1с возврат займа ""
Prokurors.ru

Юридический портал

1с возврат займа

Отражение беспроцентных займов в 1С Бухгалтерия

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Отражение беспроцентных займов в 1С Бухгалтерия

В программном решении 1С бухгалтерия есть возможность отражать беспроцентные займы, полученные от учредителя организации. Согласно действующему законодательству, те средства, которые были получены от учредителя в качестве займа, не должны признаваться как доходы компании, а могут лишь увеличить ее кредиторскую задолженность. При этом возврат полученного займа не должен включаться в состав расходов.

Рассмотрим пример для более точного понимания правил отражения займа в решении 1С бухгалтерия.

Компания-заемщик получила от учредителя заем без процентов на сумму 490 тысяч рублей. Срок займа составил 7 календарных месяцев. Учредитель, выдавший заем, является гражданином России, согласно документам, ему принадлежат 100% уставного капитала компании.

Назначением займа является пополнение оборотных активов организации. Возврат займа был выполнен заемщиком в полной мере и в срок.

Рассмотрим порядок отражения данной ситуации в 1С бухгалтерия 8.3.

Первый шаг – это оформление поступления займа на счет. Для того, чтобы отразить получение займа и зачисление денежных средств на счет, следует сформировать новый документ. В решении 1С бухгалтерия для этой цели используется форма «Поступление средств на счет».

Формирование документа выполняется следующим образом (см. пример на Рис. 1):

  1. Перейти в меню «Банк» и далее нажать «Поступление денежных средств».
  2. Выбрать тип операции «Получение беспроцентного займа».
  3. Указать входящий номер и дату формирования документа.
  4. Указать наименование плательщика (заимодавца).
  5. Указать номер счета, с которого были переведены средства.
  6. Прописать точную сумму займа, который был получен.
  7. Нажать «Разделить платеж». Это приведет к появлению специальной формы «Разбивка», которая позволит разделить все поступившие в качестве займа средства по разным статьям ДДС, а также по заключенным договорам. В рассматриваемом примере это не нужно.
  8. Указать договор займа с видом «Прочее».
  9. Все остальные поля документа заполняются аналогично тому, как это проиллюстрировано на Рис. 1.
  10. Сохранить и провести заполненный документ.

На скриншоте ниже показан результат сохранения и проведения заполненного документа.

Также можно просмотреть проводки данного документа, нажав на соответствующую ссылку.

Чтобы вести в 1С бухгалтерия учет кредиторской задолженности, можно использовать отчетность по форме оборотно-сальдовой ведомости. Чтобы это сделать, выполните такие действия:

  1. из меню отчетности следует выбрать пункт «Ведомость»;
  2. указать счет (в рассматриваемом случае это счет 66.03);
  3. выбрать «Сформировать».

На рисунке выше можно увидеть, что по выбранному счету имеется задолженность на сумму 490 тысяч рублей.

Следующий шаг – это оформление возврата займа. Согласно рассмотренному выше примеру, возврат займа был выполнен полностью в оговоренный срок, расчет велся безналичным способом.

Чтобы учесть погашение займа, следует воспользоваться документом «Платежное поручение». Рассмотрим порядок его формирования и заполнения.

  1. из меню «Банк» следует выбрать пункт «Платежные поручения» и нажать «Создать»;
  2. выбрать операцию «Возврат займа»;
  3. указать получателя (в данном случае это учредитель компании);
  4. счет получателя и номер договора будут заполнены по умолчанию;
  5. указать сумма возвращаемого займа, поле «Проценты» следует оставить пустым, поскольку заем был беспроцентным;
  6. все остальные разделы документа заполняются аналогично тому, как это показано на Рис. 6;
  7. установить галочку в пункте «Оплачено» и нажать «Ввести документ по списанию средств с расчетного счета компании»;
  8. нажать «Платежное поручение», чтобы открыть печатный бланк;
  9. провести и сохранить заполненный документ.

Далее следует подтвердить документ по списанию средств, порядок действий следующий:

  1. из меню «Банк» выбрать не проведенный документ по списанию средств;
  2. установить галочку в пункте «Подтверждено»;
  3. провести документ и закрыть его.

На скриншоте ниже показан результат проведения заполненного и сохраненного документа.

Также можно просмотреть проводки данного документа, нажав на соответствующую ссылку.

Чтобы удостовериться в том, что задолженность перед учредителем отсутствует, следует использовать отчет по счету 66.03 (см. пример на рисунке ниже).

Отчет показывает, что у заемщика отсутствует задолженность перед займодавцем.

Возврат займа учредителю и прощение долга в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

В одной из прошлых статей мы рассмотрели варианты помощи учредителя при необлагоприятной финансовой ситуации в компании (Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.) Сегодня я хотела бы рассказать вам о возможных вариантах возврата займа, полученного от учредителя.

В данной статье мы детально не рассматриваем интуитивно понятные бухгалтерские проводки по стандартному возврату денежного займа (Дт 66.03, 66.04 – Кт 50, 51).

Остановимся на нюансах процедуры возврата денежного займа:

– наличную выручку нельзя расходовать на возврат займа, ее нужно внести на расчетный счет и затем перечислить сумму возврата безналичным путем;

– указанная в договоре дата возврата денежных средств застрахует компанию от двусмысленного толкования срока действия договора. Иными словами, через 3 года у компании не возникнет необоснованной налоговой выгоды в виде неучтенной в доходах списанной кредиторской задолженности;

– сумма возвращенного займа у заемщика не является расходом, учитываемым в целях налогообложения прибыли;

-при возврате займа в денежной форме у заемщика не возникает обязательств по НДС (операция освобождена от налогообложения НДС).

Помимо возврата займа есть еще один вариант – учредитель может простить долг организации. Это может быть как сумма основного долга, так и сумма начисленных по договору займа процентов.

Рассмотрим, как это отражается в бухгалтерском и налоговом учете у организации на ОСНО.

При прощении долга между организацией и учредителем заключается соответствующее соглашение (в письменном виде).

Прощение долга в этом случае признается безвозмездной передачей имущества и включается во внереализационные доходы.

Отражение у организации-заемщика прощенной учредителем суммы займа (доля учредителя в УК компании 50% и меньше):

Читать еще:  Как ограничить бывшего мужа в общении с ребенком?

Для проверки формируем Анализ счета 66.03.

Но если доля участия учредителя составляет свыше 50%, то такая сделка не включается в доходы организации. В этом случае прощение долга можно оформить, как увеличение чистых активов организации. Напомним, что чистые активы компании – это собственные средства компании, которые останутся после того, как она рассчитается с кредиторами. Другими словами – собственный капитал компании.

Важно: Если величина чистых активов меньше величины уставного капитала, компании может угрожать принудительная ликвидация. Увеличение чистых активов организации не влияет на величину уставного капитала.

Рассмотрим отражение операции увеличения чистых активов компании в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0 (отражение на дату принятия решения учредителя).

Для проверки сформируем Анализ счета 66.03 (заем закрыт).

А также Анализ счета 75.01«Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

В расшифровке «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса отражена сумма добавочного капитала счета 83.09 «Добавочный капитал. Другие источники».

Сумма прощенных проценты по договору займа – это в любом случае, независимо от доли участия учредителя, внереализационный доход организации.

Основание: Сумма прощенных процентов по займу не может рассматриваться, как безвозмездно полученное имущество (пп.11 п.1 ст.251 НК РФ). Прощенные проценты учитываются в доходах, как кредиторская задолженность, списанная по иным основаниям.

Важно: Проводки оформляются на дату подписания соглашения о прощении долга.

Отражение у организации-заемщика прощенной учредителем суммы начисленных процентов:

Формируем Анализ счета 66.04.

У организации, применяющей УСНО, при прощении долга по договору займа не включается в налогооблагаемый доход ни сумма основного долга (если доля участия учредителя более 50%), ни проценты, начисленные по договору займа.

Основание: При УСНО к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ,услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. К тому же при УСНО доходы определяются кассовым методом (Письмо Минфина РФ от 31.05.2016г. №03-11-06/2/31354).

Важно: Риски при УСНО возникают тогда, когда соглашение о прощении долга не заключено. По истечению срока исковой давности такая кредиторская задолженность должна быть списана в доход (внереализационные доходы организации).

Риски при УСНО возникают и в случае, если прощается не денежный, а имущественный заем. В этом случае имущество не должно продаваться третьим лицам в течение года.

И в заключении, совет для компаний, применяющих любую из рассматриваемых систем налогообложения.

Если у компании два учредителя, желательно, чтобы доли не распределялись в соотношении: 50%+50%. Эта ситуация ставит в тупик саму возможность оказания финансовой, либо имущественной помощи без включения во внереализационные доходы. Вариант: 49%+51% отличается незначительно, но уже дает возможность компании не учитывать заем учредителя (50% и более) в налогооблагаемой базе.

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0: операции с кредитами и займами

Напоминаем, что сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица, поэтому наша собственная организация может как получать займы от контрагентов, так и выдавать займы любым контрагентам. Что касается кредита, то предоставить его имеет право только банк или другая кредитная организация, у которой есть соответствующая лицензия Банка России на совершение таких операций. Кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока действия договора.

Планом счетов, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и включенным во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8», для учета полученных кредитов и займов предназначены счета:

  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
  • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Полученные кредиты, займы, и начисленные проценты по кредитам и займам, учитываются на разных субсчетах счетов 66 и 67. Кредит или заем может быть получен как в рублях, так и в иной валюте, соответственно, в иностранной валюте могут начисляться и проценты. Кредиты, займы и проценты по договорам, выраженным в иностранной валюте, также учитываются обособленно на отдельных субсчетах счетов 66 и 67.

Выданные нами другим контрагентам займы учитываются на счете 58.03.

Таким образом, возможное количество вариантов учета операций с кредитами и займами предполагает использование более чем шестнадцати счетов второго порядка. Теперь перед бухгалтером больше не стоит задача выбора правильного субсчета. Счета учета по операциям с кредитами и займами автоматически определяются программой в следующих документах:

  • Поступление на расчетный счет;
  • Поступление наличных;
  • Списание с расчетного счета;
  • Выдача наличных;
  • Платежное поручение.

Документы «Поступление на расчетный счет» и «Поступление наличных»

Получение кредитов или займов отражается в документах Поступление на расчетный счет (рис. 1) или Поступление наличных с использованием следующих видов операций:

  • Получение займа от контрагента – для отражения операций по получению займа от юридического или физического лица;
  • Получение кредита в банке – для отражения операций по получению кредита в банке или в кредитной организации.

Документы «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных»

Возврат кредитов или займов, а также выплата начисленных процентов регистрируется с помощью документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных с использованием следующих видов операций:

  • Возврат займа контрагенту – для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
  • Возврат кредита банку – для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.

Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора, вида операции и вида платежа. Поле Вид платежа отображается в форме документа только для операций по возврату кредитов или займов.

Читать еще:  Как включиться в реестр требований кредиторов?

В программе предусмотрены следующие виды платежа (рис. 3):

  • Погашение долга;
  • Уплата процентов.


Документ «Платежное поручение»

При заполнении документа Платежное поручение возврат кредитов или займов отражается с использованием следующих видов операций:

  • Возврат займа контрагенту – для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
  • Возврат кредита банку – для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.

При выборе этих видов операций в форме документа добавляется поле в т.ч. проценты (рис. 4).

Рис. 4. Платежное поручение на возврат кредита

Выдача займа контрагенту отражается одноименным видом операции.

Обращаем внимание, что автоматический расчет процентов по кредитным договорам или по договорам займа в программе не поддерживается. Для регистрации доходов или расходов по начисленным процентам можно использовать стандартные документы учетной системы Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) соответственно. Также для этих целей можно использовать документ Операция, введенная вручную.

Учет кредитов и займов в 1С 8.3

От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.

Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.

Учет в обособленных подразделениях, автоматизация работы по структурированию налога на прибыль по обособленным ответвлениям основной компании

Довольно часто на практике предприятия выдают займы своим сотрудникам в целях поддержания и развития своего персонала. Любое предприятие имеет право выдать своему сотруднику заем. В этой статье мы рассмотрим учет займов в 1С, изучим счета учета займов и процентов по ним, а также налогообложение НДФЛ.

При выдаче займа сотруднику с ним заключается договор в письменной форме (вне зависимости от суммы), в котором должны быть прописаны все основные моменты: сумма займа, срок, на который предоставляется заем, условия выдачи (под проценты или беспроцентно), срок возврата займа и процентов. Если заключается беспроцентный договор займа, то в тексте договора обязательно следует указать на отсутствие обязанности заемщика по уплате процентов.

Рассмотрим процесс выдачи займа сотруднику на примере:

  • Сумма займа – 500000 руб.
  • Срок займа – 36 мес.
  • Процент займа – 4 %
  • Ставка рефинансирования – 7,25 %

Учет процентов в 1С

Выдача займа сотруднику в программе 1С начинается с создания платежного поручения. В главном меню выбираем «Банк и касса», далее «Банк», затем «Платежные поручения».

Заходим в список платежных поручений, и нажимаем «Создать». Внимательно следим за заполнением полей. Обращаем внимание на «Вид операции» – «Выдача займа работнику».

Далее при помощи кнопки «Создать на основании» создаем документ «Списание с расчетного счета».

Если в БП 3.0 настроен обмен с банком, то документ будет создан автоматически при загрузке выписки банка. Проверяем правильность заполнения реквизитов.

Далее контролируем правильность проводок при помощи кнопки ДтКт. Обращаем внимание, что по дебету используется счет 73.01 Расчеты по предоставленным займам.

Итак, денежные средства сотруднику по договору займа перечислены.

Удержания в 1С

В счет погашения займа необходимо создать в программе 1С новое удержание. Для этого из главного меню заходим в пункт меню «Зарплата и кадры» – «Справочники и настройки» – «Настройки зарплаты».

В настройках зарплаты выбираем пункт «Удержания».

Открываем список удержаний. При помощи кнопки «Создать» добавляем новое удержание.

Создаем удержание, заполняем «Наименование»: Удержание в счет погашения займа. А в «Категории удержания» ничего не выбираем, так как из предложенного программой списка нам ничего не подходит. Присваиваем нашему новому удержанию код и закрываем при помощи кнопки «Записать и закрыть».

Таким же способом создаем вид «Удержания для процентов по займам». Таким образом, в списке удержаний добавились два наших новых удержания.

Расчет процентов и материальной выгоды по займам

В настоящее время учет кредитов и займов в 1С реализован частично, поэтому предлагаются различные программы для учета кредитов и займов. Но любому бухгалтеру полезно уметь рассчитывать любые показатели вручную. Сегодня мы научимся рассчитывать суммы процентов, материальной выгоды, а также суммы НДФЛ с материальной выгоды вручную по формулам.

Для описанных выше показателей используются следующие формулы для расчета:

  • Сумма процентов = Сумма Долга х Процент х Количество дней в месяце/Количество дней в году;
  • Сумма материальной выгоды = Сумма Долга х (2/3 ставки рефинансирования — процент) х Количество дней в месяце/Количество дней в году.

Сделаем расчет для нашего примера:

  • Сумма процентов = 500000 х 4% х 20/365 = 1095,39 руб.;
  • Сумма материальной выгоды = 500000 х (2/3 х 7,25% – 4%) х 20/365 = 219,18 руб.

Для удержания займа и процентов по нему из заработной платы сотрудника в 1С используется документ «Начисление зарплаты». Находим его в меню «Зарплата и кадры» – «Зарплата» – «Все начисления». Попадаем в список начислений, и при помощи кнопки «Создать» создаем новое «Начисление зарплаты».

В документе «Начисление зарплаты» заполняем реквизиты. Во-первых, указываем сотрудника, из зарплаты которого будет производиться удержание. Во-вторых, при помощи кнопки «Удержать», заполняем два удержания – ежемесячный платеж и проценты.

Удержания в нашем документе показываются сводно, для детализации надо нажать на сумму удержаний.

Документ «Начисление зарплаты» не создает проводки по удержанию ежемесячного платежа и процентов по займу, поэтому для отражения в бухгалтерском учете этих сумм необходимо воспользоваться документом «Операция, введенная вручную». Находим ее в меню «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Заходим в список и создаем новую операцию при помощи кнопки «Создать».

  • Дт 70 – Кт 73.01 – отражены удержания из зарплаты сотрудника в счет погашения долга и процентов;
  • Дт 73.01 – Кт 91.01 – отражен прочий внереализационный доход на сумму процентов по займу.
Читать еще:  Гарантийный ремонт видеокарты задерживают

Отражение НДФЛ по займам

Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах является последний день каждого месяца. При этом организация является налоговым агентом в отношении этих сумм, и обязана удержать НДФЛ с материальной выгоды. Исключением является только ситуация, когда целью займа является приобретение жилья или земельного участка под строительство. Проценты по НДФЛ будут такими:

  • 35% – если сотрудник налоговый резидент РФ;
  • 30% – если сотрудник нерезидент РФ.

Таким образом, возвращаясь к нашему примеру, рассчитаем НДФЛ с материальной выгоды сотруднику:

Рассмотрим, как отразить в программе 1С эту сумму. В главном меню выбираем «Зарплата и кадры» – «НДФЛ» – «Все документы по НДФЛ».

При помощи кнопки «Создать» создаем документ «Операция учета НДФЛ».

Заполняем новый документ. Указываем сотрудника, которому выдан заем, дату операции – последний день месяца. В табличной части указываем код дохода – 2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, а также сумму материальной выгоды.

Далее в этом документе заполняем вкладку «Удержано по всем ставкам». Указываем ставку налога, сумму, срок перечисления и код дохода.

Операция учета НДФЛ также не создает бухгалтерские проводки, поэтому, чтобы отразить удержание НДФЛ с материальной выгоды, снова создаем документ «Операция, введенная вручную». Из главного меню заходим в «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Создаем проводку Дт 70 – Кт 68.01 Удержан из зарплаты НДФЛ с материальной выгоды.

И еще, чтобы НДФЛ с материальной выгоды удерживался из зарплаты сотрудника автоматически, нужно внести корректировки в регистры. Для этого нажимаем кнопку «Еще» в только что созданной «Операции», и находим пункт «Выбор регистров».

В открывшемся списке находим «Взаиморасчеты с сотрудниками» и «Зарплата к выплате».

Отмечаем их галочками. В документе «Операция» появилась вкладка «Взаиморасчеты с сотрудниками», ее нужно заполнить.

Также мы видим вкладку «Зарплата к выплате». Заполняем ее тоже.

Второй вариант: если НДФЛ с материальной выгоды необходимо удержать при выплате заработной платы сотруднику, то дополнительно можно создать новый вид удержания и отразить его и сумму на закладке «Удержания» документа «Начисление зарплаты». Тогда сумма к выплате за месяц будет рассчитана с учетом налога, исчисленного с материальной выгоды (т. е сотрудник получит меньше на сумму удержания). Все движения по регистрам сделает документ «Начисление зарплаты».

Мы создали все документы по учету займа сотруднику, а также отразили эту операцию в бухгалтерском учете, несмотря на сложность данного вопроса, мы убедились, что программа 1С 8.3 предоставляет полный функционал для выполнения таких расчетов.

Как отразить заём от учредителя в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0

В данной статье рассмотрим, как в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 отразить получение от учредителя – физического лица займа.

Рассмотрим несколько ситуаций.

1. Учредитель вносит в кассу организации денежные средства по договору краткосрочного беспроцентного займа. Создадим документ «Поступление наличных». Задолженность организации перед учредителем, который в данной ситуации выступает в качестве контрагента (его нужно будет добавить в справочник «Контрагенты»), будет учитываться по кредиту счёта 66.03. Важно правильно выбрать вид операции, статью доходов и счёт учёта.

На рисунке ниже отражено частичное погашение задолженности по договору займа.

Для контроля корректности расчётов по договору займа формируем оборотно-сальдовую ведомость по счёту 66.03.

2. Учредитель перечисляет на расчётный счёт организации денежные средства по договору долгосрочного процентного займа. Создадим документ «Поступление на расчётный счёт». Задолженность организации перед заимодавцем-учредителем по договору долгосрочного займа будет учитываться по кредиту счёта 67.03.

Договор займа, заключённый между учредителем и организацией, является процентным. Из чего следует, что за пользование денежными средствам организация должна будет начислить и выплатить заимодавцу проценты.

Начисленные проценты отражаем в операции, введённой вручную проводкой:

дебет счёта 91.02 – кредит счёта 67.04 1 528,77

Так как проценты по договору займа являются доходом заимодавца, с них нужно исчислить и отразить к уплате в бюджет налог на доходы физических лиц:

дебет счёта 67.04 – кредит счёта 68.01 199,00

Для наглядности эти действия выполнены в одной операции:

Возврат займа и перечисление процентов может происходить как из кассы, так и с расчётного счёта организации-должника.

Проконтролируем расчёты с помощью стандартных бухгалтерских отчётов.

Таким образом, в бухгалтерском учёте отражены расчёты по процентному займу с учредителем.

Однако не следует забывать, что для исчисления и удержания налога на доходы физических лиц по прочим доходам, кроме бухгалтерских проводок, необходимы записи по регистрам, которые формируются при проведении операции учёта НДФЛ (раздел «Зарплата и кадры» − «НДФЛ» − «Все документы НДФЛ», кнопка «Создать»). «Сотрудник» в данном случае – элемент справочника «Физические лица».

Заполняем операцию, как на рисунках ниже.

Только после проведения этого документа появляется возможность сформировать справку 2-НДФЛ для физического лица.

А также автоматически заполнить отчёт 6-НДФЛ.

Мы рассмотрели порядок отражения в 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 получение и возврат займа учредителю − физическому лицу, а также начисление и уплату процентов по договору займа. Данный алгоритм может быть использован и при отражении в учёте договора займа с любым физическим лицом – контрагентом.

Если вопросы всё же остались, мы будем рады вам помочь. Вам всего лишь нужно будет обратиться к нам на Линию консультаций 1С компании «Что делать Консалт». Работаем 7 дней в неделю, средняя оценка ответов – 4,9 из 5. Первая консультация совершенно бесплатно!

Ссылка на основную публикацию
"
×
×
"
Adblock
detector