Придется ли платить налог при оформлении договора дарения?
Prokurors.ru

Юридический портал

Придется ли платить налог при оформлении договора дарения?

Расходы при дарении

Как известно, проведение процедуры дарения всегда сопряжено с определенными затратами и расходами, которые будут нести обе стороны сделки практически на всех этапах ее заключения. Размер совокупности этих расходов прямо зависит от предмета дарения, проводимых процедур оформления дарения, самих сторон и даже их юридической грамотности. Среди всех возможных расходов при совершении сделки дарения следует выделять затраты на:

  • составление договора дарения;
  • его нотариальное оформление (ст. 163Гражданского кодекса (ГК) РФ);
  • представительство при дарении (ст. 182 ГК РФ);
  • регистрацию перехода прав на предмет дарения (ст. 131 ГК РФ);
  • уплату налогов на подарок (ст. 208 Налогового кодекса (НК) РФ).

Составление договора дарения является первоначальной статьей расходов сторон сделки — при отсутствии необходимых знаний и опыта для самостоятельного оформления, в целях избежать последующих споров, сторонам следует обращаться к частному юристу или нотариусу. Специалисты оформят договор в соответствии с законом, благодаря чему поводов для его оспаривания будет куда меньше.

Если стороны, исходя из п. 2 ст. 163 ГК, сочли обязательной необходимость нотариального оформления сделки дарения, то их расходы в зависимости от стоимости и характера предмета дарения будут колебаться от 2 до 50 тыс. рублей, а возможно и выше. Напомним, что нотариальное удостоверение сделки дарения не является обязательным условием законности договора.

В случае если одна из сторон не сможет лично участвовать в процессе оформления сделки дарения, ей целесообразно воспользоваться услугами доверенного лица, которое в порядке представительства (ст. 182 ГК РФ) будет представлять ее интересы при заключении договора и прочих требуемых процессуальных процедурах. Расходы на представительство будут включать в себя стоимость составления и удостоверения доверенности (ст. 185 ГК), а также услуг самого представителя, если он будет выступать на коммерческой основе.

Самую крупную часть расходов составляет уплата одаряемым НДФЛ, обязанность которой установлена статьями 208 и 224 НК РФ. Размер подоходного налога составляет 13% от рыночной стоимости подарка. Однако важно помнить, что, согласно п. 18.1 ст. 217 НК, если сторонами дарения являются близкие родственники, то одаряемый освобождается от уплаты налога.

Содержание и форма договора дарения

Установленные в Гражданском кодексе требования к содержанию и форме договора дарения являются достаточно гибкими. Так, единственным существенным условием, предъявляемым к содержанию договора, согласно ст. 432 ГК, является его предмет. Что касается формы договора дарения, то нормы, регулирующие ее, определены законодателем в ст. 574 ГК РФ.

Все остальные условия в содержании, кроме обязательных реквизитов договора, носят договорный характер и определяются по соглашению сторон. Так, документом может определяться порядок передачи имущества в пользу одаряемого (абз. 2 п. 1 ст. 574 ГК), сроки выполнения обязательства, отлагательные и отменительные условия (ст. 157 ГК), возможные ограничения в пользовании имуществом, право пользования им дарителем, место исполнения и т. д.

Согласно п. 1 ст. 574 ГК, большинство договоров может заключаться в устной форме, если это позволяет характер договора, субъектный состав и предмет дарения. В то же время пунктами 2 и 3 указанной статьи определены исключения, согласно которым письменному оформлению подлежат договоры обещания дарения, договоры дарения недвижимости и договоры дарения имущественных благ стоимостью выше 3 тыс. рублей, если дарителем является юр. лицо. Нарушение требований к форме договора влечет его недействительность.

Договоры дарения не требуют обязательной государственной регистрации. Аналогичные правила применяются и к нотариальному оформлению, которое, однако, может проводиться по желанию сторон сделки (ст. 163 ГК).

Налоги при дарении

Логика законодателя такова, что получение имущества в дар приравнивается к получению одаряемым лицом дохода. Таким образом, согласно положениям статей 208 и 228 НК РФ при получении одаряемым имущества в дар, он обязывается заполнить налоговую декларацию и уплатить НДФЛ. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, размер налоговой ставки по этому виду доходов составляет 13% от рыночной стоимости (п. 1, 3 ст. 40 НК) полученного в дар имущества.

Налогообложению подлежит любое имущество, полученное в дар, однако последствия за его неуплату могут наступить лишь в случае получения в дар недвижимости или при нотариальном удостоверении сделки. При нотариальном заверении, согласно п. 6 ст. 85 НК, нотариус обязан сообщать о факте удостоверения сделки дарения в налоговые органы.

Кроме НДФЛ, при получении в дар имущества, впоследствии, согласно нормам главы 32 НК, оно также будет облагаться налогом на имущество физических лиц. Однако, согласно ст. 401 НК, подлежать налогообложению будут лишь полученные в дар объекты недвижимости.

Согласно ст. 405 НК, налог на недвижимое имущество, полученное в дар, будет подлежать уплате один раз в год, его размер будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объекта (ст. 403 НК) и будет составлять от 0,1 до 2%, в зависимости от вида недвижимости и его стоимости.

Государственная пошлина при оформлении дарения недвижимости

Согласно п. 1 ст. 131 ГК РФ, при передаче прав собственности (дарении) на объект недвижимости по договору дарения, переход этих прав подлежит обязательной государственной регистрации, которую, в соответствии со ст. 9 ФЗ № 122 от 21.07.1997 г., осуществляет Федеральная регистрационная служба.

За осуществление действий по внесению изменений в соответствующий реестр перехода прав, согласно ст. 11 ФЗ № 122, регистрирующий орган взимает с заявителей государственную пошлину, которая подлежит уплате до момента регистрации. Доказательства ее уплаты необязательны к предъявлению в регистрирующий орган, однако все же могут быть поданы вместе с остальными документами, представляемыми для фиксации перехода прав на недвижимость.

Размеры такой пошлины определяются налоговым законодательством, а именно пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК. Согласно указанной норме, пошлина за регистрацию перехода прав для физических лиц будет составлять 2 тыс. рублей, для юридических лиц — 22 тыс. рублей.

Законодательством определены некоторые исключения, которые освобождают от обязанности уплаты госпошлины при регистрации перехода прав на недвижимость при дарении. Так, от такой обязанности освобождены органы государственной власти и местного самоуправления, а также лица, признанные в соответствии с п. 2 ст. 49 ЖК РФ, как малоимущие.

В судебном процессе Сидоров аргументировал свою позицию тем, что, согласно п. 4 ст. 13 ФЗ № 122, отказ в принятии документов, который был совершен регистрирующим органом в его отношении, недопустим. Более того, он ссылался на то, что в соответствии с присвоенным ему на основании закона субъекта федерации, в котором он зарегистрирован, статусом малоимущего, от уплаты такой пошлины он освобождался.

В свою очередь, представитель регистрационного органа, защищая его позицию, ссылался на то, что возвращение указанных документов заявителю не являлось отказом в их принятии. По его словам, действия регистратора полностью соответствовали законному порядку, установленному абзацами 2 и 3 п. 4 ст. 16 ФЗ № 122.

Согласно ему, при отсутствии в ГИС ГПМ сведений об уплате заявителем пошлины, а также отсутствии доказательств ее уплаты в документах, предоставленных для регистрации, такие документы к рассмотрению не принимаются, и после истечения десятидневного срока возвращаются заявителю. К тому же представитель регистрационного органа утверждал, что каких-либо документов, доказывающих освобождение Сидорова от уплаты пошлины, он не предоставил.

На основании аргументов сторон суд отказал Сидорову в его исковых требованиях.

Оплата услуг нотариуса

При оформлении договора дарения в нотариальной конторе оплате подлежат нотариальные действия и другие услуги, предоставляемые нотариусом. Так, в большинстве случаев оплата осуществляется за составление самого договора дарения, его регистрацию и другие услуги, именуемые нотариусами довольно абстрактно, как «услуги технического и правового характера».

Суммарная стоимость всех услуг складывается из двух частей — услуги по фиксированному тарифу (ст. 333. 24 НК и ст. 22. 1 Основ законодательства о нотариате) и право-технические услуги, цена которых не регулируется законодательно и устанавливается на усмотрение нотариуса.

При наличии родства тариф на дарение недвижимости будет составлять 3 тыс. рублей + 0,2% от стоимости предмета дарения, указанного в договоре, но не больше 50 тыс. рублей. При отсутствии родства, на размер тарифа влияет стоимость предмета дарения. Так, размер тарифа составляет:

  • при дарении предмета стоимостью до 1 млн руб. — 3 тыс. руб. + 0,4%;
  • при дарении предмета стоимостью до 10 млн руб. — 7 тыс. руб. + 0,2% от стоимости, превышающей 1 млн руб.;
  • при дарении предмета стоимостью свыше 10 млн руб. — 25 тыс. руб. + 0,1% от стоимости предмета, которая превышает 10 млн руб.

В то же время пп. 2 п. 1 ст. 22.1 Основ определен нотариальный тариф для удостоверения дарения движимого имущества:

  • при наличии родства сторон дарения — 0,3% от стоимости, но не менее 200 рублей;
  • при отсутствии родства — 1%, но не меньше 300 рублей.

Поскольку стоимость абстрактных услуг право-технического характера никем не регулируется, нотариус определяет их на свое усмотрение. Как правило, их цена стартует от 4 — 5 тыс. рублей.

Исходя из вышесказанного, суммарный размер услуг, подлежащих оплате при оформлении сделки дарения у нотариуса, при условии родства сторон и минимальной стоимости дара будет составлять не меньше 5 — 6 тыс. рублей.

Оплата услуг представителя

Если одна из сторон дарения не может физически присутствовать при оформлении сделки, ей целесообразно воспользоваться услугами представителя (ст. 182 ГК РФ), который будет действовать в интересах этой стороны по выданной ему доверенности (ст. 185 ГК). В качестве представителя стороны дарения могут выступать любые дееспособные физические лица и даже организации, однако более целесообразно воспользоваться услугами юриста.

Так, стоимость услуг представителя — профессионального юриста будет включать в себя несколько составляющих:

  • стоимость оформления доверенности;
  • в случае необходимости нотариального удостоверения сделки — стоимость нотариального удостоверения доверенности (п. 2 ст. 185 ГК);
  • стоимость услуг по представительству.

Полномочия представителя всегда возникают на основании выданной ему доверенности — ее достаточно для совершения действий в интересах представляемого. Однако при коммерческом характере действий представителя целесообразно также подписывать с ним договор представительства, которым будут заранее оговорены все предоставляемые им услуги и их стоимость, подлежащая оплате.

Сама стоимость таких услуг в каждом случае будет зависеть от квалификации юриста, его опыта, объема необходимых для совершения действий, конкретного региона страны и, как правило, будет составлять от 2 до 7 тыс. рублей. Напомним, что при дарении через представителя, согласно п. 5 ст. 576 ГК, доверенность должна содержать прямое указание на предмет дарения и личность одаряемого.

Заключение

При совершении сделки дарения стороны несут расходы, существенность которых определяется исходя из предмета дарения, родства сторон сделки, процедур оформления и регистрации перехода прав.

При необходимости письменного оформления и юридической неграмотности сторон дарения они несут расходы на составление договора.

При принятии сторонами решения о необходимости нотариального оформления дарения они несут расходы на оплату услуг нотариуса, стоимость которых зависит от родства сторон, характера и стоимости предмета дарения.

При дарении недвижимости в число расходов сторон также входит оплата госпошлины на ее регистрацию, которая для физ. лиц составляет 2 тыс. рублей.

При невозможности физического участия в дарении одной из ее сторон она также несет затраты на оплату услуг представителя.

Самую существенную часть расходов составляет уплата подоходного налога на предмет дарения размером в 13% от стоимости дара. Если предметом выступает недвижимость, то к НДФЛ добавляется необходимость ежегодной уплаты налога на имущество.

Налог при дарении – основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться – налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2019 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2020 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2019 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Читать еще:  Штраф за несвоевременное представление налоговой декларации

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2019 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2020 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2020 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2019 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2020 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налог при дарении кватиры — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении. Я буду много повторяться, потому что комментариях задают одни и те же вопросы. Одну и ту же информацию я написала «под разными углами».

Налог при дарении квартиры — это НДФЛ

Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, значит он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Пример №1 : Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2 : Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06 (Москва и обл.) ; 8 (812) 425-64-92 (Санкт-Петербург и обл.) ; 8 (800) 350-29-86 (все регионы РФ) .

Дарители налог никогда не платят

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, нет и налога.

НЕ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ: 1) Сколько времени квартира принадлежит дарителю. Не путайте с продажей. При дарении нет минимального срока владения. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее. 2) Кому даритель отдал квартиру — близкому родственнику или постороннему. 3) Является ли даритель гражданином РФ или другой страны и где он проживает. Даритель ничего не платит. Точка.

Что лучше для наследника — дарение или завещание. Отдельная статья для собственника — лучше подарить или завещать недвижимость.

Налог платят только одаряемые

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, никогда налога не платишь.

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Пример №1 : Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2 : Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), ему НЕ НУЖНО подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но часто налоговый инспектор может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы тот доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника. В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

Если договор дарения оформлялся у нотариуса, он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

Ставка налога

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.

С какой стоимости квартиры считать налог

НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом СРО и застраховал свою деятельность. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке. Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

Не указывайте в договоре дарения инвентаризационную стоимость квартиры

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости. Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры + пени и штраф.

Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.

Преображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.

Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.

В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.

На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

Читать еще:  Судебная практика по налоговым правонарушениям 2018

Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.

Как оплатить налог

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.

Если одаряемый несовершеннолетний, подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

После дарения квартиры, собственник может прописаться в ней — инструкция.

Теперь сама инструкция:

    Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.

В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

  • Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • Свой паспорт РФ;
    • Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
    • Договор дарения;
    • Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, достаточно договора дарения;
    • Если налог решил платить с рыночной стоимости, отчет об оценке на дату дарения.
  • Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
  • Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.
  • Если у одаряемого проблемы с деньгами и не может своевременно оплатить налог, есть возможность подать заявление на отсрочку или рассрочку по оплате — ст. 64 НК РФ. Решение о предоставлении такой льготы будет на усмотрение налоговой инспекции.

    Что будет если не платить налог

    Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

    Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

    Если не подать декларацию до 30 апреля, будет штраф — 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

    Если не оплатить налог до 15 июля, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.

    Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

    Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты

    Задумываясь о дарении недвижимости кому-либо будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно разобраться какие права и обязанности самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости. А если случай будет сложный, нужно ли прибегнуть к помощи юристов.

    Ставка налога

    Налоговым кодексом предусмотрено обложение доходов физических лиц налогом (НДФЛ):

    • всех доходов граждан нашей страны и иностранцев- резидентов по ставке 13%;
    • нерезидентов – 30%.

    Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец. То есть лицо постоянно проживающее более 183 дней в России в календарном году. Более того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

    С какой суммы взимается налог?

    Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:

    • НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается в договоре как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью и пр.). Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб., или кадастровая менее 1 428 571 руб.;
    • при дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно стоимости подаренной доли имущества по той же ставке 13%;
    • если стоимость в договоре дарения не указана, в расчет принимается только кадастровая стоимость.

    Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, ориентиром становится кадастровая стоимость (указанная в едином государственном реестре недвижимости). Если же в договоре дарения указана стоимость, ее все равно сравнивают с кадастровой. И если она меньше 70% от кадастровой, то во внимание берется размер в 70% стоимости по кадастру.

    См. также новый расчет налога на недвижимости физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

    Кто освобождается от уплаты

    От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

    • супруги;
    • бабушки и дедушки;
    • родители (усыновители), их дети (в том числе усыновленные);
    • внуки и внучки;
    • братья, сестры (полнородные и неполнородные).

    Этот перечень установлен Семейным кодексом. Под освобождение попадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.

    Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога. Но при оформлении сделки одаряемый понесет доп. расходы: оплата госпошлины (за госрегистрацию сделки), составление текста договора дарения, услуги нотариуса (при необходимости) и т.п.

    Если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества (как бывшего в собственности менее 3 лет). Вообще налогом облагаются квартиры, со стоимостью превышающей 1 млн. руб. (1 млн. – это налоговый вычет).

    Не освобождаются от налогообложения другие родственники

    • зять, сноха;
    • тети, дяди;
    • племянники;
    • двоюродные братья, сестры;
    • двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники;
    • лица, не имеющие никаких родственных связей.

    Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% на общих основаниях.

    Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

    Если одаряемый не из списка близких родственников, то налог уплачивается с полной суммы. И никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусмотрен. Имущественный вычет в 1 млн. руб. только на случай последующей продажи подаренной квартиры.

    Иные права на недвижимость

    Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

    • квартира;
    • частный дом (ИЖС, садовый дом);
    • хозпостройка, баня, гараж;
    • земельный участок.

    Также все понятно, как и когда её дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом. Причем независимо от близости родства.

    Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

    После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате соответствующего размера налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

    Правило просто, в общем нужно знать две вещи:

    • ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;
    • ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени.Именно он получатель дохода (в материальном виде, в виде квадратных метров в недвижимости) и его размер равен стоимости объекта недвижимости.

    Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент – 30% от номинальной стоимости.

    Что делать после сделки

    В году, в котором совершена сделка по дарению имущества, ничего не декларируется и не платится. Но в следующем до 30 апреля одаряемый он обязан предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. А оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

    • Предоставление налоговой декларации не позже 30.04.
    • Перечисление суммы НДФЛ в бюджет не позднее 15.07.

    Порядок декларирования и оплаты

    Как заполнить декларацию

    Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3НДФЛ за 2019 год “программа установки”). Можно обратиться к специалистам, занимающимся такими услугами.

    В декларации производится расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии – кадастровую).

    Если в декларации не указывать стоимость (то при личной подаче в ИФНС ее не примут). При сдаче по почте, по результату камеральной проверки налоговики потребуют представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость.

    Важно! Если одаряемый близкий родственник, значит он освобождается от уплаты налога, и знать никаких деклараций представлять не нужно. Однако налоговая инспекция в рамках налоговой проверки может затребовать обоснование родства. В этом случае требуется представить документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр), но без самой декларации.

    Статьи по теме:

    Документы, представляемые в налоговый орган

    Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства обязательны для всех, получивших в дар квартиру. При этом никаких льгот не предусмотрено (кроме перечисленных выше близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган ничего не прилагается. Но иногда во избежание конфликтов с ИФНС можно приобщить копии:

    • договора дарения;
    • документов на право собственности имуществом;
    • кадастрового паспорта и другой технической документации на объект.

    Варианты расчета налога

    • если расчет произведен одаряемым, то ему следует просто оплатить рассчитанный налог по реквизитам ИФНС по месту жительства (реквизиты уточнить можно на сайте либо в ИФНС при подаче декларации);
    • если расчет ведет налоговый орган, то он вышлет по почте одаряемому УВЕДОМЛЕНИЕ о расчете налога и КВИТАНЦИЮ для оплаты. Такой вариант возникает, когда одариваемый сам не производить декларирование дохода. К нему, как правило, приплюсовывают штраф и пени.
    • оплата производится в любом отделении банка до 15 июля года, в котором подана декларация.

    Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

    При несвоевременной подаче декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке. Росреестр информирует налоговиков и сделках с недвижимостью. Если Вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем больше сумма штрафа. Размеры штрафов за нарушение сроков:

    • непредставление декларации – штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая;
    • неуплата налога – 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной);
    • пени за несвоевременную уплату налога – исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере – сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (6,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.
    • либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа);
    • либо через приставов, суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки.

    Виды дарения и их особенности

    Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемой налогом, есть и другие способы передачи собственности другому лицу. В чем отличия:

    • безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).
    • Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).
    • Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.
    • Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).
    • Подарить можно только тому, кто соглашается принять дар. Иначе сделку можно оспорить.

    Перечисленные признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны других заинтересованных лиц.

    Способы дарения

    • Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли

    Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение получателю подарка – безвозвратно.

    Заключается договор, по которому даритель может обещать подарить имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья и из-за чего уровень жизни значительно снизится. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).

    Совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.

    Про передаривание квартиры

    Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретат елем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если стороны каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).

    Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим решением последнему собственнику доначислят налог. Это можно оспорить в судебном порядке. Административной и судебной практики по таким делам особо нет.

    Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.

    О правилах оформления дарственной

    Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное имущество, следует грамотно оформлять договор, проверять дееспособность стороны сделки, четко исполнять налоговые обязательства. Допустим, на момент оформления договора даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя, другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее недействительность.

    Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:

    • пожизненное ухаживание – это осуществляется договором пожизненной ренты;
    • содержание дарителя или прочие финансовые обязательства;
    • получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя – то есть наследование жилья.
    Читать еще:  Платить ли налог на имущество с земельного участка

    Если такие условия будут указаны в договоре, он может быть аннулирован.

    Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим. Например, его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.

    Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения, но только в качестве одаряемых (им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя)!

    Налог при оформлении договора дарения

    На сайте Юридической социальной сети 9111.ru собрано 53 вопросов по теме Налог при оформлении договора дарения. Вы можете воспользоваться поиском по уже имеющейся базе вопросов с ответами или задать свой вопрос. Опытные юристы и адвокаты, специализирующиеся на теме Налог при оформлении договора дарения, проконсультируют вас совершенно бесплатно. Получить консультацию можно как по телефону горячей линии
    8 800 505-92-64, работающей 24 часа в сутки, так и в режиме онлайн через форму на сайте.
    В данный момент онлайн находятся 218 юристов и адвокатов.

    • Платится ли налог при оформлении договора дарения от бабушки к внучке. Спасибо.
    • Какой налог и кем он платится при оформлении договора дарения?
    • При оформлении договора дарения с какой суммы начисляется налог.
    • При оформлении договора дарения какой налог нужно заплатить в налоговую инспекцию?
    • Налог при договоре дарения
    • Госпошлина при оформлении договора дарения
    • Пошлина при оформлении договора дарения

    1. Кадастровая стоимость квартиры 5600000 р какая сумма налога при оформлении договора дарения между дальними родственникамии

    1.1. Будет 13% налога от кадастровой стоимости придётся оплачивать. Всего хорошего приятного вечера вам там же удачи.

    1.2. В данном случае одаряемый обязан будет внести в бюджет России сумму 728 000 рублей.
    Причем никаких скидок или вычетов не предусмотрено.

    1.3. налог будет составлять 13% от кадастровой стоимости. Удачи вам и всего наилучшего. С ув.Адвокат Деревянко С.Ю.__

    2. Платится ли налог при оформлении договора дарения от бабушки к внучке. Спасибо.

    2.1. не платится налог при дарении квартиры близким родственникам (п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ), т.к. отчуждение имущества между родственниками не вызывает получения дохода одной из сторон. К ним относятся:
    супруги;
    родители и их дети, причём вторые могут быть даже усыновлены;
    дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
    братья и сёстры, которые имеют хотя бы одного общего родителя.
    Безусловно, документом, необходимым для признания супружества является свидетельство о регистрации брака. Если же оно было повреждено или утеряно, тогда подойдёт решение суда, в котором признан факт супружества, причём неважно, проживали люди вместе или нет.

    не платят налог на дарственную квартиры работники консульства, а также члены их семей. Это закреплено на международном уровне Венской конвенцией.

    3. Какой налог и кем он платится при оформлении договора дарения?

    3.1. Никакого налога нет! Есть гос.пошлина при регистрации договора дарения!

    3.2. если договор дарения близким родственникам, то налог не платится, если другим людям то 13%

    4. При оформлении договора дарения с какой суммы начисляется налог.

    4.1. Налог с имущества, переходящего физическим лицам в результате дарения, исчисляется, по ставкам, размер которых определяется в зависимости от степени родства лиц и стоимости имущества. Имущество стоимостью до 80 МРОТ налогом не облагается. Применяется та величина МРОТ, которая действовала на день удостоверения договора дарения.

    5. При оформлении договора дарения какой налог нужно заплатить в налоговую инспекцию?

    5.1. Если сделка дарения происходит не между близкими родственниками, то получившему в дар придется оплатить налог с суммы свыше 1 млн. руб. в размере 13%.

    5.2. При получении квартиры в собственность (не при оформлении договора), тот кто получил квартиру в собственность должен заплатить налог на доходы физических лиц.
    При этом не доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

    6.1. У нотариуса вы платите не налог, а госпошлину + оплачиваете технические и юридические услуги нотариуса. Возврат здесь не предусмотрен.
    Уточните, бабушка единственный собственник в квартире или кроме нее есть и другие собственники? То есть у вас ситуация, когда нотариус нужен обязательно или вы сами решили оформить все через него?

    7.1. Нет, дарение между близкими родственниками не облагается никакими налогами.

    8.1. При дарении налог (13% от кадастровой стоимости) должны заплатить вы, а не тетя. Срок владения при этом не имеет значения.

    8.2. Вы заплатите 13 процентов.

    8.3. Ув. Ирина, Ваша тётя не будет платить налог. Но Вам придется налог оплатить-13% от стоимости.

    9.1. Елена, при дарении между близкими родственниками налог уплачивать не придётся.
    Удачи вам и всего наилучшего.

    10.1. Нина Александровна!
    При оформлении договора дарения между близкими родственниками, доход одаряемого полученный в результате такой сделки налогом не облагается. (ст. 217 НК РФ)

    Соответственно, для того чтобы не уплачивать налог, рекомендую оформить переход права именно договором дарения.

    11.1. Семейное законодательство исходит из необходимости укрепления семьи, построения семейных отношений на чувствах взаимной любви и уважения, взаимопомощи и ответственности перед семьей всех ее членов, недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в дела семьи, обеспечения беспрепятственного осуществления членами семьи своих прав, возможности судебной защиты этих прав.

    Ст. 35 СК РФ нужно согласие. Вы составили договор?

    12.1. Нет по договору дарения в данном случае налог на имущество взиматься не будет. Спасибо за обращение на сайт удачи вам и всего хорошего!

    12.2. Ольга
    Нет, никакого налога платить при дарении в данном случае не требуется.
    Удачи Вам в решении Вашего вопроса.

    13.1. Если заключается фактически договор дарения не между близкими родственниками, то одаряемый обязан заплатить 13 % НДФЛ от стоимости дара.

    13.2. Если собственник продаёт квартиру, которая в собственности менее 5 лет, налог при продаже платится 13%.
    Если собственник дарит квартиру близкому родственнику налог не платится. Соответственно если дарит не близком родственнику налог платить в размере 13% от кадастровой стоимости.

    13.3. Петр! Так что у вас договор дарения или покупки-продажи! Кому вы дарите, является ли одариваемый близким родственником? Если продаете, то по какой цене (больше 1 млн) и сколько квартира находится в собственности? По правилу при дарении благо получает одариваемый, при покупке-продаже доход получает продавец. У любой проблемы имеется решение, главное уметь его найти. Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

    13.4. Иван! Если сделка дарения между близкими родственниками, то налог никто не платит; если не близкие родственники, то налог платит получатель по договору дарения. С уважением и готовностью помочь, СТАНИСЛАВ ПИЧУЕВ.

    14.1. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога
    всего хорошего.

    15.1. Дарение-это одна сделка, брачный договор-другая сделка. Соглашение о разделе-третья. Вы определитесь чего вы хотите. Брачный договор не является основанием для перехода права собстенности на недвижимость.

    15.2. Брачный договор действует до даты прекращения брака. Составьте соглашение о разделе имущества и заверьте у нотариуса. Налога нет, го госпошлина будет.

    15.3. Вероника!
    По договору дарения имущество перейдет сразу в собственность супруга, которому даритель передает имущество. Оспорить договор дарения достаточно сложно.
    Брачным договором или соглашением о разделе имущества стороны могут изменить законный режим совместной собственности на имущество, но не передать имущество из собственности одного супруга другому.
    Брачный договор может быть изменен или расторгнут в любое время по соглашению супругов. Соглашение об изменении или о расторжении брачного договора совершается в той же форме, что и сам брачный договор.
    Односторонний отказ от исполнения брачного договора не допускается.

    16.1. Если вы дарите долю дочери то вам налог платить не придется поскольку это договор между близкими родственниками, но декларацию сдавать надо.

    16.2. налог ни вам, ни дочери платить не придётся, поскольку дарение будет осуществлять между близкими родственниками.
    Удачи вам и всего наилучшего

    16.3. Нет, платить налог Вам не придется. Договор дарения доли в квартире между близкими родственниками налогом не облагается.

    16.4. Нет, если договор дарения заключается между близкими родственниками то налог оплачивать не придется.
    Спасибо за обращение на наш сайт.

    16.5. НДФЛ с дарения не возникает, если договор дарения заключен между матерью и дочерью (близкие родственник). Нужно будет только подтвердить родство в ИФНС.

    17.1. Нет, налог платить не придется, поскольку если дарение между близкими родственниками, то от налогов одаряемый освобождается.

    17.2. Нет, никаких налогов вам платить не придется, сделки дарения, совершённые между близкими родственниками, налогом не облагаются.

    17.3. Никакой налог Вам платить не придется в этом случае, поскольку Ваша дочь является Вам близкой родственницей. Всего Вам хорошего.

    17.4. Ирина! Согласно действующему законодательству при дарении между близкими родственниками налог на дарение платить не надо. С уважением и готовностью помочь, СТАНИСЛАВ ПИЧУЕВ.

    18.1. Если дарение происходит между близкими родственниками налог платить не нужно. Однако нужно оплатить государственную пошлину за регистрацию права собственности 2000 руб.

    18.2. налог платить действительно не придётся. Однако, госпошлина в данном случае составляет 2000 рублей.
    Удачи вам и всего наилучшего

    18.3. Андрей Васильевич! Налог при дарении между близкими родственниками не платится. Вы можете не обращаться к нотариусу, а самостоятельно или с помощью юриста оформить договор дарения. Пошлину за регистрацию перехода права собственности в регистрационной плате платить придется. Будут проблемы – обращайтесь к юристам в личную консультацию и получите грамотную консультацию по данному вопросу и возможности защиты ваших прав. Успешно решить Ваш вопрос можно с юридической помощью.
    Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

    19.1. Сумму Вы указываете самостоятельно в договоре, это будет оценочная стоимость, но она должны быть приближена к кадастровой, например можно указать 5200 000, или 5800 000, к примеру, от этой суммы будет налог в 13 процентов тому кто получает в дар эту квартиру.

    19.2. Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

    19.3. Уже ответили. Налог будет 13 % от кадастровой стоимости. Удачи вам и всего наилучшего. С ув.Адвокат Деревянко С.Ю.__

    20.1. придётся заплатить 13 процентов от кадастровой стоимости. Необходимо подать декларацию и заплатить налог до 30 апреля следующего года после регистрации перехода права собственности.
    Удачи вам и всего наилучшего.

    20.2. Налог-13% от кадастровой стоимости, уплата-до 15 июля.
    За удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, — взимается госпошлина 0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей.

    20.3. Если дарение происходит между близкими родственниками в таком случае налог платится не будет. Всего хорошего приятного вечера.

    21.1. Для расчёта налога берётся сумма в размере 70 % от кадастровой стоимости. Одаряемый платит 13 % с этой суммы.

    22.1. Есть договор дарения оформленный на меня. Сколько я должна заплатить налог на квартиру, после его смерти, при оформлении квартиры на себя.
    —а вы не сможете оформить квартиру по договору дарения после его смерти.

    Статья 572. Договор дарения[Гражданский кодекс РФ] [Глава 32] [Статья 572]
    1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса.
    3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.
    [u][/u]

    23.1. В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

    Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается настоящим Кодексом или другими законами.

    Не входят в состав наследства личные неимущественные права и другие нематериальные блага.

    Все цены указаны у нотариуса на сайте.

    23.2. Обратитесь за данной информацией к нотариусу. Если возникнут сомнения в обоснованности тарифов вы всегда вправе обратиться за разъяснениями в нотариальную палату г. Москвы.

    24.1. Нужно ли платить налог, и если да,то в каком размере при оформлении договора дарения между родными братом и сестрой. налог в данном случае платить не нужно.

    25.1. Налог на дарение оплачивается в налоговый период, другими словами если сделка была в 2016 году, налог будет оплачиваться в 2017 году.

    25.2. Если в дар получили имущество по договору дарения в этом году (2016 г.), то НДФЛ 13 % с дарения нужно будет заплатить в 2017 г. Декларацию нужно подать до 30 апреля 2017 г.

    25.3. При получении имущества в дар необходимо подать налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

    26.1. Налог 13% нужно ли платить при оформлении в ГИБДД и второй вопрос: после дарения мне автомобиля могу ли я его продать в ближайшее время?

    Добрый день! Налог не надо платить при дарении близкому родственнику. А вот если сразу продадите тогда заплатите.

    27.1. Нет не будет. Не зависимо от гражданства, налог не оплачивается, если сделка дарения происходит между близкими родственниками. Брак должен быть зарегистрирован в РФ.

    28.1. Так как вы являетесь единственным собственником, то можете распоряжаться ей как хотите. Договор дарения можете составить в простой письменной форме и зарегистрировать. Так как вы дарите квартиру мужу, то налог платить не будете. Расходы будут только при регистрации примерная стоимость 1500 рублей (в зависимости от региона).

    29.1. Все правильно говорят.

    29.2. Да, все правильно. Это расценки нотариуса.

    29.3. Вам верно сказали

    30.1. позвоните нотариусу он вам все расскажет

    30.2. Ознакомьтесь со ст. 333.24 Налогового Кодекса РФ.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector