Налог на машиноместо в москве 2018
Prokurors.ru

Юридический портал

Налог на машиноместо в москве 2018

Налог на машиноместо в москве 2018

Главная страница Форум Гарант

Помогите разобраться с налоговой ставкой.

Есть гаражный комплекс, находящийся по определенному адресу.
У физ.лица есть в этом гараже машино-место в собственности.

В соотв.с законом г.Москвы № 51 от 19.11.14:
п.2 ст.1 – налоговая ставка для машино-мест =0.1%
пп.б п.4 ст.1 – налоговая ставка для объектов налогообложения, включенных в (адресный) Перечень = 1.3%

Гаражный комплекс входит в Перечень.

Налоговая инспекция в налоговом уведомлении собственнику машино-места указала налоговую ставку в размере 1.3%.

Я считаю, что налоговая ставка для физ.лица, имеющего машино-место в этом гаражном комплексе, должна быть 0,1%, т.к. в отношении него объектом налогообложения является не гаражный комплекс, входящий в Перечень, а просто машино-место.

Права ли налоговая инспекция?

Иными словами, для собственника гаражного комплекса налоговая ставка 1.3%,
для физ лица-собственника машино-места в этом гаражном комплексе 0.1%

В соответствии с пунктом 2 статьи 1 Закона города Москвы от 19.11.2014 N 51 “О налоге на имущество физических лиц” налоговая ставка для гаражей и машино-мест определена в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения. В то же время пунктом 4 указанной статьи в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, налоговая ставка устанавливается в размере 2,0 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП утвержден перечень зданий, строений и сооружений, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2015 год и последующие налоговые периоды. При этом данным постановлением предусмотрено, что помещения, находящиеся в зданиях (строениях, сооружениях), включенных в перечень, относятся к объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость.
Таким образом, в случае, если гараж расположен в здании, включенном в утвержденный постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП перечень объектов недвижимого имущества (зданий, строений и сооружений), облагаемых по кадастровой стоимости, к нему должна применяться налоговая ставка в размере 2,0 процента.
Необходимо понимать, что понятие “машино-место” – как предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения, которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией и границы которой описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке,

Но объект налогообложения – машино-место (кадастр.стоимость около 800 000 руб,площадь 19 кв.м.), а не гаражный комплекс. В Перечень включен гаражный комплекс, а не машино-место. Или машино-место автоматом считается включенным в Перечень и подпадающим под 2%?

(С):
“””Мосгордума 28 сентября приняла поправки в закон «О налоге на имущество физлиц», о снижении налогов для владельцев гаражей и жилья, расположенных в торговых и офисных центрах города. Поправки были подготовлены по поручению мэра Москвы Сергея Собянина и одобрены мэрией.
Ими устранена разница в налогообложении включенной в Перечень* нежилой недвижимости физических и юридических лиц: ставка налога на собственность граждан снижена с 2% до уровня ставок на имущество компаний. Так как действие поправок распространено уже на 2015 год, то ставку налога за этот срок пересчитают на 1,2% от кадастра. Размер ставки за 2016 год – 1,3%, за 2017 – 1,4%, за 2018 – 1,5%.

В отношении гаражей и машиномест в объектах, включенных в Перечень, установлена пониженная ставка, равная 0,1% от кадастровой стоимости – такая же, как для не включенных туда гаражей и машиномест.

Пониженная ставка действительна только на один гараж или машиноместо площадью не более 25 кв. м (такие размеры имеют около 95% от общего количества гаражей и машиномест в зданиях Перечня). “””

Какой налог я должен платить за машиноместо?

— В декабре 2012 года я приобрел в собственность по договору долевого участия машиноместо в подземном двухуровневом паркинге. Несмотря на то что в договоре, акте приема-передачи, техническом паспорте данный объект недвижимости значится как «машиноместо», в кадастровом паспорте и свидетельстве о госрегистрации права формулировка следующая — «вид объекта: помещение, назначение: нежилое». Вследствие этого мне приходит имущественный налог как на нежилое помещение, а не как на машиноместо, и налоговая ставка на нежилое помещение более чем в три раза превышает ставку, если бы объект в свидетельстве значился как машиноместо. В налоговой по этому вопросу меня отправляют в Росреестр, Росреестр отправляет нанимать кадастрового инженера (естественно, за мой счет) и переделывать технический план и т. д. Что посоветуете?

Отвечает адвокат Грант Казарян:

У Вас два варианта действий. Первый — быстрый и наименее затратный. Вам действительно нужно нанять кадастрового инженера и переделать техплан. Второй — воспользоваться услугами юриста и обратиться с исковым заявлением в суд на территориальное Управление Росреестра об обязании исправления технической ошибки в сведениях ЕГРП. В этом случае придется заплатить за составление этого искового заявления, за представительство в суде, а также за нотариальную доверенность.

Отвечает адвокат по недвижимости в Москве Инна Белякова:

Дело в том, что понятие « машиноместо », которое применительно к объектам кадастрового учета, государственной регистрации права собственности на недвижимость и налогообложения, появилось в нашем законодательстве только после 1 января 2015 года. Это случилось после вступления в силу поправок к Налоговому Кодексу РФ, которы е вве ли в действие налог на имущество физических лиц. До этого все машиноместа учитывались и регистрировались как нежилые помещения, налогообложение каковых осуществлялось по единым ставкам. После вступления в силу вышеуказанных поправок налоговые ставки на « машиноместо » стали в разы отличаться от ставок налога на «иное имущество», к которому отошло большинство нежилых помещений. Но законодатель, устанавливая, в общем-то, благие правила, не предусмотрел автоматический перевод машиномест , ранее поставленных на кадастровый учет как «нежилые помещения», на кадастровый учет как « машиноместа ». Соответственно, и у налоговых органов нет никаких оснований для изменения налоговых ставок, пре дусмотренных законодательством.

Что касается Росреестра , то ситуация повторяется. При государственной регистрации и определении вида вновь созданных объектов недвижимого имущества этот орган руководствуется исключительно сведениями кадастрового учета, потому как руководствоваться ему в соответствии с законодательством практически больше нечем.

Остается определить только способ перевода (переименования) одного объекта кадастрового учета (нежилое помещение) в другой ( машиноместо ). Я не уверен а , что для этого необходимо повторно вызывать кадастрового инженера, а не состав лять технический паспорт на основе ранее полученных сведений и договора долевого участия в строительстве . Однако могу сказать, что в действиях и высказываниях сотрудников налоговых органов и Росреестра нет ничего незаконного или необоснованного . П уть, предложенный ими, тем или иным способом Вам вс е равно надо будет пройти.

Отвечает председатель Третейского суда строительных организаций, управляющий партнер ООО «ЦентрЮрГорСтрой», к. ю. н. Юлия Вербицкая:

В данном случае имеет место несоответствие фактическо го назначения (использования) Вашего машиноместа и паспортизации, осуществленной органами ТБТИ, которы е классифицировали данный объ ект как « нежилое помещение » .

Действующее законодательство РФ не содержит определения «нежилое помещение». Тем не менее, сложившаяся практика, включая налоговые органы и нормативные документы ТБТИ, определяют нежилое помещение как «недвижимый и изолированный объект».

Машиноместо в подземном двухуровневом паркинге является объектом недвижимости. Однако признаку изолированности оно не соответствует. Кроме того, физически невозможно использование данного объекта недвижимости для каких-либо иных целей, кроме размещения там транспортного средства. Таким образом, можно говорить, что в категорию «нежилое помещение» машиноместо формально не попадает.

Для примера: объектами недвижимости в здании являются также холлы, коридоры, лестничные клетки и туалеты и прочее, но нежилыми помещениями они не являются, поскольку признак изолированности у них отсутствует. Собственно, как и в нашем конкретном случае. Кроме того, использование данных объектов иным образом, кроме как следует из их наименования, невозможно.

Читать еще:  Какие налоги нужно платить ИП при общей системе налогообложения?

На практике органы ТБТИ осуществляют обмеры и присваивают помещениям категории (жилые, нежилые, помещения общего пользования и другие) на основании представленной им застройщиком проектной документации и фактических обмеров объекта.

Принимая во внимание тот факт, что в Росреестр представлены некорректные документы ТБТИ, и с высокой долей вероятности данная ошибка носит системный характер, то есть распространяется на всех без исключения собственников данных машиномест, вынужденных платить повышенную налоговую ставку, возможно два варианта выхода из сложившейся ситуации:

  1. п роведение общего собрания жильцов дома с принятием решения о коллективном обращении в ТБТИ и паспортиз ац ии данного объекта как комплекса « машиномест », с последующим представлением исправленного пакета документов в Росреестр ;
  2. о бращение в суд (возможно как коллективное, так и частно е , от конкретного лица) с требованием к Росреестру внести изменени я в регистрационные документы на основании имеющегося у конкретного собственника (группы собственников) договора долевого участия, а также акта приема-передачи, в котором указано именно « машиноместо », а не «нежилое помещение». При этом в качестве довода о нарушении прав следует указать разницу в налоговых ставках. В качестве третьих лиц целесообразно привлечь налоговый орган (территориальное управление) и ТБТИ.

Отвечает юрисконсульт компании «Мой семейный юрист» Роман Азатян:

Федеральный закон «О государственном кадастре недвижимости» не знает такого термина как «машиноместо». В пп. 1 п. 1 статьи 7 данного закона перечислен исчерпывающий перечень объектов недвижимости: земельный участок, здание, сооружение, помещение и объект незавершенного строительства. Это означает, что в собственность могут быть зарегистрированы только такие объекты недвижимого имущества.

Вся проблема машиномест заключается в том, что они не могут быть зарегистрированы в собственность, и им не может присваиваться кадастровый паспорт из-за отсутствия четких границ, отделяющих одно машиноместо от другого.

Из-за такого пробела в законодательстве РФ и несоответствия его с Налоговым к одексом РФ ситуация с машиноместами происходит следующая. Покупатели таких квадратных метров под свои автомобили становятся долевыми собственниками всего нежилого помещения, то есть подземного паркинга , в том случае, если парковочные места не имеют физических границ, то есть стен. Если парковочные места имеют стены, позволяющие отгородить одно место от другого, такое имущество регистрируется как нежилое помещение на каждого собственника отдельно и является нежилым помещением в соответствии с федеральным законом «О государс твенном кадастре недвижимости».

В обоих случаях налогообложение будет в форме имущественного налога за нежилое помещение. В ближайшее время по этому поводу произойдут изменения в законодательстве, в соответствии с которыми к объектам недвижимости будут относиться и открытые площадки, то есть те самые машиноместа .

Сообщение с сайта Федеральной налоговой службы РФ:

С 1 января 2017 года вступает в силу федеральный закон от 03.07.2016 № 315-ФЗ , в котором дано четкое определение понятия « машиноместа », в том числе для целей налогообложения. Так, в соответствии с законом машиноместо – это предназначенная исключительно для размещения транспортного средства часть здания или сооружения, границы которой описаны в установленном порядке. Таким образом, при расчете налога на имущество физических лиц за машиноместо исходя из кадастровой стоимости применяется налоговая ставка не более 0,3% .

ФНС России обращает внимание, что для исчисления налога налоговые органы используют сведения, представленные органами Росреестра . Так как до сих пор четкого определения машиноместа в федеральном законодательстве не было, права на такие объекты могли оформляться как на часть или на долю в нежилом помещении без указания его конкретного назначения. Соответственно, такие объекты облагались налогом как нежилые помещения: налоговая ставка составляла до 0,5%, налоговые льготы не применялись.

В связи с этим ФНС России разъясняет, если в свидетельстве о государственной регистрации права собственности указано наименование объекта – машиноместо , то такой собственник может обратиться в налоговую инспекцию, в том числе через « Личный кабинет налогоплательщика », за перерасчетом налога либо предоставлением налоговой льготы .

Если же в свидетельстве о собственности не указано, что объект является машиноместом , однако фактически он отвечает требованиям, предъявляемым законодательством к машиноместам , то для изменения наименования объекта собственник может обратиться с заявлением в органы Росреестра , начиная с 2017 года. После этого информация поступит в налоговые органы для расчета налога на имущество физических лиц.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Ставка налога на машиноместо

Принадлежащий мне объект с кадастровым номером 77:06:0005005:4128 является машиноместом. о чем свидетельствую данные Россреестра и данная информация также указана в личном кабинете налогоплательщика. Но налог рассчитывается поставке 1.4 % Но насколько я знаю ставка налога должна быть 0.1%. или возможно я не учитываю какие-то нюансы ( кадастровая стоимость, какой-то список объектов). В налоговом кодаксе указано 0.1, но куча каких то условий и отсылка к другим статьям и нормативным актам.

Машиноместо находится в подземном паркинге бизнес центра в москве

Прошу дать однозначный ответ какая должна быть ставка для имущества с данным кадастровым номером — которое является машиноместом. и четко сформулировать объяснения для налоговой.

без длинных копи песйстов законов и ссылок на них.

Ответы юристов ( 2 )

  • 10,0 рейтинг
  • 2344 отзыва эксперт

Ваше машино-место находится в объекте включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст.1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц»:

Ставки налога на имущество физических лиц (далее — налог) устанавливаются в отношении:
(в ред. Закона г. Москвы от 28.09.2016 N 30)
1) жилых домов, квартир, комнат, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:
(в ред. Закона г. Москвы от 29.11.2017 N 45)

Кадастровая стоимость объекта налогообложения
Ставка налога
До 10 млн. рублей (включительно)
0,1 процента
Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)
0,15 процента
Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)
0,2 процента
Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)
0,3 процента
;

2) гаражей и машино-мест — в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
3) объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, — в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
4) объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих размерах:
а) 1,2 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения — в 2015 году;
б) 1,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения — в 2016 году;
в) 1,4 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения — в 2017 году;
г) 1,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения — в 2018 году и последующие налоговые периоды;
(п. 4 в ред. Закона г. Москвы от 28.09.2016 N 30)

Таким образом, ставка налога составляет 1,4 процента за 2017 год.

Однако, если у Вас единственное машино место, согласно ст.1.1 вышеуказанного закона:

Статья 1.1. Налоговые льготы
(введена Законом г. Москвы от 28.09.2016 N 30)

1. Налогоплательщики, указанные в подпунктах 1-13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, которые не использовали в налоговом периоде налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении гаража или машино-места, освобождаются в этом налоговом периоде от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, площадь которого не превышает 25 квадратных метров, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Налогоплательщики, за исключением указанных в части 1 настоящей статьи, уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в части 1 настоящей статьи, в следующих размерах:
1) 8,3 процента суммы налога, исчисленной за 2015 год;
2) 7,7 процента суммы налога, исчисленной за 2016 год;
3) 7,1 процента суммы налога, исчисленной за 2017 год;
4) 6,7 процента суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Читать еще:  Как получить подоходный налог на квартиру в строящемся доме?

Таким образом, если Вы не входите в нижеуказанный список (если входите, то освобождаетесь он налога полностью):

(введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
КонсультантПлюс: примечание.
Пп. 3 п. 1 ст. 407 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 334-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2015.
3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2019 года Федеральным законом от 30.10.2018 N 378-ФЗ пункт 1 статьи 407 дополняется подпунктом 10.1. См. текст в будущей редакции.
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

То должны заплатить налог за 2017 год в размере 7,1% от начисленной Вам в личном кабинете суммы налога, т.е. 2 380,63 рубля.

Если Вы ранее не уведомляли налоговые органы о праве на льготу, необходимо написать заявление в налоговый орган.

Налог на имущество физических лиц на гараж, землю под гаражом и машиноместо

Последнее обновление 2019-01-10 в 10:32

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Согласно гл.32 НК, под налог на имущество физ. лиц (НИФЛ) подпадают не только жилые дома и квартиры, но и другая недвижимость: садовые домики, хоз. постройки, гаражи и т.д. В статье подробно разберем, сколько составляет налог на гараж в собственности, кто его платит и что делать с землей под гаражом.

Налог на гараж и землю под гаражом

Сначала рассмотрим общие правила взимания НИФЛ. Плательщиками этого налога являются только собственники имущества (ст.400 НК). Право собственности должно быть соответствующим образом зарегистрировано в Росреестре. К самостоятельным объектам налогообложения, согласно пп.3 п.1 ст.401, относятся:

Об объектах вида «гараж» ФНС высказалась в письме от 12.03.2018 № БС-4-21/4567@. В сообщении говорится, что налоговая определяет вид объекта на основе сведений, которые ей предоставляет Росреестр. При этом фактическое использование помещения не учитывается.

Пример 1

У Виталия есть капитальный гараж в кооперативе. Имущество оформлено в собственность и зарегистрировано. Машины у Виталия нет, поэтому мужчина обустроил в боксе мастерскую. В свободное от основной работы время Виталий делает деревянную мебель для семьи и знакомых. Т.к. помещение в регистрационных документах оформлено как «гараж», собственник Виталий платит НИФЛ по ставке налога на гараж, которая действует в его городе.

Земля, на которой построен гараж, — это отдельный объект налогообложения. На нее начисляется свой земельный налог, который установлен в гл.31 НК. Платят его собственники и владельцы (на праве пожизненного владения) участка. Право собственности также должно быть зарегистрировано.

Вывод!

За гараж и землю под ним нужно платить отдельные налоги, если у человека оформлено на эти объекты право собственности.

Налог на гараж и землю под гаражом для пенсионеров

НК РФ устанавливает для пенсионеров ряд льгот по уплате имущественных налогов. Причем, по НИФЛ и земельному налогу эти льготы не одинаковы. Разберем их по порядку.

По ст.407 НК пенсионеры и предпенсионеры (по состоянию на 31.12.2018) не платят НИФЛ на один гараж или одно машино-место. Таким образом, вопрос, нужно ли платить налог за гараж пенсионерам, решается в зависимости от того, сколько однородных объектов оформлено в собственность налогоплательщика.

Важно!

Если имущество используется в предпринимательской деятельности, льгота не применяется.

Пример 2

По земельному налогу для пенсионеров применяется вычет. При расчете налоговой базы из кадастровой стоимости участка вычитают стоимость 600 кв. м. Льгота действует только на одни участок вне зависимости от его назначения.

Пример 3

Налог на недвижимость в гаражном кооперативе

Надо ли платить налог за гараж в кооперативе зависит от того, на кого оформлена недвижимость. Если зарегистрированным собственником является физ. лицо, оно же и будет плательщиком НИФЛ. Когда человек не зарегистрировал право собственности в ЕГРН, налоги платит кооператив.

Важно!

Та же ситуация и с оплатой земельного налога за гараж. Его платит собственник земли. Подробнее см. письмо Минфина от 27.03.2018 № 03-05-06-02/19240.

Пример 4

Пример 5

Облагается ли налогом гараж в частном доме и на дачном участке

Законодательство не устанавливает особых требований к месту расположения гаража. Если бокс или строение зарегистрировано, с собственника взимается НИФЛ.

Читать еще:  Штраф за несвоевременное представление налоговой декларации

Пример 6

Пример 7

Нужно ли платить налог на приватизированный гараж

Если в результате приватизации право собственности на гараж перешло к физ. лицу и это право зарегистрировано, возникает обязанность платить налог. Исключения — льготные категории (п.1 ст.407 НК):

  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • ветераны ВОв и других войн и др.

Эти граждане освобождены от оплаты налога за один гараж или машино-место. Дополнительные льготы могут быть введены решениями местных властей того населенного пункта, где расположено имущество.

Пример 8

Как рассчитать налог на гараж

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Базой для начисления НИФЛ считается кадастровая или инвентаризационная стоимость. Это зависит от того, в каком регионе находится имущество. Так, в 2019 г. 70 субъектов РФ рассчитывает налог по кадастровой стоимости. Из этих семидесяти 7 регионов перешли на такой расчет только с этого года.

Важно!

Если ранее в таких регионах инвентаризационная стоимость на гараж не была определена и люди не платили налог, с 2019 г. он будет взиматься.

Формула расчета достаточно сложна. В зависимости от года, с которого в регионе применяется кадастровая стоимость, в ней используется коэффициент от 0,2 до 0,6. Общая формула имеет следующий вид:

Если в регионе применяется инвентаризационная стоимость, формула проще. При этом к инвентаризационной стоимости в 2019 г. применяется коэффициент-дефлятор 1,481.

В любом случае физ. лица не рассчитывают налоги самостоятельно. Они платят сумму, указанную в налоговом уведомлении. Все расчеты проводит ФНС.

Для расчета по калькулятору нужны следующие сведения:

  • местоположение объекта;
  • кадастровый номер;
  • кадастровая стоимость;
  • сумма налога, ранее рассчитанная по инвентаризационной стоимости;
  • площадь;
  • доля в праве;
  • количество месяцев владения;
  • ставка налога.

Текущие ставки налога, действующие в разных муниципальных образованиях, можно посмотреть в справочнике на сайте ФНС.

Пример 9

Допустим, за предыдущий период по инвентаризационной стоимости Павел заплатил за гараж 150 руб.

Ставка, действующая в г. Тюмень для гаражей, равна 0,3%

Итого, согласно калькулятору, без учета льгот Павел в 2019 г. заплатит за гараж 180 руб. Необходимые коэффициенты считаются автоматически. Налог взимается за предыдущий 2018 г.

Налог на машиноместо для физических лиц

Машино-место на парковке, как и гараж, является объектом обложения НИФЛ. Его определение дано в п.29 ст.1 Градостроительного Кодекса. Согласно названной статье, машино-местом признается часть здания или сооружения, индивидуально-определенная и предназначенная для размещения транспортного средства.

Важно!

Для целей налогообложения важно, как именно оформлено право на машино-место в документах и записано в Росреестре.

В поясняющей информационной записке от 08.12.2016 ФНС указала, что налог на машино-места взимается по ставке не выше 0,3%. Если же в документах нет конкретного указания на назначение объекта, то ставка может повыситься до 0,5% как для прочих объектов. При этом льготы на такой объект не распространяются.

Пример 10

Пример 11

Итоги

  1. Капитальный гараж и машино-место являются объектами налогообложения по налогу на имущество. Плательщиками выступают собственники объекта.
  2. Если гараж не оформлен в собственность налог за него не взимается.
  3. Физ. лица – собственники должны перечислить налог на гараж в 2019 году в срок по 02.12.2019 (за 2018 г.).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(19 оценок, средняя: 4,42)

Налоги на имущество граждан за прошлый год рассчитали по-новому

В этом году столичная налоговая служба сформировала 4,9 млн уведомлений по имущественным налогам физических лиц (транспортному, земельному, на имущество) за 2017 г., из них 3,5 млн в бумажной форме отправлено по почте, остальные размещены в личных кабинетах налогоплательщиков, следует из сообщения пресс-службы УФНС России по Москве.

С 2016 г. налоговики получили право не рассылать бумажные уведомления обычной почтой, а направлять их владельцам таких кабинетов.

До получения налогового уведомления физическое лицо не обязано платить имущественные налоги. Без извещений уплатить их просто невозможно: рассчитывают налоги и уведомляют граждан сами налоговики. Например, налог на имущество рассчитывается по сложной формуле, которая помимо прочего зависит от региона, где оно расположено.

Когда платить налоги

В этом году крайний срок уплаты физическими лицами земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц – 3 декабря 2018 г.
Лучше не опаздывать: Налоговый кодекс предусматривает санкции за несвоевременную уплату налога на имущество. Это пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (сейчас – 7,5% годовых) от долга за каждый день просрочки, плюс штраф за нарушение срока оплаты в размере 20% от неуплаченной суммы налога

Дома и квартиры

В России происходит постепенный переход на расчет налога на имущество по его кадастровой стоимости.

В Москве и еще 27 регионах (Татарстан, Московская, Нижегородская, Новосибирская, Самарская области и др.) налог на имущество физических лиц за 2017 г. исчисляется исходя из 60% кадастровой стоимости и 40% инвентаризационной стоимости (по БТИ) объектов недвижимости.

В полученных физическими лицами налоговых уведомлениях налоговая база будет отличаться от налоговой базы, указанной в предыдущих налоговых уведомлениях еще и потому, что кадастровая стоимость объектов капитального строительства в городе Москве была пересмотрена, предупреждает УФНС.

Однако в этом году в Налоговый кодекс были внесены изменения, ограничивающие рост налога (не более чем на 10%). Так, если сумма налога за 2017 г. превышает сумму налога за 2016 г. более чем на 10%, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10%, следует из разъяснений налоговой службы.

Гаражи и парковки

Начиная с 2017 г. условия налогообложения гаражей и машино-мест не зависят от их местонахождения. Прежде гаражи и машино-места, расположенные в торгово-офисных объектах, облагались по предельной налоговой ставке 2% и к ним не применялись федеральные налоговые льготы. Теперь для таких мест парковки действует налоговая ставка не более 0,3%, а также право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога за один гараж или машино-место.

В Москве ставка налога на гаражи и машино-места – 0,1%.

Минус шесть соток

В этом году впервые при расчете земельного налога (за 2017 г.) применялся вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка. Право на такой вычет предоставлено льготным категориям граждан, в частности пенсионерам и детям-инвалидам. Таким образом, если в собственности льготника один земельный участок площадью до 600 кв. м, земельный налог он не уплачивает, поясняет представитель УФНС.

Однако для того, чтобы воспользоваться вычетом, нужно подавать заявление на льготу в любой налоговый орган, осуществляющий администрирование имущественных налогов с физических лиц, в многофункциональный центр (МФЦ), а также направить через личный кабинет налогоплательщика. При этом предоставлять документы, подтверждающие права на льготы, не обязательно.

«С 1 января 2018 г. введено новое правило: в отсутствие документов, подтверждающих право на льготу, налоговый орган сам должен будет запрашивать соответствующие сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых они имеются (например в ПФР). Теперь налоговая инспекция не вправе отказать в применении налоговой льготы физическому лицу лишь на том основании, что он не представил подтверждающие документы», – пояснял ранее «Ведомостям» президент коллегии адвокатов «Барщевский и партнеры» Самвел Караханян.

Поехали!

Ставки транспортного налога не изменились, однако Минпромторг России расширил перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., владельцы которых уплатят транспортный налог за 2017 г. с повышающими коэффициентами от 1,1 до 3. Так что владельцы некоторых дорогих авто могут получить платежки на более крупные суммы, чем в прошлом году.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector