Налог на игорный бизнес примеры задач
Prokurors.ru

Юридический портал

Налог на игорный бизнес примеры задач

Налог на игорный бизнес примеры задач

1. Приказ от 08.01.2004 №ВГ-3-22/5@
Об утверждении формы заявл. о регистрации изменений кол. объектов налогом на ИБ

2. Приказ МИНФИНА от 08.01.2004 №ВГ-3-22/7
Об утверждении формы заявл. о регистрации объектов налогом на ИБ

3. ФЗ от 30.06.2004 №60-ФЗ
О внесении изменений в гл.29 ч.второй НК РФ

4. Инстр-я Госналогслужбы РФ от 28.08.1998 №50
О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на ИБ

5. ФЗ от 31.07.1998 №142-ФЗ
О налоге на игорный бизнес

Налоговая база, согласно статье 367 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), по каждому из объектов налогообложения определяется как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налог на игорный бизнес рассчитывается ежемесячно. В соответствии с порядком, установленным статьей 370 НК РФ, сумму налога определяют отдельно по каждому объекту налогообложения, для чего количество объектов одного вида, указанное в свидетельстве, умножают на налоговую ставку, соответствующую данному объекту. Если, к примеру, организация имеет игровые столы и игровые автоматы, то необходимо определить сумму налога по каждому из этих объектов, затем полученные результаты нужно сложить. Это и будет общая сумма налога на игорный бизнес.

Следует обратить внимание на то, что если игровой стол имеет более одного игрового поля, то ставка налога по данному игровому столу должна быть увеличена кратно количеству игровых полей.

Пример 1.

ООО «Бутон» занимается игорным бизнесом и имеет 7 игровых столов, 24 игровых автомата и 2 кассы тотализатора. Предположим, что из восьми игровых столов 2 стола имеют одно игровое поле, 4 стола – 2 игровых поля и один стол – 3 игровых поля. Для расчета суммы налога будем использовать ставки, установленные в Москве.

Рассчитаем сумму налога по игровым столам:

(2 х 1 + 4 х 2 + 1 х 3) х 100 000 рублей = 1 300 000 рублей.

Рассчитаем сумму налога по игровым автоматам:

24 х 3 750 рублей = 90 000 рублей.

Рассчитаем сумму налога по кассам тотализатора:

2 х 100 000 рублей = 200 000 рублей.

Общая сумма налога на игорный бизнес, если количество объектов меняться не будет, ежемесячно будет составлять 1 590 000 рублей.

Окончание примера 1.

РАСЧЕТ ПРИ УСТАНОВЛЕНИИ НОВЫХ ОБЪЕКТОВ

Порядок исчисления суммы налога на игорный бизнес при установлении новых объектов налогообложения определен пунктом 3 статьи 370 НК РФ. Сумма налога будет зависеть от того,когда новый объект установлен.

Если новый объект установлен до 15 числа текущего налогового периода, то есть текущего календарного месяца, то сумма налога будет определяться как произведение общего количества объектов налогообложения, включая установленный объект, и ставки налога, установленной для данных объектов налогообложения.

По иному сумма налога будет исчислена, если новый объект будет установлен после 15 числа текущего календарного месяца. В этом случае сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период будет определяться как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога,установленной для этих объектов налогообложения.

Пример 2.

Предположим, что 4 февраля ООО «Бутон» в дополнение к имеющимся 24 игровым автоматам установило 6 новых игровых автоматов. Сумма налога по игровым автоматам в феврале составит:

(24 + 6) х 3 750 рублей = 112 500 рублей.

Предположим, что наша фирма установила 6 новых игровых автоматов не 4 февраля, а 16 февраля, тогда сумма налога по игровым автоматам за февраль составит:

(24 х 3 750 рублей) + (6 х 3 750 рублей х ½) = 101 250 рублей.

Рассчитаем сумму налога в случае, когда новые объекты налогообложения устанавливались как в первой, так и во второй половине месяца. Допустим, что в феврале установлено 6 новых игровых автоматов, причем 2 из них установлено 6 февраля, а 4 автомата установлено 18 февраля. Сумма налога составит:

(24 + 2) х 3 750 рублей + (4 х 3 750 рублей х ½) = 105 000 рублей.

Окончание примера 2.

РАСЧЕТ ПРИ ВЫБЫТИИ ОБЪЕКТОВ

Порядок расчета суммы налога на игорный бизнес установлен пунктом 4 статьи 370 НК РФ.

Как при установлении новых объектов, так и при выбытии объектов сумма налога зависит от периода, в котором происходит выбытие объектов налогообложения. Напомним, что выбытие объектов следует зарегистрировать за два дня до их выбытия. Выбывшим объект считается с даты представления налогоплательщиком заявления об изменении количества объектов.

В случае выбытия объекта до 15 числа текущего календарного месяца сумма налога определяется как произведение количества данных объектов налогообложения на половину ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Если выбытие объектов налогообложения произойдет после 15 числа месяца, то сумма налога на игорный бизнес будет определяться как произведение общего количества соответствующих объектов, включая выбывший объект (объекты) налогообложения и ставки налога, установленной для данных объектов.

Пример 3.

Допустим, что ООО «Бутон» из 24 имеющихся на начало месяца игровых автоматов 4 февраля убирает 6 игровых автоматов. Сумма налога за февраль по игровым автоматам составит:

(24 – 6) х 3 750 рублей + (6 х 3 750 рублей х ½) = 78 750 рублей.

Пусть в ООО «Бутон» выбытие 6 игровых автоматов произойдет 18 февраля, тогда сумма налога за февраль по игровым автоматам составит:

24 х 3 750 рублей = 90 000 рублей.

Если выбытие 2 игровых автоматов произойдет 4 февраля, а 4 игровых автоматов – 18 февраля, сумма налога будет рассчитана так:

(24 – 2) х 3 750 рублей + (2 х 3 750 рублей х ½) = 86 250 рублей.

Налог на игорный бизнес

При изучении налога на игорный бизнес рекомендуется сначала изучить понятия, характерные для сферы этой деятельности: игорный бизнес, организатор игорного заведения, азартная игра, пари, игровой стол, поле, ‘автомат, касса тотализатора, букмекерская контора. Объектом налогообложения являются игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора и касса букмекерской конторы. Исходя из особенностей ведения игорного бизнеса необходимо изучить поря­док учета объектов налогообложения. В федеральном законе установлены максимальные и минимальные ставки налога, в зависимости от объекта налогообложения. Следует знать региональные особенности установления ставок налога и методику исчисления налоговой базы.

При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ.

Задачи

Задача № 1. Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано пять игро­вых столов и 10 игровых автоматов. Организация 10-го числа установила дополнительно два игровых стола, один из которых имеет два игровых поля, в то же время два

игровых автомата выбыли.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за нало­говый период. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством. Сделайте анализ полученных резуль­татов.

При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 29 НК РФ. Объектами налогообло­жения являются игровые столы и игровые автоматы (ст.366 НК РФ). Налоговая база определяется отдельно по объектам каждого вида (ст. 367 НК РФ).

1. Определим налоговую базу по игровым столам.

Поскольку новые объекты были установлены в первой половине налогового периода, они включаются в общее. количество объектов (ст. 370 НК РФ). Таким образом, налоговая база составит семь игровых столов (5 + 2).

2. Определим налоговую базу по игровым автоматам.

Она составит десять игровых автоматов.

3. Определим ставки налога (ст. 369 НК РФ):

• за один игровой стол – от 25 000 руб. до 125000 руб.;

• за один игровой автомат – от 1500 руб. до 7500 руб.

4. Рассчитаем сумму налога на игорный бизнес за налоговый период:

• по игровым столам. Так как один игровой стол имеет два игровых поля, ставка налога по нему удваивается,(СТ. 370 НК РФ).

При применении минимальных ставок сумма налога будет равна:

Читать еще:  Как рассчитать последний день подачи заявления в налоговую?

25000 х 6 + 25000 х 2 х 1 = 200000 (руб.).

При применении максимальных ставок сумма налога будет равна:

125000 х 6 + 125000 х 2 х 1 = 1 000000 (руб.);

• поскольку два игровых автомата выбыли в первой половине налогового периода, по ним применяется 1/2 став­ки налога (ст. 370 НК РФ).

При применении минимальных ставок сумма налога будет равна:

1500 х 8 + 1500 : 2 х 2 = 13500 (руб.).

При применении максимальных ставок сумма налога будет равна:

7500 х 8 + 7500 : 2 х 2 = 67 500 (руб.).

5. Общая сумма налога за налоговый период составит:

• при применении минимальных ставок – 213 500 руб. (200000 + 13 500);

• при применении максимальных ставок – 1 067 500 руб. (1000 000+ 67500).

Исходя из произведенных расчетов можно сделать вывод, что федеральным законодательством региональ­ным органам власти предоставлены широкие возмож­ности по формированию бюджета путем установления в своих регионах ставок налога на игорный бизнес в пре­делах предоставленных полномочий. Конкретные став­ки налога. определяются в зависимости от экономиче­ского положения в регионах и от направлений разработанной, социальной политики. В рассмотренной задаче разница между суммами налога, исчисленными при применении максимальных и минимальных ставок, соста­вила 854 000 руб. Эти денежные средства могут быть направлены на решение социальных задач регионов.

Ответ: 213500 руб., 1067500 руб.

Задача №2 000 «Зодиак» занимается организацией отдыха насе­ления. На балансе общества находится роллердром пло­щадью 450 м 2 , зал для игры в бильярд – четыре стола. На 1-е число налогового периода зарегистрировано пять игровых столов и десять игровых автоматов. Два игровых стола выбыли 22-го числа налогового периода, пять игровых автоматов введены дополнительно 25-го числа.

Исчислите сумму налога на игорный бизнес за налого­вый период. При расчете примените минимальные и мак­симальные ставки, установленные федеральным законо­дательством.

Задача №3 ЗАО «Омега» 10 мая 2007 г. Получило лицензию на занятиe игорным бизнесом; 14 ,мая 2.007г установило три игровых стола, В том числе два с двумя игровыми полями, сведения, для регистрации которых были поданы в нало­говые органы 16 мая. Касса тотализатора была открыта 20-го числа текущего налогового периода и в соответствии с законодательством зарегистрирована в налоговых органах.

Исчислите сумму налога на игорный бизнес, который должна уплатить организация, за налоговый период, исходя из ставок, установленных в Санкт-Петербурге и сумму штрафа. Укажите срок уплаты налога.

Порядок расчета налога на игорный бизнес

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО “BKR-Интерком-Аудит”

Налоговая база, согласно статье 367 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), по каждому из объектов налогообложения определяется как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налог на игорный бизнес рассчитывается ежемесячно. В соответствии с порядком, установленным статьей 370 НК РФ, сумму налога определяют отдельно по каждому объекту налогообложения, для чего количество объектов одного вида, указанное в свидетельстве, умножают на налоговую ставку, соответствующую данному объекту. Если, к примеру, организация имеет игровые столы и игровые автоматы, то необходимо определить сумму налога по каждому из этих объектов, затем полученные результаты нужно сложить. Это и будет общая сумма налога на игорный бизнес.

Следует обратить внимание на то, что если игровой стол имеет более одного игрового поля, то ставка налога по данному игровому столу должна быть увеличена кратно количеству игровых полей.

ООО «Болеро» занимается игорным бизнесом и имеет 7 игровых столов, 24 игровых автомата и 2 кассы тотализатора. Предположим, что из восьми игровых столов 2 стола имеют одно игровое поле, 4 стола – 2 игровых поля и один стол – 3 игровых поля. Для расчета суммы налога будем использовать ставки, установленные в Москве.

Рассчитаем сумму налога по игровым столам:

(2 х 1 + 4 х 2 + 1 х 3) х 100 000 рублей = 1 300 000 рублей.

Рассчитаем сумму налога по игровым автоматам:

24 х 3 750 рублей = 90 000 рублей.

Рассчитаем сумму налога по кассам тотализатора:

2 х 100 000 рублей = 200 000 рублей.

Общая сумма налога на игорный бизнес, если количество объектов меняться не будет, ежемесячно будет составлять 1 590 000 рублей.

Порядок исчисления суммы налога на игорный бизнес при установлении новых объектов налогообложения определен пунктом 3 статьи 370 НК РФ. Сумма налога будет зависеть от того, когда новый объект установлен.

Если новый объект установлен до 15 числа текущего налогового периода, то есть текущего календарного месяца, то сумма налога будет определяться как произведение общего количества объектов налогообложения, включая установленный объект, и ставки налога, установленной для данных объектов налогообложения.

По иному сумма налога будет исчислена, если новый объект будет установлен после 15 числа текущего календарного месяца. В этом случае сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период будет определяться как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Предположим, что 4 февраля ООО «Болеро» в дополнение к имеющимся 24 игровым автоматам установило 6 новых игровых автоматов. Сумма налога по игровым автоматам в феврале составит:

(24 + 6) х 3 750 рублей = 112 500 рублей.

Предположим, что наша фирма установила 6 новых игровых автоматов не 4 февраля, а 16 февраля, тогда сумма налога по игровым автоматам за февраль составит:

(24 х 3 750 рублей) + (6 х 3 750 рублей х ½) = 101 250 рублей.

Рассчитаем сумму налога в случае, когда новые объекты налогообложения устанавливались как в первой, так и во второй половине месяца. Допустим, что в феврале установлено 6 новых игровых автоматов, причем 2 из них установлено 6 февраля, а 4 автомата установлено 18 февраля. Сумма налога составит:

(24 + 2) х 3 750 рублей + (4 х 3 750 рублей х ½) = 105 000 рублей.

Порядок расчета суммы налога на игорный бизнес установлен пунктом 4 статьи 370 НК РФ.

Как при установлении новых объектов, так и при выбытии объектов сумма налога зависит от периода, в котором происходит выбытие объектов налогообложения. Напомним, что выбытие объектов следует зарегистрировать за два дня до их выбытия. Выбывшим объект считается с даты представления налогоплательщиком заявления об изменении количества объектов.

В случае выбытия объекта до 15 числа текущего календарного месяца сумма налога определяется как произведение количества данных объектов налогообложения на половину ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Если выбытие объектов налогообложения произойдет после 15 числа месяца, то сумма налога на игорный бизнес будет определяться как произведение общего количества соответствующих объектов, включая выбывший объект (объекты) налогообложения и ставки налога, установленной для данных объектов.

Допустим, что ООО «Болеро» из 24 имеющихся на начало месяца игровых автоматов 4 февраля убирает 6 игровых автоматов. Сумма налога за февраль по игровым автоматам составит:

(24 – 6) х 3 750 рублей + (6 х 3 750 рублей х ½) = 78 750 рублей.

Пусть в ООО «Болеро» выбытие 6 игровых автоматов произойдет 18 февраля, тогда сумма налога за февраль по игровым автоматам составит:

24 х 3 750 рублей = 90 000 рублей.

Если выбытие 2 игровых автоматов произойдет 4 февраля, а 4 игровых автоматов – 18 февраля, сумма налога будет рассчитана так:

(24 – 2) х 3 750 рублей + (2 х 3 750 рублей х ½) = 86 250 рублей.

Более подробно с вопросами, касающимися игорного бизнеса и лотереи, Вы можете познакомиться в книге ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» «Игорный бизнес, лотереи».

Задачи по “Налогам”

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2011 в 20:56, задача

Описание работы

Организация в налоговом периоде приобрела (и оплатила) две технологические линии как взнос в уставный фонд создаваемой дочерней организации. К учету на счете 58 «Финансовые вложения» (субсчет «Паи и акции») принято 300 акций номинальной стоимостью 1000 руб./шт. Первоначальная стоимость каждой линии 240 тыс. руб., включая НДС, оборудование принято к учету 5 августа, взнос в уставный фонд оформлен 30 августа, при этом списана одна технологическая линия. Определите сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.

Читать еще:  Как списать налоги, если признан банкротом?
Содержание
Работа содержит 1 файл

Задачи.doc

В соотв. с абз. 1 п. 4 ст. 376 НК РФ:

Средняя стоимость станка за девять месяцев = (364,5+363+361,5+360+358,5+ 357+355,5+354+352,5+351)/(9+1) =357,75 тыс. руб.

В соотв. с п. 4 ст. 382 НК РФ:

Сумма авансового платежа по станку за девять месяцев = 357,75*0,022*1/4=1,9676

В соотв. с абз. 2 п. 4 ст. 376 НК РФ:

Среднегодовая стоимость станка за налоговый период = (364,5+363+361,5+360+358,5+ 357+355,5+354+352,5+351+349,5+ 348+346,5)/(12+1)=355,5 тыс. руб.

В соотв. с п. 1 ст. 382 НК РФ:

Сумма налога по станку за налоговый период = 355,5 *0,022=7,821 тыс. руб.

В соотв. с п. 2 ст. 382 НК РФ:

Сумма подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по станку = 7,821 -(1,992+1,98+1,9676)=1,8814 тыс. руб.

3. Общая сумма подлежащая уплате в бюджет за налоговый период = 2,22+1,8814=4,1014 тыс. руб.

Ответ: сумма налога на имущество предприятия, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период: 4,1014 тыс. руб.

6. Плательщиками транспортного налога являются:

а) организации, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

в) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

г) владельцы транспортных средств

Ответ: в соотв. со ст. 357 НК РФ правильный ответ: в.

7. В случае регистрации (снятия) транспортного средства в течение года уплачивается:

а) годовая сумма налога;

б) половина годовой суммы налога;

в) сумма налога, исчисленная за год с учетом коэффициента.

Ответ: в соотв. с п. 3 ст. 362 НК РФ правильный ответ: в.

Налог на игорный бизнес

Казино зарегистрировано в г. Твери, но фактически осуществляет свою деятельность в Московской области. По состоянию на 1 апреля текущего года казино имело в своем распоряжении 8 игровых столов, 5 из которых содержат по 2 игровых поля, 10 игровых автоматов и 2 кассы тотализатора. Казино 17 мая увеличило количество игровых столов до 12, а 5 июня ввело дополнительно 4 игровых автомата, 1 из которых не зарегистрирован в налоговом органе.

В г. Твери установлены следующие ставки:

– за игровой стол – 75 тыс. руб.;

– за игровой автомат – 4 тыс. руб.;

– за кассу тотализатора – 80 тыс. руб.

В Московской области ставки не установлены.

– сумму налога на игорный бизнес за апрель, май, июнь;

– будет ли с казино взыскан штраф? Если будет, то в каком размере?

Поскольку налог на игорный бизнес отнесен к региональным налогам, его уплата должна производиться по ставке, установленной законами субъектов Российской Федерации в соответствии со ст. 369 НК РФ, по месту осуществления организацией деятельности в сфере игорного бизнеса. Казино фактически осуществляет свою деятельность в Московской области поэтому уплата налога на игорный бизнес должна производиться по ставкам установленным в Московской области. Т.к. по условию задачи в Московской области ставки не установлены то в соответствии с п. 2 ст. 369 НК РФ ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1) за один игровой стол – 25000 рублей;

2) за один игровой автомат – 1500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.

Апрель: В соотв. с п. 1 ст. 370 НК РФ:

Сумма налога = 3*25000+5*2*25000+10*1500+2* 25000 = 75000+250000+15000+50000= 390000 руб.

Май: В соотв. с п. 1 и абз. 2 п. 3 ст. 370 НК РФ:

Сумма налога = 3*25000+5*2*25000+10*1500+2* 25000 + 4*(1/2)*25000 = 390000+50000=440000 руб.

Июнь: В соотв. с п. 1 и абз. 1 п. 3 ст. 370 НК РФ:

Сумма налога = 7*25000+5*2*25000+13*1500+2* 25000 = 175000+250000+19500+50000= 494500 руб.

2) В силу п. 3 ст. 366 НК РФ налогоплательщик обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту регистрации объектов налогообложения любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки или выбытия каждого объекта. В нашем случае один игровой автомат оказался не зарегистрированным в налоговом органе.

Согласно пункту 1 статьи 129.2 НК РФ нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.

Штраф = 1500*3= 4500 руб.

При этом за незарегистированный в налоговом органе игровой автомат подлежит доплате сумма налога в размере 1500 руб.

Ответ: сумма налога: за апрель – 390000 руб., за май – 440000 руб., за июнь – 494500 руб., сумма штрафа = 4500 руб., доплата налога за июнь – 1500 руб.

Упрощенная система налогообложения.

У налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, доходы составили 480 тыс. руб., затраты, включаемые в расходы, – 450 тыс. руб.

Определите сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет, и права налогоплательщика в последующие налоговые периоды, связанные с включением разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке.

В соотв. с п. 2 ст. 346.18 НК РФ налоговая база = 480000-450000=30000 руб.

В соотв. с п. 2 ст. 346.20 НК РФ налоговая ставка равна 15%.

В соотв. с п. 1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога = 30000*0,15=4500 руб.

В соотв. с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы:

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога:

Ответ: сумма единого налога подлежащая уплате в бюджет 4800 руб.

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке (4800-4500=300 руб.), в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее.

1. Для целей налогообложения критерии отнесения предприятий к малым определяются по фактическим показателям:

а) за соответствующие прошлые отчетные периоды;

б) за соответствующие отчетные периоды нарастающим итогом с начала года;

в) по результатам прошлого отчетного квартала.

Ответ: в соотв. с п. 2.1 ст. 346.12 и пп. 15 и 16 п.3 ст. 346.12 НК РФ правильный ответ: б

2. Средняя численность работников малого предприятия за отчетный период определяется:

а) с учетом работников филиалов;

б) без учета работников филиалов;

в) с учетом работников филиала, если филиал не имеет самостоятельного баланса.

Ответ: в соотв. с пп. 1 п.3 ст. 346.12 НК РФ правильный ответ: б

Единый сельскохозяйственный налог.

3. Плательщиками ЕСХН могут быть:

а) юридические лица;

б) филиалы и представительства юридических лиц;

в) индивидуальные предприниматели.

Ответ: в соотв. с п. 1 и 6 ст. 346.2 НК РФ правильный ответ: а, б и в.

4. Объектом ЕСХН является:

а) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции;

б) прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции;

в) стоимость земельного участка;

г) площадь земельного участка.

Ответ: в соотв. со ст. 346.4 НК РФ правильный ответ: б.

Предприятие оказывает услуги по мойке автотранспорта. Предприятие зарегистрировано в январе текущего года. Среднее количество работников фирмы составило: в январе – 9 человек, в феврале – 15 человек, в марте – 24 человека.

Значение коэффициентов (условные): К1 = 1,32; К2 = 0,6.

Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12000 руб. на 1 работника.

Читать еще:  Зачисляют налог ЕНВД, хотя выбрали УСН

Определите сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД.

В соотв. с пп.3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания услуг по мойке автотранспортных средств.

В соотв. с п. 2, 3, 4, 9 и 10 ст. 346.29 НК РФ сумма вмененного дохода за I квартал = (12000*15+12000*24)*1,32*0,6 = 370656 руб.

В соотв. со ст. 346.31 НК РФ ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

Сумма ЕНВД за I квартал = 370656*0,15 = 55598,4 руб.

Ответ: сумма вмененного дохода 370656 руб., Сумма ЕНВД 55598,4 руб.

14. Средства земельного налога на земли, находящиеся на территории сельских населенных пунктов, зачисляются:

а) в бюджет субъекта РФ;

б) в местный бюджет;

в) в районный бюджет.

Ответ: в соотв. с п. 3 ст. 397 НК РФ правильный ответ: в.

15. Земельный налог относится:

а) к федеральным налогам;

б) к региональным налогам;

в) к местным налогам.

Ответ: в соотв. с п. 1 ст. 15 НК РФ правильный ответ: в.

Налог на имущество физических лиц

Семья, состоящая из трех человек (муж, жена, дочь), имеет в общей совместной собственности квартиру. По соглашению между совладельцами плательщиком налога определен муж. Кроме того, жена в этом же районе имеет в своей собственности вторую квартиру и гараж.

Инвентаризационная стоимость имущества:

– первой квартиры (общая собственность) – 1550000 тыс. руб.;

– второй квартиры (собственник – жена) – 1000000 тыс. руб.;

– гараж (собственник – жена) – 200 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате каждым налогоплательщиком.

Квартиры и гараж признаются объектами налогообложения на основании п. 2 и 5 ст. 2 Закона N 2003-1.

Согласно п. 3 ст. 1 Закона N 2003-1 если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. Налог на имущество, принадлежащее на праве общей совместной собственности нескольким физическим лицам, уплачивается каждым из собственников.

Задача: Задачи и их решение по Налогам и налогообложению

Тема: Задачи и их решение по Налогам и налогообложению

Тип: Задача | Размер: 13.79K | Скачано: 969 | Добавлен 20.02.08 в 23:18 | Рейтинг: +239 | Еще Задачи

Задача 1

Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 рублей.

Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.

Решение:

Согласно Статье 187 НК РФ «Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки» расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.

Статья 193 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Вид подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках за единицу измерения)

Сигареты с фильтром

100 руб. 00 коп. за 1000 штук + 5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 115 руб. 00 коп. за 1000 штук.

Найдем количество реализованных сигарет:

Найдем сумму акциза, подлежащего уплате за 1000 сигарет:

руб. за 1000 шт.

Найдем сумму акциза, подлежащего уплате за 100000 сигарет:

Ответ: Сумма акциза, подлежащая уплате табачной фабрикой, составляет 17500 руб.

Задача 2

  1. У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
  2. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
  3. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
  4. Региональным законом ставки налога не установлены.

Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

Решение:

Согласно статье 366 НК РФ «Объекты налогообложения» налога на игорный бизнес, объектами налогообложения признаются:

  1. игровой стол;
  2. игровой автомат;
  3. касса тотализатора;
  4. касса букмекерской конторы.

Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.

Согласно Статье 368 НК РФ «Налоговый период» налоговым периодом признается календарный месяц.

Статья 369 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

  1. за один игровой стол – 25000 рублей,
  2. за один игровой автомат – 1500 рублей,
  3. за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.

Согласно Статье 370 НК РФ «Порядок исчисления налога» при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

При выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Найдем сумму налога за игровые автоматы:

Найдем сумму налога за игровые столы:

Найдем сумму налога, подлежащую уплате:

37500 + 325000 = 362500 руб.

Ответ: сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый период составила 362500 руб.

Задача 3

  1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:
  2. Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры – 250000 руб.;

2-й квартиры – 250000 руб.;

3-й квартиры – 450000 руб.;

4-й квартиры – 600000 руб.

3. Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.

Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.

Решение:

Согласно Федеральному Закону РФ от 17.07.1999 №168-Ф3 «Налог на имущество физических лиц» налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

│ Стоимость имущества │ Ставка налога │

│До 300 тыс. рублей │До 0,1 процента │

│От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей │От 0,1 до 0,3 процента │

│Свыше 500 тыс. рублей │От 0,3 до 2,0 процента │

Найдем сумму налога при стоимости имущества до 300 тыс. руб.:

(250000 + 250000) х 0,1% =500 рублей.

Найдем сумму налога при стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.:

450000 х 0,3% = 1350 рублей.

Найдем сумму налога при стоимости имущества свыше 500 тыс. руб.:

600000 х 2% = 12000 рублей.

Найдем общую сумму налога, подлежащую уплате:

Ответ: Сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период составила 13850 рублей.

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector