и вот тут раскрытие факта дарения было бы совсем не кстати.
    • иные доходы от деятельности в РФ
    Читать еще:  Ответственность за совершение налоговых правонарушений

    В соответствии с п.5 ст.208 НК РФ:

    …доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками…(например, продажа квартиры близкому родственнику)

    Какие доходы освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ)

    В соответствии с ст.217 НК РФ освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:

    • государственные пособия (включая по безработице, беременности и родам), пенсии, стипендии, алименты, гранты
    • сумма выплаты работодателем работнику при рождении ребенка в размере не более 50 000 руб.
    • доходы, вырученные от продажи товаров животноводства и/или растениеводства, выращенные в личных подсобных хозяйствах, дикорастущих грибов, ягод, орехов; мяса зверей, добытых на охоте
    • от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 5 лет и более
    • от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более
    • от продажи долей/акций, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более
    • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (то есть в РФ отсутствует так называемый «налог на наследство»)
    • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц (как родственников, так и не родственников) в порядке дарения (иными словами, это « дарение денег «), за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей (См. статью Перевод на банковскую карту: нужно ли платить налог и считается ли это доходом). Дарение недвижимого имущества освобождается от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
    • суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию (См. раздел Налоговые вычеты)
    • подарки (призы, выигрыши) на сумму не превышающую 4 000 руб.
    • проценты по вкладам в рублях, в случае, если процентная ставка не превышает ключевую ставку, увеличенную на 5 пунктов (превышение ставки для банков РФ — довольно редкое явление)
    • доходы налогоплательщика — контролирующего лица в виде дивидендов, полученных от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды
    • доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица, не являющиеся распределением прибыли данной структуры, в пределах стоимости имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, ранее внесенных в данную структуру получателем дохода
    • доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц (ПРИ УСЛОВИИ ПОСТАНОВКИ УКАЗАННЫХ ЛИЦ НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В СООТВЕТСТВИИ С п.7.3 ст.83 НК РФ) за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
      • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
      • по репетиторству;
      • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

    Кто такие «налоговые агенты»? (ст. 226 НК РФ)

    В соответствии с ст.226 НК РФ налоговыми агентами по уплате НДФЛ являются:

    • российские организации, ИП
    • нотариусы, адвокаты

    Если в результате отношений с указанными лицами физическое лицо налогоплательщик получил доход, то НДФЛ по указанному доходу ЗА физическое лицо должен удержать и заплатить в бюджет налоговый агент. Как правило, сумма 13% НДФЛ уже включена в размер дохода.

    Наиболее распространенным является случай удержания налога при выплаты работнику заработной платы. Также распространен случай оказания услуг по ГПХ. Также случай с выплатой купонного дохода брокером при торговле ЦБ.

    Что НЕ считается доходом?

    Вопреки представлениям многих владельцев банковских карт, которые, как показывает практика, иногда сталкиваются с необходимостью объяснить представителю банка природу и происхождение зачисленных на карту денежных средств НЕ является доходом возврат займа, т.к. по сути никакой экономической выгоды от возврата Ваших же собственных денег Вы не получили. Именно данное обоснование часто приводят при объяснении источника происхождения денежных средств, заведомо исключая его из понятия «доход». Рассуждения и логика здесь верны.

    10 случаев, когда вам нужно подать налоговую декларацию

    Некоторым людям нужно до 30 апреля подать в налоговую инспекцию декларацию за прошлый год. Кому-то придётся заплатить налоги, а кто-то сможет получить от государства деньги.

    Обязательно подать декларацию до 30 апреля, если вы

    1. Получили доход от продажи имущества (например, квартиры или машины)

    Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

    За основу берётся разница в цене покупки и продажи, с неё и платится налог. Но здесь много особенностей. Например, налог можно не платить, если имущество было в собственности больше трёх лет (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ). Если речь идёт о недвижимости, купленной до 1 января 2016 года, то налог не придётся платить, если вы владели ею хотя бы три года. Также правило «трёх лет» действует в отношении наследования жилья от родственников (или дарения) или если, например, недвижимость была приватизирована. Если недвижимость была куплена начиная с 1 января 2016 года и позже, то от налога освобождаются те, кто владел ею пять лет.

    2. Получили что-то по договору дарения не от родственников (недвижимость, машину, акции, доли в компании и т. д.)

    Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

    Важно: если вам подарили деньги, то налог с них платить не нужно.

    3. Получили доход от своей деятельности (например, заработали на фрилансе, сдавали квартиру и т. д.)

    Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

    Заплатить налог по меньшей ставке можно, если стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем. При этом самозанятым не нужно предоставлять налоговую декларацию.

    4. Выиграли в лотерею, в казино или тотализаторе до 15 000 ₽

    Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

    Важно: если выигрыш составляет меньше 4000 ₽, то налог платить не нужно.

    5. Получили доход за границей

    Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

    Важно: налог нужно платить, если жить в России не меньше 183 дней в году. В противном случае теряется статус налогового резидента и платить налог в РФ не нужно.

    6. Вы индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат и т. д.

    Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить налоги за прошлый год по ставке до 30% (в зависимости от выбранного режима).

    Подавать декларацию можно в любое время года, если вы

    7. Купили квартиру

    Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% от стоимости жилья, но не больше 260 тысяч ₽.

    Важно: вычет может получить каждый из покупателей недвижимости, который имеет официальный доход и платит налоги по ставке 13%. Например, если квартира стоит 4 миллиона ₽ или больше, а её купили два супруга, то каждый может вернуть по 260 тысяч ₽, то есть 520 тысяч ₽ на двоих.

    Также можно вернуть 13% с процентов, уплаченных по ипотеке. Максимальная сумма в этом случае ограничена суммой в 390 тысяч ₽. То есть при покупке жилья в кредит каждый налогоплательщик может вернуть до 650 тысяч ₽.

    Читать еще:  Можно ли не оплачивать налог по проданному т/с?

    8. Ходили к платному врачу или покупали дорогие лекарства

    Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, уплаченной на медицинские услуги и лекарства, но не больше 15 600 ₽ в год. Если речь о дорогостоящем лечении, то вернут 13% с любой суммы, хоть с 1 или 10 миллионов ₽, если вы заплатили столько же налогов. Список видов дорогостоящего лечения тут.

    Для получения вычета нужно хранить договор и чеки, выданные при оплате медицинских услуг.

    9. Оплачивали образование

    Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, уплаченной на образовательные услуги, но не больше 15 600 ₽ в год.

    Получить вычет можно при оплате обучения в вузе, на курсах иностранных языков, со взносов за детский сад. Важно, чтобы у организации была лицензия на оказание образовательных услуг.

    10. Вы переводили деньги на ИИС

    Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, отправленной на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), но не больше 52 тысяч ₽ в год.

    Что будет, если не подать декларацию?

    Вы не сможете получить налоговый вычет, если не подадите налоговую декларацию, то есть потеряете свои деньги. Помните, что для получения вычетов декларацию можно подавать в любое время года, не обязательно успевать до 30 апреля. Не забывайте также, что декларация подаётся за прошлый год: если покупка или услуга были совершены в этом году, то дождитесь следующего.

    Если подавать декларацию нужно для уплаты налогов, то в случае пропуска срока вам грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц. Штраф будет больше 1000 ₽, но не превысит 30% от указанной суммы. Штраф за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

    Получил доход – подай декларацию и заплати налоги

    Каждый год летом налоговики подводят итоги декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц, сверяя, сколько налогоплательщиков должны были отчитаться о своих доходах за прошедший год и сколько из них это сделали. Затем вплоть до нового года гражданам рассылаются уведомления: кому – о необходимости доплатить налог, кому – о необходимости донести какие-либо документы, подтверждающие полученные доходы или понесенные расходы, а кому – о необходимости явиться в свою инспекцию и объяснить, почему не подана декларация.

    Перечислим случаи, когда по закону простые граждане должны отчитаться о полученных доходах.

    1. Совершены какие-либо сделки (купля-продажа, мена, дарение) с недвижимым имуществом (в частности, с жильем и земельными участками), ценными бумагами, долями в ООО, паями в ПИФах.

    То есть с тем имуществом, данные о сделках с которым подлежат государственной регистрации и передаются налоговикам госорганами, совершающими такую регистрацию. Например, о сделках с недвижимостью сообщит в налоговый орган Росрегистрация. Кроме того, если вы при получении любого подарка нотариально удостоверяли договор дарения у нотариуса, то налоговые органы узнают о подарке от нотариуса.

    Обращаем внимание на важный момент. Доход обязательно нужно задекларировать:

    при продаже или мене любого имущества независимо от его стоимости и срока владения им.

    при получении в подарок от граждан недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Исключение составляет случай, когда подарок был получен от супруга (супруги), родителей, детей, усыновителей, усыновленных, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер.

    Даже если в указанных ситуациях уплачивать налог будет не нужно (к примеру, если имущественный налоговый вычет перекрывает полученный доход), декларацию все равно нужно подать.

    Имущественный вычет при продаже какого-либо имущества

    Имущество

    Срок нахождения имущества в собственности

    Размер вычета

    Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики и земельные участки, а также доли в указанном имуществе

    В полной сумме, полученной от продажи имущества

    В сумме, полученной от продажи имущества, но не более 1 млн.руб.

    В сумме фактически понесенных и документально подтвержденных расходов

    В полной сумме, полученной от продажи имущества

    В сумме, полученной от продажи имущества, но не более 125000 руб.

    В сумме фактически понесенных и документально подтвержденных расходов

    2. Получен доход в натуральной форме от организации (например, подарки) в размере, превышающем 4000 руб., и эта организация не удержала с дохода налог. Обо всех таких случаях, когда организация не смогла удержать налог, она сообщает в налоговый орган.

    То, что налог не был удержан, будет видно из справки 2-НДФЛ, выданной вам организацией. В справке будет отражена сумма налога, переданная на взыскание налоговому органу. Кстати, по вашему заявлению организация – налоговый агент обязана выдать вам такую справку.

    Кроме того, следует отчитаться, если:

    – Продано (обменено) иное имущество, чем перечисленное выше в п. 1 на с. 40. Даже если покупателем выступали организация или индивидуальный предприниматель, они не обязаны подавать в ИФНС сведения о выплаченных гражданину доходах при покупке у него имущества).

    – Получен доход от граждан – непредпринимателей за выполнение работ, оказание услуг (например, при работе в семьях няней, домработницей, шофером).

    – Получен доход от сдачи имущества, в частности квартир, в аренду гражданам.

    – Получены доходы из-за рубежа.

    Итак, во всех перечисленных случаях получения дохода вы должны подать в ИФНС по месту своего жительства декларацию о доходах не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Таким образом, уже в конце мая на основании поступивших из разных источников сведений о лицах, получивших доход, налоговая инспекция формирует контрольные списки потенциальных декларантов (основную часть которых составляют продавцы личного имущества) и списки тех, кто не отчитался в установленный срок, – нарушителей закона. Им налоговики направят уведомление о нарушении налогового законодательства вследствие непредставления декларации о доходах и неуплаты НДФЛ.

    Внимание! Если получен доход от продажи имущества, уплата налога с которого не требуется, декларацию о доходах все равно надо представить.

    Где взять бланк декларации?

    Вариантов несколько. Так, бланки декларации 3-НДФЛ можно получить в своей налоговой инспекции. На таких бланках, как правило, на оборотной стороне описаны правила заполнения каждого листа декларации.

    Второй вариант – взять форму декларации из справочно-правовой системы.

    При наличии Интернета можно скачать форму декларации с сайта ФНС России по адресу www.nalog.ru из раздела “Физическим лицам”.

    Если вы хотите избежать арифметических ошибок при заполнении декларации и сразу указать нужные суммы в нужных полях, то лучше воспользоваться специальной программой по автоматизированному заполнению декларации.

    Обращаем внимание на тот факт, что каждый год налоговая служба утверждает новую форму декларации 3-НДФЛ. И при подаче декларации о доходах, полученных в каком-либо году, декларация должна подаваться по той форме, которая была утверждена для этого года.

    Что нужно приложить к декларации?

    К декларации приложите копии документов, подтверждающих получение доходов (договоры, расписки в получении денег, выписки с банковских счетов). Копии заверять нотариально не надо. Кроме того, если будут заявляться имущественные или профессиональные вычеты, то следует приложить копии подтверждающих их документов. Для имущественных вычетов это могут быть документы на приобретение имущества либо документы, которые подтверждают срок владения этим имуществом. Для получения профессиональных вычетов нужно документально подтвердить расходы, понесенные в связи с выполнением работ, оказанием услуг. Также нужно написать заявление с просьбой предоставить вычеты, поскольку право на вычеты реализуется именно путем подачи отдельного заявления.

    Что делать, если документы, подтверждающие доходы или расходы, не сохранились?

    По закону документы, необходимые для расчета налогов, нужно хранить в течение 4 лет. Но ответственности за отсутствие таких документов не предусмотрено. Поэтому если потеряны документы, подтверждающие доходы, то ничего страшного не произойдет – вы можете задекларировать известную вам сумму доходов, составить сопровождающее письмо и в нем указать, что подтверждающие документы потеряны. Пока у налогового органа нет доказательств того, что сумма дохода вами искажена, привлечь вас к ответственности не могут. А вот если отсутствуют документы, подтверждающие понесенные расходы или право на имущественный вычет, то это грозит тем, что вычет вам не дадут и НДФЛ придется заплатить с полной суммы дохода.

    Внимание! Если отсутствуют документы, подтверждающие вычет по НДФЛ, то вычет налоговые органы вам не дадут.

    Что грозит за несвоевременную подачу декларации?

    Если вы должны были отчитаться о доходах, но срок представления декларации пропустили, то последствия будут следующими.

    1. Если по полученным доходам нужно доплатить налог, то штраф составит:

    при просрочке представления до 180 дней – 5% от суммы налога, подлежащей доплате, за каждый месяц (полный и неполный) просрочки, но не менее 100 руб.;

    при просрочке представления более полугода – 30% от суммы доплаты налога плюс 10% за каждый месяц просрочки начиная со 181-го дня.

    2. Если налога к уплате нет, то штраф при просрочке представления декларации до полугода после установленного срока для подачи декларации (30 апреля) составит 100 руб. Если же декларация будет представлена еще позже, то штрафа уже не будет.

    Для взыскания с вас штрафа налоговая должна обратиться в суд общей юрисдикции, после чего вас вызовут судебной повесткой для рассмотрения дела.

    Обратите внимание: существует общий срок давности привлечения к ответственности при непредставлении декларации в срок – 3 года с момента истечения конечного срока, установленного для представления отчетности. К примеру, после 1 мая 2007г. уже не могут вынести решение о привлечении к ответственности по ст.119 НК РФ за неподачу декларации о доходах за 2003г.

    Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Т.Черникова

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector